【正文】 據(jù)規(guī)定的記賬憑證或原始憑證進(jìn)行；（二）總分類賬目的登記，未據(jù)規(guī)定的日記試算表進(jìn)行；（三）日記試算表及賬簿的內(nèi)容與記賬憑證或原始憑證不符，或總分類賬的內(nèi)容與日記試算表不符的；（四） 載抄寫計(jì)算等錯(cuò)誤，不依規(guī)定更正者；（五） 其他不合法的情況。第四條 日記余額試算表的編制及各種賬簿的登記，均應(yīng)每日進(jìn)行。第二條 根據(jù)記賬憑證記入賬簿時(shí)，除總分類賬應(yīng)先匯編“日記余額試算表”，然后根據(jù)該表轉(zhuǎn)入外，其明細(xì)分類賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證登記。（一）記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證填制者；（二）未依規(guī)定程序編制者；（三）記載內(nèi)容與原始憑證不符者；（四）會(huì)計(jì)法規(guī)定應(yīng)當(dāng)記載事項(xiàng)未記明者；（五）依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級(jí)人員簽章，未經(jīng)其簽名蓋章者（各單位主管已在原始憑證上簽章者，在記賬憑證上可不再簽字）；（六）有記載、抄寫、計(jì)算錯(cuò)誤而未經(jīng)遵照規(guī)定更正者；（七）其他與法令、集團(tuán)規(guī)章不合者。（六）現(xiàn)金、票據(jù)、證券及財(cái)產(chǎn)增減、保管、轉(zhuǎn)移，應(yīng)隨時(shí)根據(jù)合法的原始憑證填具記賬憑證。（四）記賬憑證內(nèi)所記載的會(huì)計(jì)事項(xiàng)及金額，均應(yīng)與原始憑證內(nèi)所表示者相符。（二）記賬憑證的編制，除整理結(jié)算、結(jié)賬等事項(xiàng)確無原始憑證者外，應(yīng)根據(jù)原始憑證進(jìn)行。原始憑證經(jīng)法令規(guī)定必須具備某種條件的，應(yīng)依其規(guī)定。⑤收入憑證有下列情形之一的，當(dāng)視為不合理的憑證：收入計(jì)算及條件與規(guī)定不合者；書面證據(jù)、數(shù)字、計(jì)算錯(cuò)誤者；形式未具或手續(xù)不全者；其他與法令規(guī)定不合者。凡屬交換資產(chǎn)所得的利益收入，應(yīng)依交換合同、契約或其他有關(guān)的書面證據(jù)為其審核依據(jù)。②成品的銷售應(yīng)以本集團(tuán)有關(guān)規(guī)定價(jià)格為其審核依據(jù)。⑨各項(xiàng)支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門主管人員及經(jīng)辦人員簽章，會(huì)計(jì)人員審核及會(huì)計(jì)主管核準(zhǔn)始為有效。⑦刊登廣告費(fèi)及印刷費(fèi)發(fā)票或收據(jù)均應(yīng)附具樣本或樣張。⑤購進(jìn)材料、原料和其他消耗品的原始憑證，均應(yīng)檢附驗(yàn)收單（收料單和請(qǐng)購單）。③對(duì)于個(gè)人支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)記明以下各項(xiàng)：該受款人的姓名、住址、居民身份證編號(hào)，必要時(shí)檢送身份證影印本；支付款項(xiàng)原因，實(shí)收金額、收到日期，本集團(tuán)的名稱和地址；④對(duì)于其他機(jī)構(gòu)支出的原始憑證，應(yīng)記明受款機(jī)構(gòu)名稱、地址。②對(duì)于從盈利單位購進(jìn)物品或支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)蓋有該盈利單位的印章。第二條 審核（一）原始憑證應(yīng)詳細(xì)審核，如有下列情形者，當(dāng)視為不合法；法令明定為不當(dāng)支出者；書面證據(jù)、數(shù)字、計(jì)算錯(cuò)誤的；收支數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過不符的；與本集團(tuán)有關(guān)規(guī)定抵觸的。關(guān)于盤點(diǎn)任務(wù)，每年最少應(yīng)辦理一次。（二）去辦理原始憑證關(guān)系現(xiàn)金、票據(jù)、債券等出納的，沒有經(jīng)主管會(huì)計(jì)人員的蓋章，不得為出納執(zhí)行。（四）辦理支付。復(fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。（三）支付復(fù)核。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。（二）支付審批。各單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。第七條 本集團(tuán)支付款項(xiàng)的付款程序，悉依照下列步驟辦理。第五條 本集團(tuán)一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。第三條 所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)查明后方能支付。第五部分 出納業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)則第一條 本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收人與支出等作業(yè)。第二章 審計(jì)監(jiān)察部崗位職責(zé)第五條 審計(jì)監(jiān)察部部長的主要職責(zé)是：（一）編制審計(jì)管理制度，制訂審計(jì)工作計(jì)劃，指導(dǎo)監(jiān)督審計(jì)監(jiān)察工作；（二）組織集團(tuán)經(jīng)營管理活動(dòng)審計(jì)活動(dòng)；（三）負(fù)責(zé)集團(tuán)重要管理事項(xiàng)的監(jiān)察工作。第三條 本部遵守各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)、條例，對(duì)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)地審計(jì)監(jiān)督，以達(dá)到堵塞漏洞、完善制度、改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。修改時(shí)同前。第十一條 出納的主要工作職責(zé)是：（一） 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；（二） 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵壓現(xiàn)金；（三） 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證；（四） 嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)；（五） 積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作；（六） 配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理；（七） 完成上級(jí)交付的其他工作。（六） 負(fù)責(zé)本單位成本費(fèi)用管理。第九條 各事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部主任的主要工作職責(zé)是：（一） 制訂財(cái)務(wù)工作計(jì)劃并組織實(shí)施，指導(dǎo)、監(jiān)督、考核財(cái)務(wù)部人員工作；（二） 編制執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、收支計(jì)劃，擬訂資金籌措使用方案；（三） 分析本單位財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營活動(dòng)；（四） 監(jiān)督本單位資產(chǎn)管理與運(yùn)營，確保財(cái)務(wù)管理體系規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn)，真實(shí)、全面、客觀地反映事業(yè)部（子公司）經(jīng)營情況。第七條 總部財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)主管的主要工作職責(zé)是：（一） 根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度指導(dǎo)檢查集團(tuán)各單位會(huì)計(jì)核算工作；（二） 復(fù)核總部帳表；（三） 復(fù)核事業(yè)部（子公司）上報(bào)的會(huì)計(jì)帳表；（四） 編制集團(tuán)合并報(bào)表；（五） 向管理者與外部有關(guān)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)表；（六） 財(cái)務(wù)報(bào)表分析與管理建議。第五條 事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部主要職能：（一） 嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督事業(yè)部（子公司）資產(chǎn)管理與運(yùn)營，確保事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)管理體系規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn)，真實(shí)、全面、客觀地反映事業(yè)部（子公司）經(jīng)營情況；（二） 負(fù)責(zé)事業(yè)部（子公司）會(huì)計(jì)核算工作；（三） 根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算，制訂事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)預(yù)算并監(jiān)督實(shí)施；（四） 根據(jù)集團(tuán)資金收支計(jì)劃，制訂事業(yè)部（子公司）資金收支計(jì)劃，并負(fù)責(zé)監(jiān)督實(shí)施；（五） 負(fù)責(zé)事業(yè)部（子公司）成本費(fèi)用管理；（六） 開展財(cái)務(wù)分析，向事業(yè)部（子公司）、集團(tuán)總部及時(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)信息。第三條 各財(cái)務(wù)部遵守各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)、條例，加強(qiáng)資金的籌措、管理、運(yùn)用，以促進(jìn)集團(tuán)業(yè)務(wù)的發(fā)展、壯大。第二條 總部財(cái)務(wù)部設(shè)部長一名，會(huì)計(jì)主管、資金管理主管各一名，下設(shè)會(huì)計(jì)、出納、資金管理、預(yù)算管理崗位。第三部分 財(cái)務(wù)部（含總部、事業(yè)部、子公司財(cái)務(wù)部）工作準(zhǔn)則第一章 總則第一條 本準(zhǔn)則由總部財(cái)務(wù)部送集團(tuán)總裁核準(zhǔn)、公布后實(shí)施。第二部分 財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)第一條 財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織本集團(tuán)的下列工作：（一） 制訂集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度，制訂財(cái)務(wù)工作計(jì)劃并組織實(shí)施；（二） 組織編制并執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算、收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂集團(tuán)重大資金籌措使用方案；（三） 指導(dǎo)、監(jiān)督集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作；（四） 分析評(píng)價(jià)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理與經(jīng)營活動(dòng)狀況；（五） 指導(dǎo)監(jiān)督審計(jì)工作；（六） 集團(tuán)財(cái)務(wù)人員的管理。第八章 附則第三十三條 本規(guī)則經(jīng)董事局通過頒布實(shí)施，修改時(shí)由財(cái)務(wù)總監(jiān)提出，總