某咨詢--xx集團(tuán)財(cái)務(wù)管理規(guī)劃ppt55)-財(cái)務(wù)綜合-文庫吧資料
2024-08-26 15:56本頁面
【正文】 7 %以前年度損益調(diào)整 0 .0 0 % 0 .0 0 % 0 .0 0 % 0 .0 0 %利潤總額 2 1 .6 0 % 1 1 .6 8 % 1 4 .6 5 % 1 5 .9 0 %所得稅 1 .9 0 % 0 .9 2 % 1 .0 0 % 1 .3 0 %凈利潤 1 9 .7 0 % 1 0 .7 6 % 1 3 .6 5 % 1 4 .6 1 %XXX通信年度預(yù)算編制之一 —— 歷史數(shù)據(jù)匯總 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 42頁 各公司年度預(yù)算編制 XXX通信年度預(yù)算編制之二 —— 目標(biāo)預(yù)測體系 銷售目標(biāo)： 4500 萬元 2 0 0 3 年度 單位：萬元第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 本年累計(jì)數(shù)銷售收入 10% 15% 25% 50% 100%產(chǎn)品生產(chǎn)成本 65% 65% 65% 65% 65%產(chǎn)品銷售費(fèi)用 12% 12% 12% 12% 12%產(chǎn)品銷售利潤 24% 24% 24% 24% 24%管理費(fèi)用 10% 10% 10% 10% 10%財(cái)務(wù)費(fèi)用 2% 2% 2% 2% 2%營業(yè)利潤 12% 12% 12% 12% 12%XXX通信銷售收入主要集中于年底，主要成本及費(fèi)用構(gòu)成依據(jù)1998年后的歷史數(shù)據(jù)做趨勢類推，得出如下比例構(gòu)成： 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 43頁 各公司年度預(yù)算編制 銷售目標(biāo)： 4500 萬元 2 0 0 3 年度 單位：萬元第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 本年累計(jì)數(shù)銷售收入 450 675 1125 2250 4500產(chǎn)品生產(chǎn)成本 1, 2,產(chǎn)品銷售費(fèi)用 產(chǎn)品銷售利潤 1,管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營業(yè)利潤 XXX通信年度預(yù)算編制之三 —— 目標(biāo)預(yù)算體系 銷售目標(biāo)： 6000 萬元 2 0 0 3 年度 單位：萬元第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 本年累計(jì)數(shù)銷售收入 600 900 1500 3000 6000產(chǎn)品生產(chǎn)成本 1, 3,產(chǎn)品銷售費(fèi)用 產(chǎn)品銷售利潤 1,管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營業(yè)利潤 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 44頁 各公司年度預(yù)算編制 XXX通信年度預(yù)算編制之四 —— 資金滾動(dòng)需求計(jì)劃 銷售目標(biāo)：4 5 0 0 萬元 2020 年度現(xiàn)金流量表 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 本年度累計(jì)數(shù)一、現(xiàn)金流入 1, 3,銷售 ( 營業(yè)收入） 1, 3,收到的租金收到的增值稅銷項(xiàng)稅額和退回的增值稅款收到的除增值稅以外的其他稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金二、現(xiàn)金流出 1, 2,經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金生產(chǎn)成本 1,產(chǎn)品銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 稅金 三、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 1,累計(jì)現(xiàn)金流量 1, 1,考察歷史數(shù)據(jù)得知：以合同額為基數(shù)，銷售收入當(dāng)期實(shí)現(xiàn)80％，同期現(xiàn)金流入 65％，以此估計(jì)資金實(shí)時(shí)需求狀況。 責(zé)任目標(biāo)預(yù)算管理做到年度和季度目標(biāo)實(shí)現(xiàn)兩個(gè)層次。 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 31頁 公司預(yù)算管理循環(huán) 明確戰(zhàn)略重點(diǎn)、公司目標(biāo)調(diào)整、制定考核體系 核心業(yè)務(wù)預(yù)算管理以利潤考核為重點(diǎn) 發(fā)展空間 預(yù)算側(cè)重面的演變 產(chǎn)業(yè)延伸 層面 1 延伸和維護(hù)核心業(yè)務(wù) 層面 2 發(fā)展新興業(yè)務(wù) 層面 3 創(chuàng)造具有未來意義的方案 時(shí)間 新興業(yè)務(wù)預(yù)算管理以市場占有為考核重點(diǎn) 未來業(yè)務(wù)預(yù)算管理以籌融資及研發(fā)控制為考核重點(diǎn) 促進(jìn)核心競爭力的形成 合作 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 32頁 編制預(yù)算基本模式 預(yù)算準(zhǔn)備 預(yù)算編制 預(yù)算監(jiān)控 明確公司目標(biāo) 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化 系統(tǒng)評估 收集收入和支出信息，準(zhǔn)備初步的預(yù)算預(yù)測 通過檢查和分析資金數(shù)額驗(yàn)證預(yù)算數(shù)據(jù) 編制現(xiàn)金預(yù)算，通過損益平衡表監(jiān)控現(xiàn)金流 檢查預(yù)算過程，編制主預(yù)算 分析實(shí)際情況與預(yù)算的差異 監(jiān)控差異的產(chǎn)生，分析錯(cuò)誤，檢查未估計(jì)到的情況 重新預(yù)測和修正，考慮使用其他形式的預(yù)算，積累經(jīng)驗(yàn) 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 33頁 預(yù)算的周期性維護(hù) 初步預(yù)算方案的評審中 可能會(huì)出現(xiàn)不同意見， 管理高層很少會(huì)對第一 個(gè)方案就滿意 充分討論后，通過一 份預(yù)算方案，通常包 括了更低的成本，更 高的銷售收入和縮減 的開支 觀察每個(gè)月的 實(shí)際結(jié)果與預(yù) 算結(jié)果 在開始下一年度預(yù)算過 程之前，先根據(jù)最近半 年的情況更新和修改長 期戰(zhàn)略和企業(yè)計(jì)劃 在第一和第三季度結(jié)束 后修改下一年度的預(yù)測 數(shù)據(jù)（有時(shí)是預(yù)算數(shù)據(jù)） 對半年來的運(yùn)行結(jié) 果進(jìn)行詳細(xì)分析， 并對全年做出預(yù)測 計(jì)算和分析上年的 實(shí)際數(shù)據(jù)，并做出 完整的財(cái)務(wù)報(bào)告 預(yù)算準(zhǔn)備 季度預(yù)算回顧 實(shí)際數(shù)據(jù)分析 預(yù)測 預(yù)算編制 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 高層管理者 收集信息為 第二年的預(yù) 算編制作準(zhǔn)備 圖例 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 34頁 5． 3 母子公司的預(yù)算管理組織 預(yù)算審定機(jī)構(gòu) 預(yù)算編制機(jī)構(gòu) 預(yù)算反饋機(jī)構(gòu) 預(yù)算監(jiān)控與協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu) 監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)、（后期）預(yù)算管理 /審計(jì)委員會(huì) 監(jiān)事會(huì)、各公司戰(zhàn)略規(guī)劃部門、財(cái)務(wù)部門等 公司各相關(guān)部門 各公司戰(zhàn)略規(guī)劃部門、財(cái)務(wù)部門等 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 35頁 5． 4 各子公司的年度預(yù)算管理 2. 編制銷售預(yù)算 3. 編制生產(chǎn)預(yù)算 4. 編制費(fèi)用預(yù)算 5. 預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整與考評 1. 企業(yè)目
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