【正文】 教育培訓費10,000元以下財務總監(jiān)10,000元以上總經(jīng)理國內(nèi)差旅費5,000元以下財務經(jīng)理5,000元以上財務總監(jiān)國際差旅費無論金額大小財務總監(jiān)各項財產(chǎn)保險10萬元以下財務總監(jiān)10萬元以上總經(jīng)理各種統(tǒng)籌保險、住房公積金無論金額大小結(jié)算中心主任按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行其他開支5,000元以下財務總監(jiān)5,000元以上財務總監(jiān)集團公司機關(guān)財務收支審批權(quán)限劃分表類 別項 目審批權(quán)限審批者備 注借款及應付款項償還借款本金100萬元以下財務經(jīng)理100―500萬元財務總監(jiān)500萬元以上總經(jīng)理應付賬款10萬元以下財務經(jīng)理10―50萬元財務總監(jiān)50萬元以上總經(jīng)理稅金10萬元以下財務經(jīng)理10―50萬元財務總監(jiān)50萬元以上總經(jīng)理員工醫(yī)療費核定額度內(nèi)結(jié)算中心主任核定額度以上財務經(jīng)理其他10,000元以下財務經(jīng)理10,000―50,000元財務總監(jiān)50,000元以上總經(jīng)理內(nèi)部貸款內(nèi)部貸款50萬元以下財務經(jīng)理50―500萬元財務總監(jiān)500萬元以上總經(jīng)理預付款項預付款項10萬元以下財務經(jīng)理提供相關(guān)合同10―50萬元財務總監(jiān)50萬元以上總經(jīng)理4財務管理基礎(chǔ)工作為了加強會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。集團下屬二級公司的對外投資先由二級公司提出可行性報告報集團公司，經(jīng)過集團公司行政程序?qū)徍送夂?，交由二級公司董事會完成法律手續(xù)。集團公司對外投資按照集團公司規(guī)定的程序，經(jīng)投資委員會認定，集團公司領(lǐng)導集體研究同意后，財務部憑批文籌集資金。工程項目正式批準后，日常工程費用開支程序：經(jīng)辦人填寫支款單┅┅工程管理人員簽字┅┅工程財務人員審核┅┅項目負責人審批單項金額超過50萬元的，報集團財務部審核，總裁批準。材料、商品貨款結(jié)算憑材料、商品采購合同結(jié)算；材料、商品先到后付款的，憑發(fā)貨方的發(fā)票和驗收人的驗收單，經(jīng)主管人員（或部門經(jīng)理）簽字認可后，報財務經(jīng)理、主管副總經(jīng)理級人員聯(lián)簽并轉(zhuǎn)總經(jīng)理審批后付款；先付款后發(fā)貨的，由經(jīng)辦人根據(jù)合同填制領(lǐng)款單，經(jīng)部門經(jīng)理同意，財務部經(jīng)理、總經(jīng)理聯(lián)簽批準后，財務部方可付款；單項金額超過50萬元的，報總裁審批；已銷商品的貨款結(jié)算，由采購員根據(jù)微機統(tǒng)計數(shù)據(jù)填制結(jié)算單，經(jīng)財務人員審核，由財務經(jīng)理、業(yè)務經(jīng)理聯(lián)簽并報總經(jīng)理批準后，財務部憑據(jù)結(jié)算；對付款金額較大的，由財務部派專人與業(yè)務人員同往結(jié)款。集團公司機關(guān)公司機關(guān)內(nèi)部的各項合同的簽訂，不論金額大小，要經(jīng)過規(guī)劃發(fā)展部、財務部審核，然后報總裁批準。審批程序：經(jīng)辦人填制報銷單┅┅部門經(jīng)理意見┅┅會計審核┅┅財務經(jīng)理意見┅┅總經(jīng)理審批┅┅出納處報銷（或領(lǐng)款）預算外費用審批特殊情況需開支的預算外費用(包括呈批件),一次金額在3,000元，累計銷售額在十萬元以下的。包括經(jīng)辦人、審核人、批準人等應當履行的手續(xù)及承擔的責任。支出指現(xiàn)金、實物和需在財務會計中攤提、列支的各項費用審批范圍。主要內(nèi)容有：收入指主業(yè)、附業(yè)收入和其他收入。超過規(guī)定限額的重大經(jīng)營決策（標準及項目見附表）；土地使用權(quán)的處置、對外擔保、利潤分配和彌補虧損、股權(quán)變動、增加或減少注冊資本、公司合并、分立、變更公司形式、破產(chǎn)、歇業(yè)和自身無法上決定，必須由母公司來進行決策的事項?？毓蓡挝恢讣瘓F公司作為主要出資人投資設(shè)立、具有法人資格、依法獨立承擔民事責任的公司。公安分局單項費用開支在20萬元以下的項目；酒店管理公司（不含京瑞房地產(chǎn)有限公司）、綜合保障部、運行保障部單項支出在30萬元以下的固定資產(chǎn)購置；單項低于5萬元的損失項目（不含固定資產(chǎn)報廢損失）；單項費用開支在50萬元以下的項目；單項融資租賃資產(chǎn)原值低于30萬元的項目；年度累計低于100萬元的籌資（從集團內(nèi)部）。對外投資包括股權(quán)投資、債權(quán)投資、混合性投資（不論長期還是短期）；固定資產(chǎn)購置包括購買、新建、擴建、改建等；籌資和融資指以增加負債、租賃等形式籌集資金；各種損失包括投資損失、資產(chǎn)盤虧和報廢損失、壞賬損失；費用支出指部包括工資、水電消耗等經(jīng)常性、程序性支出的費用項目，如修理費、業(yè)務費?！钡纫?guī)定精神制定本制度。 　　會計人員違反職業(yè)道德的，由所在單位進行處罰；情節(jié)嚴重的，由發(fā)證機關(guān)吊銷其從業(yè)資格證書。主要財務負責人的任免程序：集團公司財務部經(jīng)理、副經(jīng)理由集團總裁任免；二級、三級主要財務負責人的任免，由本單位負責人提名，集團財務部考核并提出建議任免意見；非法人單位，由集團財務部提出名單報總裁同意后，集團人事部任免。財務人員實行崗位輪換制，在同一崗位上，會計核算員每四年輪換一次；主管財務人員以上職務的每三年輪換一次；出納員、材料管理員每輛年輪換一次。定期報告應全面地報告任職單位遵守財務會計及相關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)情況、財務人員職責的履行情況、派出單位財務狀況及其發(fā)展趨勢等；重大事項即時報告則是指財務人員應及時地向委派機構(gòu)報告任職單位所發(fā)生的對其財務狀況、經(jīng)營成果及長期發(fā)展等方面有重大影響的經(jīng)濟業(yè)務事項，如重要資產(chǎn)的處置、合并、收購、經(jīng)營方向的重大調(diào)整等，以便將財務人員派駐單位在生產(chǎn)經(jīng)營方面的重大變化處于嚴密、及時監(jiān)控之下，及時預警、防患于未然。財務總監(jiān)、財務負責人由集團公司總經(jīng)理聘任、續(xù)聘或解聘，決定其應享有的工資薪金、福利待遇、獎金、榮譽等； 為確保委派人員職責到位，充分發(fā)揮應有職能，派出的財務人員均應向其委派機構(gòu)負責，定期或不定期地向委派機構(gòu)報告其職責履行情況。委派的財務負責人對其任職期間的財務工作承擔直接責任。由集團公司財務部提出人選，報請集團公司總經(jīng)理辦公會批準后，統(tǒng)一委派各公司財務負責人；委派的財務負責人與派駐公司相分離，對委派人員的工資、獎勵、福利等由集團統(tǒng)一發(fā)放；組織關(guān)系、人事檔案、職務晉升、工作調(diào)動、專業(yè)職稱、后續(xù)教育、業(yè)績考評等由集團實行統(tǒng)一管理。凡違反以上規(guī)定的，由有關(guān)部門根據(jù)情節(jié)輕重、危害后果給予行政處分或追究法律責任。派駐單位的財務預決算及追加計劃、財務報告、專項支出等重大經(jīng)濟活動要有財務總監(jiān)的審核意見，有關(guān)財務會議要邀請財務總監(jiān)參加。及時向財務總監(jiān)提供全部會計資料和其他有關(guān)資料；為財務總監(jiān)提供必要的工作條件及合作。財務總監(jiān)的工資、獎金與所在單位分離，以保證其實行會計監(jiān)督的獨立性；集團公司對被委派的財務總監(jiān)定期考核和輪崗。財務總監(jiān)在派駐單位有下列行為之一的，要單獨或與當事人共同承擔相應的行政或法律責任：派駐單位的財務報表、報告的不完整性和不真實性。對派駐單位的財務事項實行預算時審核，執(zhí)行中檢查，終結(jié)后跟蹤監(jiān)督；只對派駐單位的財務管理負稽核監(jiān)督責任，不參與派駐單位的日常財務核算工作。　　財務總監(jiān)由集團公司選派，通過一定程序進入公司董事會，承擔監(jiān)督國有資產(chǎn)營運、重大投資決策以及審查會計報表等職責，對重大財務收支和經(jīng)濟活動實行與總經(jīng)理聯(lián)簽制度。每年由人事部門組織安排；財務部門具體實施；各主管應保證會計人員參加后續(xù)教育的時間和其他必要條件。 被取消會計從業(yè)資格證書、會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書的會計人員和單位，2年內(nèi)(含2年)不得重新參加會計證考試、會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)考試或評審、申請會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化資格。 連續(xù)2年未接受繼續(xù)教育或連續(xù)2年未按有關(guān)規(guī)定完成繼續(xù)教育時間的會計人員，不予辦理會計證年檢，不得參加上一檔次會計專業(yè)技術(shù)資格考試或高級會計師資格評審，不得參加先進會計工作者評選，財政部門不予頒發(fā)會計人員榮譽證書；會計人員所在單位負有責任的，其單位不得申請會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化資格。 會計人員自學情況由會計人員、會計人員所在單位以及有關(guān)單位提供證明，經(jīng)財政部門會計管理機構(gòu)審核后確認，有的自學形式需按有關(guān)規(guī)定折算自學小時后確認。  財政部門會計管理機構(gòu)建立高級、中級、初級會計人員繼續(xù)教育檔案，制發(fā)《會計人員繼續(xù)教育手冊》，對會計人員繼續(xù)教育情況予以記錄并加蓋繼續(xù)教育印章，同時在會計人員繼續(xù)教育檔案中記載。 高級會計人員繼續(xù)教育和中級會計人員繼續(xù)教育的時間每年累計不少于68小時，其中接受培訓時間每年累計不少于20小時，自學時間每年累計不少于48小時。  培訓形式財政部門會計管理機構(gòu)組織的培訓；財政部門會計管理機構(gòu)批準設(shè)立的培訓點舉辦的培訓；省級以上業(yè)務主管部門舉辦的業(yè)務培訓；正在普通院?；虺扇嗽盒＝邮車页姓J的會計專業(yè)學歷教育；財政部門會計管理機構(gòu)認可的其他形式。 高級會計人員繼續(xù)教育包括已取得或受聘高級會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)及具備相當水平的會計人員； 中級會計人員繼續(xù)教育包括已取得或受聘中級會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)及具備相當水平的會計人員； 初級會計人員繼續(xù)教育包括已取得或受聘初級會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)和已取得會計證但未取得或受聘初級會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)的會計人員。 會計人員繼續(xù)教育的對象為在職會計人員。 　　移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔法律責任。 　　臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。 單位合并、分立的，其會計工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。未移交前，不得離職。 　　接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。并應在移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。一般會計人員交接，由單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員負責監(jiān)交；會計機構(gòu)負責人、會計主管人員交接，由單位領(lǐng)導人負責監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。 　　移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。不一致時，移交人員必須限期查清。 　　現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。 　　編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。 　　尚未登記的賬目，應當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 　　接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。 　　會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。 　　保守秘密會計人員應當保守本單位的商業(yè)秘密。 　　客觀公正會計人員辦理會計事務應當實事求是、客觀公正。 熟悉法規(guī)會計人員應當熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，并結(jié)合會計工作進行廣泛宣傳。 　　 　　會計人員在會計工作中應當遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔任出納工作。 集團公司、直屬單位、成員企業(yè)等單位任用會計人員應當實行回避制度。 ，不斷提高業(yè)務素質(zhì)會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換。 會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。 　　會計工作崗位一般可分為：會計機構(gòu)負責人或者會計主管人員，出納，財產(chǎn)物資核算，工資核算，成本費用核算，財務成果核算，資金核算，往來結(jié)算，總賬報表，稽核，檔案管理等。財會機構(gòu)負責人或者會計主管人員的人選，應當由總會計師進行業(yè)務考核，依照有關(guān)規(guī)定審批。 涉及財務收支的重大業(yè)務計劃、經(jīng)濟合同、經(jīng)濟協(xié)議等，在單位內(nèi)部須經(jīng)總會計師會簽。除一般的財務收支可以由總會計師授權(quán)的財會機構(gòu)負責人或者其他指定人員審批外，重大的財務收支，須經(jīng)總會計師審批或者由總會計師報單位主要行政領(lǐng)導人批準。 有權(quán)組織本單位各職能部門、直屬基層組織的經(jīng)濟核算、財務會計和成本管理方面的工作。制止或者糾正無效時，提請單位主要行政領(lǐng)導人處理。 參與新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)改造、科技研究、商品（勞務）價格和工資獎金等方案的制定；參與重大經(jīng)濟合同和經(jīng)濟協(xié)議的研究、審查。 負責對本單位財會機構(gòu)的設(shè)置和會計人員的配備、會計專業(yè)職務的設(shè)置和聘任提出方案；組織會計人員的業(yè)務培訓和考核；支持會計人員依法行使職權(quán)。單位主要行政領(lǐng)導人應當支持并保障總會計師依法行使職權(quán)。 總會計師具體組織本單位執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保護國家財產(chǎn)。 總會計師是單位行政領(lǐng)導成員，協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導人工作，直接對單位主要行政領(lǐng)導人負責?？倳嫀煹娜温氋Y格、任免程序、職責權(quán)限由國務院規(guī)定?？倳嫀焻f(xié)助單位主要行政領(lǐng)導人工作，直接對單位主要行政領(lǐng)導人負責。 　　擔任單位會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）的，除上述條件外，還應當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。各單位應當合理安排會計人員的培訓，保證會計人員每年有一定時間用于學習和參加培訓。各單位應當根據(jù)會計業(yè)務需要配備持有從業(yè)資格證書的會計人員，否則不得從事會計工作；會計人員從業(yè)資格管理辦法由國務院