燃?xì)夤?財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度-文庫吧資料
2025-06-06 18:21本頁面
【正文】 員、集團(tuán)公司稽核員、大區(qū)稽核員實(shí)施財(cái)務(wù)稽核后，應(yīng)向集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師提報(bào)稽核報(bào)告。 復(fù)核其它財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料 成員企業(yè)兼職稽核員對(duì)本單位的各種票據(jù)、合同、納稅管理資料及其管理情況，每 2個(gè)月至少復(fù)核一次，有專門記錄。其他稽核人員對(duì)各下級(jí)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表，每月進(jìn)行審核，有完整的審核記錄。大區(qū)稽核人員對(duì)轄區(qū)內(nèi)各單位會(huì)計(jì)賬簿的復(fù)核，每年不少于 4次。 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 3 頁 共 4 頁 5 稽核實(shí)施 審核會(huì)計(jì)憑證 成員企業(yè)兼職稽核員對(duì)本單位會(huì)計(jì)憑證隨時(shí)進(jìn)行審核，應(yīng)有完整的審核記錄；大區(qū)稽核人員對(duì)轄區(qū)內(nèi)各單位的會(huì)計(jì)憑證，隨時(shí)抽查進(jìn)行再審核，每次不少于 2個(gè)連續(xù)的會(huì)計(jì)月度。 集團(tuán)公司稽核員對(duì)下級(jí)稽核員實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核的檢查，每年不少于 10次，每季度不少于 2次?？偦藛T、集團(tuán)公司稽核員、大區(qū)稽核員定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支記錄進(jìn)行審查，對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行抽查，并對(duì)企業(yè)兼職稽核員實(shí)施財(cái)務(wù)稽核的情況進(jìn)行檢查、考核。總稽核員、集團(tuán)公司稽核員、大區(qū)稽核員根據(jù)稽核目的、范圍等確定 是否對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行全面稽核。 事后審查：主要包括對(duì)會(huì)計(jì)記錄的正確性及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合規(guī)性、效益性的審查、復(fù)核，以及對(duì)各種資產(chǎn)的帳實(shí)相符情況、債權(quán)的存在狀況進(jìn)行審查。 3 財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核的方式 事前審 查：主要包括對(duì)各種經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)營計(jì)劃、財(cái)務(wù)
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