內(nèi)部審計稽核制度-文庫吧資料
2024-10-24 21:14本頁面
【正文】 制度，保證公司各項資產(chǎn)、實物的完整。盡量減少日常會計工作差錯，提高公司會計基礎(chǔ)工作水平，確保會計信息的真實、可靠、完整。三、稽核工作的職責(zé)、權(quán)限（一）職責(zé)確保公司會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料的真實、完整、準(zhǔn)確。審核工程結(jié)算與預(yù)算的差異，審查工程結(jié)算內(nèi)容是否合法、合理，計算是否正確無誤，是否符合合同的內(nèi)容。審核會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料的內(nèi)容是否真實、完整，計算是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)規(guī)定。審查公司簽訂的各項合同及協(xié)議的真實性、合法性、完整性、合理性，經(jīng)辦人是否在法定授權(quán)范圍內(nèi)正確行使其權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)。審查公司債權(quán)債務(wù)是否及時清理。審查會計科目運(yùn)用是否準(zhǔn)確。是否存在超標(biāo)準(zhǔn)報銷、原始憑證是否合法以及價格是否存在異常等現(xiàn)象?；巳藛T對經(jīng)其稽核的會計資料負(fù)責(zé)。主要內(nèi)容如下：一、稽核工作的組織形式在公司財務(wù)部門內(nèi)部，指定一位業(yè)務(wù)精通、責(zé)任心強(qiáng)、熟悉各種法規(guī)、素質(zhì)具備的人擔(dān)當(dāng)稽核工作，對已經(jīng)審核的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料進(jìn)行審查，防止會計差錯，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確和內(nèi)容完整。第三十八條 本制度自頒布之日起開始施行。（一）反映情況失實的；（二）對被審計稽核單位或人員的違法違紀(jì)問題隱匿不報的；（三）泄露國家秘密和被審計稽核單位商業(yè)秘密的；（四）濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守及其他違法違紀(jì)行為的。（一）違法違規(guī)經(jīng)營，違反公司各項規(guī)章制度的；（二）不如實、全面提供資料，弄虛作假，涂改或毀滅憑證、賬簿和有關(guān)文件的；（三）拒絕提供會計憑證、賬冊、報表、業(yè)務(wù)單據(jù)及其他有關(guān)文件的；（四）抵觸、阻撓審計稽核人員行使職權(quán)，拒絕、破壞監(jiān)督檢查的；（五）拒不執(zhí)行審計稽核報告提出處理意見和整改措施，給公司帶來經(jīng)濟(jì)損失或產(chǎn)生不良影響的；（六）打擊報復(fù)審計稽核人員或為審計稽核提供線索者的。查閱審計稽核檔案，應(yīng)經(jīng)審計稽核辦負(fù)責(zé)人同意。第三十四條 審計稽核檔案應(yīng)按有關(guān)規(guī)定妥善保管，審計稽核檔案從審計稽核報告報出之日起，至少保存十年。審計稽核辦在審計稽核報告發(fā)出3個月內(nèi)，檢查落實情況。第三十二條 后續(xù)審計稽核。被審計稽核單位（被審計稽核人）若對審計稽核報告有異議且無法協(xié)調(diào)時，應(yīng)當(dāng)將審計稽核報告與被審計稽核單位（被審計稽核人）意見一并報公司分管領(lǐng)導(dǎo)或主要負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)處理。6當(dāng)面交換意見，逾期不提出書面意見的，視為無異議。第二十條 公司xxxxxx定期、不定期對被審計稽核單位進(jìn)行例行審計稽核和專項審計稽核。第十八條 下列工作事項應(yīng)當(dāng)報備案：
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