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某集團(tuán)財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)之預(yù)算管理-文庫吧資料

2024-10-22 00:14本頁面

　　

【正文】心的考核預(yù)算管理－預(yù)算指標(biāo)體系主營業(yè)務(wù)收入成本費(fèi)用利潤總額還本付息額經(jīng)營現(xiàn)金凈流量資本保值增值率凈資產(chǎn)收益率財(cái)務(wù)效益狀況資產(chǎn)營運(yùn)狀況償債能力狀況發(fā)展能力狀況基建狀況 ?總資產(chǎn)報(bào)酬率 ?主營業(yè)務(wù)利潤率 ?盈余現(xiàn)金保障倍數(shù) ?成本費(fèi)用利潤率 ?存貨周轉(zhuǎn)率 ?應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 ?不良資產(chǎn)比率 ?資產(chǎn)負(fù)債率 ?現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率 ?速動(dòng)比率 ?銷售（營業(yè)）增長率 ?三年資本平均增長率 ?三年收入平均增長率 ?固定資產(chǎn)投資完成額 ?固定資產(chǎn)投資成本降低率 ?固定資產(chǎn)投資完工率集團(tuán)公司預(yù)算指標(biāo)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后逐級分解、下達(dá)到各責(zé)任中心 7 預(yù)算管理－預(yù)算管理流程第三階段第二階段第一階段預(yù)算的執(zhí)行與控制預(yù)算的調(diào)整預(yù)算考評執(zhí)行與控制調(diào)整反饋與分析預(yù)算的反饋與分析預(yù)算編制預(yù)算編制發(fā)展戰(zhàn)略長期經(jīng)營、資本計(jì)劃預(yù)算管理是一個(gè)連續(xù)和循環(huán)的過程，預(yù)算的基本程序進(jìn)一步細(xì)化形成預(yù)算操作手冊。 6 預(yù)算指標(biāo)體系作為集團(tuán)公司預(yù)算編制、執(zhí)行、考核的基礎(chǔ)。 ? 逐級分解預(yù)算指標(biāo) ：將預(yù)算指標(biāo)層層細(xì)化、逐級分解、落實(shí)到各級責(zé)任中心和責(zé)任人。 4 集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì) ?制定集團(tuán)公司預(yù)算管理的原則、目標(biāo)、政策和程序 ?審議集團(tuán)公司預(yù)算目標(biāo)和指標(biāo)體系 ?審議集團(tuán)公司預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案 ?審查和監(jiān)控集團(tuán)公司及各子公司預(yù)算執(zhí)行情況 ?組織開展集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析 ?審議集團(tuán)公司預(yù)算考核辦法和獎(jiǎng)懲方案 ?組織集團(tuán)公司預(yù)算考評 ?協(xié)調(diào)、解決預(yù)算管理過程中出現(xiàn)的重大問題 ?其他事項(xiàng) 關(guān)鍵組織職責(zé) 預(yù)算管理－預(yù)算組織機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門 ?擬定集團(tuán)公司預(yù)算管理制度 ?擬定和下達(dá)集團(tuán)公司預(yù)算目標(biāo)和指標(biāo)體系 ?組織集團(tuán)公司預(yù)算編制和調(diào)整工作 ?協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)監(jiān)督檢查子公司預(yù)算執(zhí)行情況 ?審核子公司預(yù)算完成情況，編制集團(tuán)公司預(yù)算完成情況報(bào)告 ?擬定集團(tuán)公司預(yù)算考核辦法 ?其他工作集團(tuán)公司董事會(huì)是預(yù)算總決策機(jī)構(gòu)，集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)是全面預(yù)算管理的總協(xié)調(diào)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理委員會(huì)設(shè)主任、副主任，成員包括規(guī)劃發(fā)展部門、人力資源部門、財(cái)務(wù)部門、生產(chǎn)技術(shù)部門、調(diào)度部門、基本建設(shè)部門和審計(jì)監(jiān)察部門的負(fù)責(zé)人。 ?預(yù)算信息反饋與分析可采用經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)和書面報(bào)告方式。 ?預(yù)算編制的內(nèi)容包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算四類。指標(biāo)體系是預(yù)算編制和考核的基礎(chǔ)。1 第三章：預(yù)算管理 2 預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu) 預(yù)算管理責(zé)任制預(yù)算指標(biāo)體系 ? 預(yù)算編制 ? 執(zhí)行與控制 ? 分析與反饋 ? 預(yù)算調(diào)整 ? 預(yù)算考核集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門、集團(tuán)公司其他職能部門（包括：規(guī)劃發(fā)展部門、人力資源部門、調(diào)度部門、生產(chǎn)技術(shù)部門、基本建設(shè)部門、審計(jì)監(jiān)察部門）、子公司通過劃分預(yù)算管理責(zé)任中心、分級簽訂經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書、設(shè)立經(jīng)濟(jì)核算員、建立預(yù)算考評制度等方法將預(yù)算管理責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任中心。 ?根據(jù)神華集團(tuán)內(nèi)不同行業(yè)的特

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