內(nèi)部稽核制度-文庫吧資料
2024-11-04 17:27本頁面
【正文】 以深入現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，取得其基本數(shù)據(jù)以核實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性。四、稽核工作的方式、方法一般性復(fù)核，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字計(jì)算的準(zhǔn)確以及表現(xiàn)形式的合法性、完整性和會計(jì)科目運(yùn)用進(jìn)行復(fù)查。發(fā)現(xiàn)的不合法、不合理、不真實(shí)的原始憑證，有權(quán)要求退回經(jīng)辦人，促其提供合法、真實(shí)的原始憑證。（二）權(quán)限發(fā)現(xiàn)的會計(jì)核算問題，有權(quán)要求相關(guān)會計(jì)人員改正，并向會計(jì)主管匯報(bào)。加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督與審查力度，杜絕違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的現(xiàn)象，提高公司整體財(cái)務(wù)管理水平。確保公司內(nèi)部管理控制制度，在會計(jì)工作中的落實(shí)和執(zhí)行。審核發(fā)票各項(xiàng)填寫是否正確，收款單位名稱是否與發(fā)票專用章上的單位名稱一致，不一致時(shí)，應(yīng)暫停付款，及時(shí)查明原因。審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)物資的增減變動和結(jié)存情況，并與賬面記錄進(jìn)行核對，確定賬實(shí)是否相符，有無呆滯現(xiàn)象。審核公司財(cái)務(wù)收支及計(jì)劃執(zhí)行情況是否正常，各項(xiàng)目收入成本是否及時(shí)入賬，收入與成本的編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否準(zhǔn)確以及各項(xiàng)指標(biāo)是否銜接等。應(yīng)按季對公司債權(quán)債務(wù)進(jìn)行確認(rèn)并與對方單位相互簽認(rèn)，檢查有無呆賬的存在，并報(bào)會計(jì)主管確認(rèn)后及時(shí)做出處理。記賬過程中會計(jì)科目設(shè)置是否正確無誤；成本歸集當(dāng)中是否有效區(qū)分了成本費(fèi)用與資本性支出，是否有誤列、擠列成本的現(xiàn)象。審查結(jié)算票據(jù)是否存在超額現(xiàn)金支付、違反現(xiàn)金管理?xiàng)l例、資金是否全部納入規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)管理等。二、內(nèi)部稽核工作的主要內(nèi)容審查原始憑證的真實(shí)性和合法性?；巳藛T不得由出納兼任，應(yīng)對發(fā)現(xiàn)的問題、差錯(cuò)，及時(shí)向會計(jì)主管匯報(bào)，并反饋給相關(guān)會計(jì)人員，及時(shí)處理整改。第二篇：內(nèi)部稽核制度內(nèi)部稽核制度為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會計(jì)資料及原始憑證信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，防止和減少會計(jì)工作差錯(cuò)，按照《會計(jì)法》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，制訂內(nèi)部稽核制度。(六)本校在未成立稽核組前，由校長指定人員依本制度之規(guī)定執(zhí)行內(nèi)部稽核工作。，應(yīng)予合理之判斷，此項(xiàng)判斷應(yīng)有可靠之理論根據(jù)，獲得足夠
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