內(nèi)部稽核制度(范例b)-文庫吧資料
2024-11-04 17:27本頁面
【正文】 工作的主要內(nèi)容審查原始憑證的真實(shí)性和合法性。稽核人員不得由出納兼任，應(yīng)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題、差錯(cuò)，及時(shí)向會(huì)計(jì)主管匯報(bào)，并反饋給相關(guān)會(huì)計(jì)人員，及時(shí)處理整改。第二篇：內(nèi)部稽核制度內(nèi)部稽核制度為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及原始憑證信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，防止和減少會(huì)計(jì)工作差錯(cuò)，按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，制訂內(nèi)部稽核制度。(六)職員身份保證書，是否齊全，保證人是否已作好對(duì)保工作，并對(duì)保證人資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估，且是否閱覽行政機(jī)關(guān)資料核對(duì)。(四)各單位辦事人員對(duì)本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任適當(dāng)，有無能力優(yōu)異，表現(xiàn)特優(yōu)者，或辦事頹廢及品性不佳，且染有不良嗜好者。(二)各單位辦事人員對(duì)于顧客是否竭誠招待，有無稍有怠慢現(xiàn)象。第二十六條 營(yíng)業(yè)用品器具是否編號(hào)設(shè)簿登記并查點(diǎn)是否齊全，各種印章的保管是否妥善。(四)登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項(xiàng)。(二)各種登記卡的記載是否正確詳明。(六)有無損壞待廢物品，帳簿是否注明，所存應(yīng)報(bào)廢物品，數(shù)量是否與帳簿記載相符。(四)領(lǐng)物憑證，是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。(二)儲(chǔ)藏物品的保管是否妥善。(三)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備?！?總務(wù)人事稽核 第二十三條 檢查各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：(一)總公司各單位，各項(xiàng)費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核準(zhǔn)許核銷。第二十一條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí)，應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊(cè)與庫存查核者相符有無漏記，如有另存其他地點(diǎn)者，應(yīng)查詢?cè)虿z閱其有關(guān)單據(jù)。(三)債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊(cè)相符?！?財(cái)務(wù)稽核 第二十條 檢查有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)與有關(guān)帳表核對(duì)，并注意下列事項(xiàng)：(一)購入及出售有無核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。(四)承銷各種證券，應(yīng)具有之文件是否齊全，是否記帳登帳。(二)各筆交易是否有場(chǎng)內(nèi)成交單，成交時(shí)是否按時(shí)填制成交單日?qǐng)?bào)表及傳票。(九)以本票作為擔(dān)保品者，其發(fā)票人、背書人之信用及財(cái)務(wù)狀況是否經(jīng)征信或調(diào)查及呈奉核準(zhǔn)。(七)委托人未能依約償付保證款項(xiàng)，如發(fā)生墊付或轉(zhuǎn)作貸款時(shí)，是否報(bào)奉核準(zhǔn)，其帳冊(cè)是否已作適當(dāng)之記載，同時(shí)是否迅予追償，或追?；蜃鬟m當(dāng)之處理。(五)擔(dān)保品性質(zhì)、種類、數(shù)額是否符合規(guī)定，應(yīng)辦質(zhì)押手續(xù)已否辦妥，以有價(jià)證券或信托單擔(dān)保者，是否與帳冊(cè)相符，保管是否妥善。(三)保證金額是否與保證契約或保證函件留底及帳冊(cè)相符。第十八條 檢查保證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：(一)保證案件是否經(jīng)征信或調(diào)查暨依規(guī)定手續(xù)及奉準(zhǔn)辦理，簽章是否齊全。(七)借貸案償還部分款項(xiàng)或追加貸款時(shí)，其有關(guān)單據(jù)及帳冊(cè)是否注明。(五)保證人信用是否經(jīng)征信或調(diào)查，保證人死亡或損失信用時(shí)是否已催換保證。(三)質(zhì)押手續(xù)是否完備，質(zhì)押品保存方法是否妥善，數(shù)量之折扣是否符合規(guī)定，并與帳卡記載數(shù)額相符，保險(xiǎn)額是否足額，受益手續(xù)是否完備，如遇質(zhì)押品不定或變值時(shí)，有否催贖或追加質(zhì)押品，收受質(zhì)押品制發(fā)收據(jù)時(shí)，有否設(shè)簿備查登記，質(zhì)押品發(fā)還時(shí)，收據(jù)有無收回注銷。第十七條 檢查放款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：(一)是否具備征信調(diào)查及按規(guī)定呈經(jīng)核準(zhǔn)，并依照條件辦理。(四)報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。(二)各種報(bào)表內(nèi)容是否與帳簿上之記載相符。未收部分是否經(jīng)常抽查并辦理催收工作。(十)積富信托資金之收金是否按日收取，并將收金卡整理完妥，拖延繳納者，是否按規(guī)定計(jì)收利息、支票繳納者是否填寫支票行庫、帳戶、號(hào)碼及到期日。(八)點(diǎn)檢信托單之庫存，是否與登記帳卡相符，其保管或開發(fā)情形是否合于規(guī)定。(六)信托單及帳卡有否編號(hào)及經(jīng)復(fù)核，帳卡是否記載付息之記錄，已付清之信托單有無注銷，并經(jīng)驗(yàn)印其存根聯(lián)有無注銷，作廢存單有否連同存根聯(lián)注明及妥為保管。(四)信托資金付清時(shí)，應(yīng)注意其收回單據(jù)及帳卡，有否蓋結(jié)清或付訖戳記。(二)信托資金支付時(shí)，是否與各該明細(xì)分戶
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