【正文】 應(yīng)先匯編“日記余額試算表”，然 中國最大的管理資源中心 第 19 頁 共 29 頁 后根據(jù)該表轉(zhuǎn)入外，其明細(xì)分類賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證登記。 （一）記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證填制者； （二）未依規(guī)定程序編制者； （三）記載內(nèi)容與原始憑證不符者； （四）會(huì)計(jì)法規(guī)定應(yīng)當(dāng)記載事項(xiàng)未記明者； （五）依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級(jí)人員簽章，未經(jīng)其簽名蓋章者（各單位主管已在原始憑證上簽章者，在記賬憑證上可不再簽字）； （六）有記載、抄寫、計(jì)算錯(cuò)誤而未經(jīng)遵照規(guī)定更正者； （ 七）其他與法令、集團(tuán)規(guī)章不合者。 （六）現(xiàn)金、票據(jù)、證券及財(cái)產(chǎn)增減、保管、轉(zhuǎn)移，應(yīng)隨時(shí)根據(jù)合法的原始憑證填具記賬憑證。 （四）記賬憑證內(nèi)所記載的會(huì)計(jì)事項(xiàng)及金額，均應(yīng)與原始憑證內(nèi)所表示者相符。 （二）記賬憑證的編制，除整理結(jié)算、結(jié)賬等事項(xiàng)確無原始憑證者外，應(yīng)根據(jù)原始憑證進(jìn)行。 原始憑證經(jīng)法令規(guī)定必須具備某種條件的，應(yīng)依其規(guī)定。 ⑤收入憑證有下列情形之一的，當(dāng)視為不合理的憑證： 收入計(jì)算及條件與規(guī)定不合者； 書面證據(jù)、數(shù)字、計(jì)算錯(cuò)誤者； 形式未具或手續(xù)不全者； 其他與法令規(guī)定不合者。 凡屬交換資產(chǎn)所得的利益收入，應(yīng)依交換合同、契約或其他有關(guān)的書面證據(jù)為 中國最大的管理資源中心 第 17 頁 共 29 頁 其審 核依據(jù)。 ②成品的銷售應(yīng)以本集團(tuán)有關(guān)規(guī)定價(jià)格為其審核依據(jù)。 ⑨ 各項(xiàng)支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門主管人員及經(jīng)辦人員簽章，會(huì)計(jì)人員審核及會(huì)計(jì)主管核準(zhǔn)始為有效。 ⑦ 刊登廣告費(fèi)及印刷費(fèi)發(fā)票或收據(jù)均應(yīng)附具樣本或樣張。 ⑤購進(jìn)材料、原料和其他消耗品的原始憑證，均應(yīng)檢附驗(yàn)收單（收料單和請購單）。 ③對于個(gè)人支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)記明以下各項(xiàng)： 該受款人的姓名、住址、居民身份證編號(hào)，必要時(shí)檢送身份證影印本； 支付款項(xiàng)原因，實(shí)收金額、收到日期，本集團(tuán)的名稱和地址； ④對于其他機(jī)構(gòu)支出的原始憑證，應(yīng)記明受款機(jī)構(gòu)名稱、地址。 ②對于從盈利單位購進(jìn)物品或支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)蓋有該盈利單位的印章。 第二條 審核 （一）原始憑證應(yīng)詳細(xì)審核，如有下列情形者，當(dāng)視為不合法； 法令明定為不當(dāng)支出者； 書面證據(jù)、數(shù)字、計(jì)算錯(cuò)誤的； 收支數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過不符的； 與本集團(tuán)有關(guān)規(guī)定抵觸的。關(guān)于盤點(diǎn)任務(wù)，每年最少應(yīng)辦理一次。 （二）去辦理原始憑證關(guān)系現(xiàn)金、票據(jù)、債券等出納的，沒有經(jīng)主管會(huì)計(jì)人員的蓋章，不得為出納執(zhí)行。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。復(fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 （三） 支付復(fù)核。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。 各 單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。 第七條 本集團(tuán)支付款項(xiàng)的付款程序，悉依照下列步驟辦理。 第五條 本集團(tuán)一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。 第三條 所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)查明后方能支付。 中國最大的管理資源中心 第 14 頁 共 29 頁 第五部分 出納業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)則 第一條 本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收人與支出等作業(yè)。 第二章 審計(jì)監(jiān)察部崗位職責(zé) 第五條 審計(jì)監(jiān)察部部長的主要職責(zé)是： （一）編制審計(jì)管理制度，制訂審計(jì)工作計(jì)劃，指導(dǎo)監(jiān)督審計(jì)監(jiān)察工作； （二）組織集團(tuán)經(jīng)營管理活動(dòng)審計(jì)活動(dòng)； （三）負(fù)責(zé)集團(tuán)重要管理事項(xiàng)的監(jiān)察工作。 第三條 本部遵守各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)、條例，對集團(tuán)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)地審計(jì)監(jiān)督，以達(dá)到堵塞漏洞、完善制度、改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。修改時(shí)同前。 第十一條 出納的主要工作職責(zé)是： （一） 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度； （二） 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵壓現(xiàn)金； （三） 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證； （四） 嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)； （五） 積極配合銀行做好 對賬、報(bào)賬工作； （六） 配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理； （七） 完成上級(jí)交付的其他工作。 （六） 負(fù)責(zé)本單位成本費(fèi)用管理。 第九條 各事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部主任的主要工作職責(zé)是： （一） 制訂財(cái)務(wù)工作計(jì)劃并組織實(shí)施，指導(dǎo)、監(jiān)督、考核財(cái)務(wù)部人員工作； （二） 編制執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、收支計(jì)劃，擬訂資金籌措使用方案； （三） 分析本單位財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營活動(dòng)； （四） 監(jiān)督本單位資產(chǎn)管理與運(yùn)營，確保財(cái)務(wù)管理體系規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn)，真實(shí)、全面、客觀地反映事業(yè)部（子公司）經(jīng)營情況。 第七條 總部財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)主管的主要工作職責(zé)是： （一） 根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度指導(dǎo)檢查集團(tuán)各單位會(huì)計(jì)核算工作； （二） 復(fù)核總部帳表； （三） 復(fù)核事業(yè)部（子公司）上報(bào)的會(huì)計(jì)帳表； 中國最大的管理資源中心 第 11 頁 共 29 頁 （四） 編制集團(tuán)合并報(bào)表； （五） 向管理者與外部有關(guān)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)表； （六） 財(cái)務(wù)報(bào)表分析與管理建議。 第五條 事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部主要職能： 中國最大的管理資源中心 第 10 頁 共 29 頁 （一） 嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督事業(yè)部（子公司 ）資產(chǎn)管理與運(yùn)營，確保事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)管理體系規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn)，真實(shí)、全面、客觀地反映事業(yè)部（子公司）經(jīng)營情況； （二） 負(fù)責(zé)事業(yè)部（子公司）會(huì)計(jì)核算工作； （三） 根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算，制訂事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)預(yù)算并監(jiān)督實(shí)施； （四） 根據(jù)集團(tuán)資金收支計(jì)劃，制訂事業(yè)部（子公司）資金收支計(jì)劃，并負(fù)責(zé)監(jiān)督實(shí)施； （五） 負(fù)責(zé)事業(yè)部（子公司）成本費(fèi)用管理； （六） 開展財(cái)務(wù)分析，向事業(yè)部（子公司）、集團(tuán)總部及時(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)信息。 中國最大的管理資源中心 第 9 頁 共 29 頁 第三條 各財(cái)務(wù)部遵守各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)、條例，加強(qiáng)資金的籌措、管理、運(yùn)用，以促進(jìn)集團(tuán)業(yè)務(wù)的發(fā)展、壯大。 第二條 總部財(cái)務(wù)部設(shè)部長一名，會(huì)計(jì)主管、 資金管理主管各一名，下設(shè)會(huì)計(jì)、出納、資金管理、預(yù)算管理崗位。 第三部分 財(cái)務(wù)部（含總部、事業(yè)部、子公司財(cái)務(wù)部）工作準(zhǔn)則 第一章 總則 第一條 本準(zhǔn)則由總部財(cái)務(wù)部送集團(tuán)總裁核準(zhǔn)、公布后實(shí)施。 中國最大的管理資源中心 第 8 頁 共 29 頁 第二部分 財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé) 第一條 財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織本集團(tuán)的下列工作： （一） 制訂集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度，制訂財(cái)務(wù)工作計(jì)劃并組織實(shí)施； （二） 組織編制并執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算、收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂集團(tuán)重大資金籌措使用方案； （三） 指導(dǎo)、監(jiān)督集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作； （四） 分析評價(jià)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理與經(jīng)營活動(dòng)狀況； （五） 指導(dǎo)監(jiān)督審計(jì)工作； （六） 集團(tuán)財(cái)務(wù)人員的管理。 第八章 附則