【正文】 部財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項進行全面徹底的盤點和核對。C. 第四章 資產(chǎn)清查第七十五條 為了正確掌握資產(chǎn)的實際情況，保證會計信息資料的準確可靠，保護資產(chǎn)的安全和完整，挖掘資產(chǎn)的潛力，盤活存量資產(chǎn)，維護財經(jīng)紀律，各單位必須建立健全資產(chǎn)清查制度，通過賬簿記錄正確反映資產(chǎn)增減變動和結存情況。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。第七十四條 各單位保存的會計檔案不得借出。視同會計檔案管理的會計電算化有關電子數(shù)據(jù)資料，其保管期限按照同類書面會計檔案的保管期限執(zhí)行；一項電子數(shù)據(jù)檔案包含兩類以上不同保管期限的會計檔案資料的，以最長的保管期限為準。個別需要拆封重新整理的，檔案機構應當會同會計機構和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責任。會計機構內部應當指定專人負責會計檔案管理工作，并落實到崗位責任中。第七十二條 各單位每年形成的會計檔案，應當由會計機構按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。（五）電子數(shù)據(jù)類：會計電算化的計算機內會計核算數(shù)據(jù)及軟件，會計報表數(shù)據(jù)及軟件，其他電子會計數(shù)據(jù)。（三）財務會計報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。具體包括：（一）會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。除更正本單位留存的財務會計報告外，并應同時通知接受財務會計報告的單位更正。第六十八條 根據(jù)法律、國家統(tǒng)一會計制度和魯能集團有關規(guī)定，應當對財務會計報告進行審計的，注冊會計師出具的審計報告應當隨同財務會計報告一并報送。由多人共同編制財務會計報告的，以按照崗位責任負責報表工作的主要填表人員為填表人。向置業(yè)集團報送和對外報送的財務會計報告，應當依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。第六十六條 任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改財務會計報告數(shù)字。本期會計報表與上期會計報表之間有關的數(shù)字應當相互銜接。第六十四條 會計報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。第六十三條 各單位對外報送的財務會計報告應當按照魯能集團統(tǒng)一規(guī)定的格式和要求編制。會計報表包括會計報表主表、會計報表附表、會計報表附注。財務會計報告是一個單位對外提供的反映單位某一特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。第六十一條 各單位必須在新的會計年度及時建賬，將年末余額過入新賬。第六十條 各單位應當按照規(guī)定定期結賬。核對會計賬簿記錄與財產(chǎn)等實有數(shù)額是否相符。核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括：總賬有關賬戶的余額核對，總賬與明細賬核對，總賬與日記賬核對，會計部門的財產(chǎn)物資明細賬與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關明細賬核對等。核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內容、金額是否一致，記賬方向是否相符。對賬工作至少每季進行一次，實物盤點每年至少進行一次。第五十八條 會計人員應當根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。記賬人員或者會計機構負責人、會計主管人員調動工作時，應當注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。第五十七條 啟用會計賬簿時，應當在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。會計賬簿是全面記錄和反映一個單位經(jīng)濟業(yè)務，把大量分散的會計數(shù)據(jù)或資料進行歸類整理，逐步加工成有用會計信息的簿籍，它是編制會計報表的重要依據(jù)。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經(jīng)辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，代作原始憑證。（四）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內容等。其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本單位會計機構負責人、會計主管人員批準，可以復制，重大事項需經(jīng)單位負責人批準。各種經(jīng)濟合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應當另編目錄，單獨登記保管，并在有關的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。（二）記賬憑證應當連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。第五十五條 會計機構、會計人員要妥善保管會計憑證。前款所說的記賬憑證的副聯(lián)，是指采用雙面復寫紙?zhí)讓懙挠涃~憑證的復寫聯(lián)；或者實行會計電算化的單位，按照本單位打印存檔記賬憑證的相同格式和內容，打印出的書面記賬憑證。（六）記賬憑證填制完經(jīng)濟業(yè)務事項后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，按照規(guī)范方法進行更正。（五）已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當年內發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可以用紅字注銷法進行更正，即用紅字填寫一張與原內容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“沖銷某月某日某號憑證”字樣，同時再用藍字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號憑證”字樣。一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，保存原始憑證的一方應當將其他單位負擔的部分，給對方開具原始憑證分割單，進行結算。記賬憑證中附有原始憑證匯總表的，應當把所附的原始憑證和原始憑證匯總表的張數(shù)一起計入附件張數(shù)之內。張數(shù)的計算，一般應以原始憑證的自然張數(shù)為準。（四）除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。每月從第一號編起，順序編至月末。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或者蓋章。記賬憑證可以分為現(xiàn)金憑證、銀行憑證和轉賬憑證。第五十一條 會計機構、會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。第五十條 原始憑證不得涂改、挖補。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外）套寫（或使用專用票據(jù)打印機套打），并連續(xù)編號。（八）原始憑證應有大寫和小寫金額，并且大寫與小寫金額必須相符。（七）經(jīng)上級有關部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。收回借款時，應當另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。退款時，必須收回對方的收款收據(jù)，同時附有支付（匯款）憑證，不得以退房單據(jù)直接代替收據(jù)。（四）支付款項的原始憑證，除公司系統(tǒng)內部資金繳撥外，必須有收款單位和收款人的收款證明，不能僅以支付款項的有關憑證如銀行匯款憑證等代替。需要入庫的實物，必須填寫入庫驗收單，由實物保管人員驗收后在入庫單上如實填寫實收數(shù)額，并簽名或者蓋章。（三）購買實物的原始憑證，必須有驗收證明，以保證賬實相符。在收付款證明（如收據(jù)等）上加蓋的公章，必須是財務專用章、結算專用章等用于財務結算的公章；行政公章及其他業(yè)務公章無效。（二）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章；自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。原始憑證是證明經(jīng)濟業(yè)務已經(jīng)發(fā)生，明確經(jīng)濟責任，并用作記賬原始依據(jù)的一種憑證，是會計核算的重要資料。會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。（十）根據(jù)核對相符的明細賬、總賬編制會計報表。（八）各種明細賬與有關單證核對相符。（六）有關明細賬卡與實物保管部門賬卡核對相符，并與實物核對相符。（四）現(xiàn)金日記賬與實存現(xiàn)金款項核對相符。（二）根據(jù)審核無誤的記賬憑證記賬。第四十五條 會計記錄的文字應當使用中文，少數(shù)民族自治地區(qū)的單位可以同時使用少數(shù)民族文字；中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)可以同時使用一種外國文字。第四十四條 各單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，應當建立檔案，妥善保管。第四十二條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度和置業(yè)集團的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計賬簿，不得設置賬外賬，不得報送虛假會計報表。第四十一條 各單位按照國家統(tǒng)一會計制度和置業(yè)集團的規(guī)定，在不影響會計核算要求、會計報表指標匯總和對外統(tǒng)一會計報表的前提下，可以根據(jù)實際情況設置三級會計科目并正確使用會計科目。第三十九條 會計年度采用公歷制，自公歷一月一日起至十二月三十一日止。第三十七條 各單位發(fā)生的下列事項，應當及時辦理會計手續(xù)、進行會計核算：（一）款項和有價證券的收付；（二）財物的收發(fā)、增減和使用；（三）債權債務的發(fā)生和結算；（四）資本、基金的增減；（五）收入、支出、費用、成本的計算；（六）財務成果的計算和處理；（七）其他需要辦理的會計手續(xù)、進行會計核算的事項。第三十五條 會計部門應抓好專題培訓，在籌資、融資、價格、證券、成本、財務分析等方面培養(yǎng)出一批政治覺悟高、知識層次高、業(yè)務能力強的復合型會計人才。各單位應為會計人員的知識更新創(chuàng)造條件，有計劃地舉辦各種類型的培訓學習班。第三十二條 會計部門應建立業(yè)務學習制度，日常業(yè)務學習要做到有計劃、有組織、有檢查、有考核。單位領導人應當對會計人員培訓工作給予積極的支持與鼓勵。第二十九條 移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。接收單位和移交日期由主管部門確定。第二十八條 單位撤銷時，必須留有必要的會計人員，會同有關人員辦理清理工作，編制決算。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作時，應當與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第二十六條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。第二十五條 會計機構負責人、會計主管人員移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。（四）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺；如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。（二）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致，其中有價證券的數(shù)量（如張數(shù)）也應與有關會計賬簿記錄相符。第二十四條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收。一般會計人員交接，由單位會計機構負責人、會計主管人員負責監(jiān)交；會計機構負責人、會計主管人員交接，由單位領導人負責監(jiān)交。（二）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內容。第二十一條 接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的會計事項。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離職。會計人員違反職業(yè)道德的，由所在單位按規(guī)定給予處罰；觸犯法律的，依法追究其法律責任。會計人員的職業(yè)道德主要包括：（一）敬業(yè)愛崗：會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求；（二）熟悉法規(guī)：會計人員應當熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、國家統(tǒng)一會計制度和集團內部各項管理制度，并結合會計工作進行廣泛宣傳；（三）依法辦事：會計人員應當按照會計法律、法規(guī)、規(guī)章、國家統(tǒng)一會計制度和公司系統(tǒng)各項管理制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整；（四）客觀公正：會計人員辦理會計事務應當實事求是、客觀公正；（五）搞好服務：會計人員應當熟悉房地產(chǎn)行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內部管理、提高經(jīng)濟效益服務；（六）保守秘密：會計人員應當保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領導人同意外，不能私自向外界提供或者泄露本單位的會計信息。需要回避的直系親屬為：夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及配偶親關系。單位領導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員。第十六條 單位領導人應當支持會計機構、會計人員依法行使職權；對忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的會計機構、會計人員，應當給予精神的和物質的獎勵。第十四條 各單位應當根據(jù)會計業(yè)務需要和崗位責任制的要求配備會計人員。第十二條 會計機構負責人、會計主管人員應當具備下列基本條件：（一）堅持原則，廉潔奉公；（二）具有中級以上會計專業(yè)技術資格；（三）主管一個單位或者單位內一個重要方面的財務會計工作時間不少于三年；（四）熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識；（五）有較強的組織協(xié)調能力；（六）身體狀況能夠適應本職工作的要求。第二節(jié) 會計人員的配備第十一條 單獨設置會計機構的，應當配備會計機構負責人；不單獨設置會計機構的，應當在專職會計人員中指定會計主管人員。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權債務賬目的登記及會計電算化管理工作。一般應當包括：財務預算崗、資金管理崗、資產(chǎn)管理崗、會計核算崗、出納崗、審計崗等。崗位責任制必須以書面形式確定。凡不單獨設置會計機構的，必須報經(jīng)置業(yè)集團財務部批準。 A. 第二章 會計機構和會計人員第一節(jié) 會計機構和會計崗位第六條 各單位應當設置會計機構。第四條 單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。第二條 本規(guī)程適用于置業(yè)集團所屬各單位。第十三條 本規(guī)定由置業(yè)集團財務部解釋，自發(fā)布之日起施行。集團財務部收到公司報告后，由主管人員按規(guī)定程序辦理并提出決策建議，報告分管領導審批；重要事項提交董事會集體研究決定；特別重要的事項報魯能集團審批。第十一條 報批和決策程序：報告事項：公司的報告事項，應在集團公司批復后實施。第四章 上報時間要求、程序及責任追究第十條 報告時間：報告事項，于事項發(fā)生后三個工作日內上報財務部；特別緊急事項、事件發(fā)生時，于第一時間上報財務部。月度、季度、半年、年度會計報表，年度審計報告。收入確認原則。第九條 以下為備案事項：項目公司所在地財經(jīng)動態(tài)。1公司使用財務核算軟件發(fā)生變更。1公司采用的會計政策發(fā)生重大