財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度8-文庫吧資料
2024-11-05 03:11本頁面
【正文】 責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)稽核工作，并對大區(qū)稽核員、成員企業(yè)兼職稽核員實(shí)施財(cái)務(wù)稽核的情況進(jìn)行檢查與考核，向總會計(jì)師報(bào)告工作。集團(tuán)公司設(shè)總稽核員，由財(cái)務(wù)部主任或副主任兼任，負(fù)責(zé)對各級稽核員工作的檢查與考核，向總會計(jì)師報(bào)告工作。 規(guī)范性原則進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核，必須以國家財(cái)務(wù)會計(jì)法律法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度為準(zhǔn)繩，以事實(shí)為根據(jù)，客觀評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)收支的合法性、合理性和會計(jì)處理的正確性。 原則 防范性原則及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算過程中出現(xiàn)的各種偏差，防范企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平和會計(jì)核算質(zhì)量。 釋義財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核是在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部設(shè)置稽核崗位，依據(jù)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)會計(jì)制度，系統(tǒng)地檢查、復(fù)核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的合法性、合理性和會計(jì)處理的正確性，并對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。第四篇：燃?xì)夤矩?cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度xx集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度（試行）1總則 目的為建立經(jīng)常性防錯(cuò)糾弊的機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算過程中出現(xiàn)的各種不良情況與問題，制定本制度。（四）報(bào)表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。（二）各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。（十）應(yīng)付工資、待攤費(fèi)用等科目的真實(shí)性。（八）明細(xì)賬與總賬是否相符，資產(chǎn)類、負(fù)債類核對金額。（六）舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。（四）各種賬簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。第四條賬簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：（一）各種賬簿的記載，是否與記賬憑證相符，應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。（三）轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。第三條 記賬憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：（一）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制報(bào)銷憑證，記賬憑證內(nèi)容是否與后附原始憑證相符。（五）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊情況需要使用時(shí)，經(jīng)本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以復(fù)制。（四）原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。（三）購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。（二）從外單位取得的原始憑證，必須加蓋填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制的原始憑證必須有公司指定人員簽名或蓋章。第三篇：內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度第一條 為加強(qiáng)會計(jì)核算與監(jiān)督，提高會計(jì)核算質(zhì)量，保證會計(jì)信息資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性，本公司實(shí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度。五、基本方式：庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券，采用抽查和不定期檢查的方法；對原始憑證在受理時(shí)應(yīng)及時(shí)檢查；對記賬憑證采用經(jīng)常性檢查；對會計(jì)賬簿和報(bào)表采用定期檢查；對銀行對賬單和銀行賬進(jìn)行定期檢查；對材料物資的稽核采用抽查、實(shí)地盤點(diǎn)的方法。一、財(cái)務(wù)部門必須設(shè)置會計(jì)稽核崗位，并配備專職或兼職會計(jì)稽核人員，出納人員不得兼管此項(xiàng)工作；二、稽核人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)、貫徹、執(zhí)行《會計(jì)法》，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按財(cái)務(wù)制度進(jìn)行稽核；稽核人員的業(yè)務(wù)水平必須符合會計(jì)工作的要求，熟練掌握國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、制度，同時(shí)要求遵紀(jì)守法，廉潔奉公，實(shí)事求是，忠于職守；三、稽核人員的職責(zé)依據(jù)國家各項(xiàng)方針政策、有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和財(cái)務(wù)會計(jì)制度、會計(jì)核算基本規(guī)則，以及崗位責(zé)任制對財(cái)務(wù)部門的會計(jì)核算等業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部事后稽核監(jiān)督檢查；負(fù)責(zé)監(jiān)督會計(jì)人員對有關(guān)規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責(zé)任制及各項(xiàng)操作規(guī)程和執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)反映，督促嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行；負(fù)責(zé)對前一天所發(fā)生的各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性進(jìn)行全面稽核督查；負(fù)責(zé)對會計(jì)賬簿、報(bào)表以及計(jì)算機(jī)中儲備的各種會計(jì)資料和數(shù)據(jù)及文件的專項(xiàng)稽核工作；核查各種重要印鑒、印章的保管和使用情況；根據(jù)稽核工作中掌握的情況，結(jié)合有關(guān)規(guī)章制度，對會計(jì)核算中經(jīng)常出現(xiàn)的
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