【正文】 ，并比照大宗物品采購公示程序，公開進行。（七）本單位制定《固定資產(chǎn)管理制度》加強和規(guī)范資產(chǎn)管理。（五）固定資產(chǎn)不計提折舊。購買、處置應按規(guī)定實行政府采購或進行評估。處置固定資產(chǎn)應由辦公室填報《固定資產(chǎn)處置審批單》，報上級機關(guān)審批（處置辦公自動化設備需事前經(jīng)市局信息中心審驗）。財務人員負責統(tǒng)一核算建賬，辦公室必須設置固定資產(chǎn)管理專職人員，具體負責固定資產(chǎn)統(tǒng)一登記。單位價值雖然低于500元，使用年限一年以上的大批同類資產(chǎn)，也視同固定資產(chǎn)管理。第三十二條 固定資產(chǎn)的管理：（一）按財務制度規(guī)定界定固定資產(chǎn)的范圍和確定資產(chǎn)的分類標準。對借出的款項要及時進行清理，不得長期掛賬。（四）暫付款管理。應遵守國家銀行的各項結(jié)算制度，超過現(xiàn)金支付限額的支出，都要通過銀行辦理支付結(jié)算。制定《賬戶管理辦法》由財務人員按規(guī)定履行開戶申請審批手續(xù)、開設銀行賬戶。嚴格遵守國家關(guān)于現(xiàn)金管理的各項規(guī)定，制定現(xiàn)金管理制度，加強現(xiàn)金內(nèi)部控制，確?，F(xiàn)金的安全；應當按核定的庫存限額留存現(xiàn)金，按規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金；嚴格履行現(xiàn)金收、付手續(xù)，實行錢、賬分管；加強現(xiàn)金清查盤點；按財務制度規(guī)定處理現(xiàn)金長、短款。財務人員按規(guī)定界定流動資產(chǎn)的范圍。現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資產(chǎn)由辦公室設專職財務人員負責管理，固定資產(chǎn)、辦公用品和其他實物財產(chǎn)等由辦公室資產(chǎn)管理人員負責管理。第六章 資產(chǎn)管理第二十九條 資產(chǎn)是指本單位占有或者使用的，能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。（二）壓縮公用支出，重點控制會議費、招待費、差旅費、車輛維修費和耗油費的開支?；窘ㄔO項目完工后，及時進行決算和委托審計，進行資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)。（三）嚴格控制基建支出，按照基建會計核算制度進行核算。（二）項目經(jīng)費一般按項目預算或?qū)嶋H項目進度撥款、支付。（九）職工取暖費：由辦公室對房照、戶口簿和發(fā)票進行核對后簽署意見，人事教育科對人員級別進行核定并簽署意見，經(jīng)財務主管局長審批后財務會計按照規(guī)定予以報銷。財務會計每月與食堂核對收支款項，盤盈、盤虧，財務收支情況按月上報財務主管局長。每個月末食堂憑《工作餐登記表》、酒水單、購菜單進行結(jié)算；外來人員工作餐由辦公室負責接待，具體經(jīng)辦人填寫（外來人員工作餐登記單），統(tǒng)一由辦公室按標準撥款。辦公室應加強對食堂的管理，建立物品采購、入庫、驗收、保管制度。車輛的運行費支出由辦公室主任簽字核準后履行報銷程序。所有車輛需要進行維護修理，須事前請示財務主管局長批準；用油嚴格按單車耗油定量標準；車輛修理實行招標定點修理；車輛保險根據(jù)省局政府采購確定保險公司。（五）會議費支出：列入預算管理，按規(guī)定的預算和支出標準予以列支。（四）大宗物品采購：大宗物品采購列入預算管理。基層分局、所辦公費的零星支出實行自行采購（每人每月10元標準）。出差人員回局后應于一周內(nèi)報銷差旅費并還清借款，如無特殊情況超過一個月未返還借款，辦公室負責從出差人工資中扣回。無《外出申請審批表》的，不予報銷差旅費，凡已履行公出前審批程序的不必再履行大額支出審批程序。（二）差旅費支出：嚴格執(zhí)行機關(guān)工作人員差旅費開支規(guī)定，對不符合規(guī)定的開支不予報銷。嚴格執(zhí)行國家政策，不得濫發(fā)獎金和實物。第二十六條 重要費用支出管理：（一）人員支出：人員工資要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的工資標準；各項津貼和獎金按規(guī)定的標準、范圍發(fā)放。（一）經(jīng)費支出權(quán)限：凡經(jīng)費支出均由財務主管局長“一只筆”審批；大額經(jīng)費支出，一次性支出人民幣50,000元以上（不包括小額支出累計結(jié)算形成的大額經(jīng)費支出），由支出部門向辦公室提出計劃，辦公室向財務主管局長報告后，由財務主管局長提請局黨組會議討論決定后簽批。是指****機關(guān)按照有關(guān)規(guī)定，支付給代征、代扣、代繳義務人的費用支出。是指各級**局用于查辦**案件發(fā)生的支出。是指各級**局用于****運行發(fā)生的支出。是指各級****局用于建房、購房和預算安排超過10萬元的改擴建、裝修支出。包括：人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、對家庭和個人的補助經(jīng)費、其他資本性支出。第五章 支出管理第二十二條 支出是本單位為開展業(yè)務活動發(fā)生的資金耗費，包括**基本經(jīng)費支出和項目支出。第二十一條 其他收入管理：（一）其他收入的取得合規(guī)合法，手續(xù)齊全。其中，基本支出用款計劃應當按預算進度上報，項目支出用款計劃根據(jù)預算按實際需求進度上報。包括地方政府補助收入、資產(chǎn)處置收入、租賃收入、利息收入、接受的捐贈收入、各種返還性收入、其他各種收入等。第十八條 預算撥款收入是指中央財政撥款，包括基本經(jīng)費、項目經(jīng)費。第十六條 按照批復的預算組織實施預算，定期將預算執(zhí)行情況向上級預算部門報告。對批準執(zhí)行的預算，無特殊原因不得調(diào)整。（三）預算編制要合理、合法、真實、有效，符合上級局的要求。批復后的預算成為預算執(zhí)行的依據(jù)。第十三條 預算編制的基本要求：（一）貫徹艱苦奮斗、勤儉節(jié)約原則；（二）量入為出，收支平衡，不搞赤字預算；保證人員支出，壓縮公用支出，管好項目支出。由收入預算和支出預算組成。第十條 局長對本單位財務管理工作負主要領導責任；財務主管局長負責財務工作的組織管理和財務事項的審批工作，預算管理等重要財務事項由黨組會議集體討論決定。做好各項財務、資金收支、審核結(jié)算工作；固定資產(chǎn)的記賬清查，做到賬實相符；（四）編制部門預算，完成“一上”和“二上”預算的編制上報工作；加強預算執(zhí)行日常監(jiān)督，對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，按要求報告預算執(zhí)行情況；按照預算編制上報本單位用款計劃；按規(guī)定的范圍公開本單位預算；（五）定期準確編制和報送財務報表及預算、決算，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準確；（六）收集整理賬冊、憑單，定期裝訂會計憑證、賬簿、表冊等，妥善保管和存檔；（七）負責貫徹執(zhí)行國家、總局有關(guān)基本建設管理的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度；負責擬立項的 1 基本建設項目進行審查和進行可行性論證，對經(jīng)審核符合立項條件的按規(guī)定逐級申報；負責對經(jīng)審核符合開工條件的項目辦理開工申請；負責對已審批立項的基本建設項目，按規(guī)定申報進入項目庫納入項目庫管理；對已審批立項的基本建設項目進行監(jiān)督管理；（八）負責保管單位財務專用章。會計崗位：（一）負責貫徹會計法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)章制度；結(jié)合實際制定本單位有關(guān)財務審批程序和會計核算辦法。第八條 財務核算實行電算化管理，配備人員能熟練運用財務軟件。第六條 本單位財務活動實行獨立核算。（七）實施基本建設管理，規(guī)范基本建設立項審批程序。（五）加強國有資產(chǎn)管理，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益。（三）建立、健全內(nèi)部財務管理制度，規(guī)范財務收支行為。第四條 財務管理的基本任務：（一）科學合理編制預算，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項資金。第二條 ****局的財務活動適用本辦法。第十四章 附 則第九十二條 本辦法自2018年1月1日起執(zhí)行，由公司財務部負責解釋。財務信息化使用的軟件，在上級單位沒有新的規(guī)定之前，各單位必須統(tǒng)一使用中國鐵道建筑總公司專用用友財務軟件。公司不定期組織會計基礎工作大檢查，對會計基礎工作成績突出的單位要給予獎勵；對未達到標準化的單位，要限期整改；整改期限到期仍不能達標的，要追究有關(guān)人員的責任。會計人員交接必須編制書面的移交清冊，交接雙方和監(jiān)交人員必須在移交清冊上簽名。第八十八條 會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。嚴禁各單位領導的親屬擔任本單位的會計機構(gòu)負責人（會計主管人員），嚴禁有親屬關(guān)系的人員在同一會計機構(gòu)中擔任會計人員。（二）會計事項的處理，不能由一個人負責辦理全過程，必須由兩個以上人員處理。在不違反內(nèi)部牽制的前提下，各單位可根據(jù)其業(yè)務的具體情況實行一人一崗、一崗多人或一人多崗。擔任公司大型以上項目部(投資額在5000萬元以上)主管會計人員，除取得會計從業(yè)資格證書外，還必須具有中專（含）以上學歷和有從事會計工作兩年以上經(jīng)歷。單位領導人授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員提供不實會計信息的，應負直接責任。第八十一條 編制財務會計報告，必須根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料，并按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法編制。嚴禁白條抵庫、嚴禁設置賬外賬和私設“小金庫”。第七十九條 填制和取得會計憑證、登記會計賬簿，必須符合財政部《會計基礎工作規(guī)范》的要求。不準搞人為的潛虧掛賬，也不準故意隱瞞收入和利潤。第十一章 會計信息質(zhì)量管理第七十七條 本辦法所稱的會計信息質(zhì)量包括會計憑證的質(zhì)量、會計賬簿的質(zhì)量和財務會計報告的質(zhì)量。第七十五條 各單位必須合理統(tǒng)籌安排資金，確保按時完成上交款，確因資金緊張、業(yè)主資金不到位或業(yè)主強制控制項目非生產(chǎn)性或資本性資金支出的，必須以書面形式向公司匯報資金緊張的原因，在公司指派有關(guān)業(yè)務部門審查屬實并經(jīng)公司總會計師審批后，可暫緩繳納。各單位必須根據(jù)應上交款總額、項目合同總價和業(yè)主當期的工程價款支付情況，按月將當期應上交款(評估效益點、固定資產(chǎn)折舊、大修費及各類規(guī)費)電匯至公司資金調(diào)度中心，除固定資產(chǎn)折舊、大修費及各類規(guī)費外，原則上根據(jù)每次業(yè)主撥付貨幣資金的10％上交綜合收益款，匯款事宜直接由公司委派會計辦理，所在單位領導不得干預，委派會計不按規(guī)定辦理者，按公司《會計人員委派制試行辦法》有關(guān)規(guī)定進行處罰。各單位上交公司的各種款項扣除公司對其各類投入或應收取費用后的差額為正數(shù)時，方可視為其上交款數(shù)額。（三）、各項工資附加費、社會保險費：職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費由公司財務部分別根據(jù)當年公司工資總額的12%、2%、%按季統(tǒng)一提取，并按季轉(zhuǎn)入各單位計入成本費用，各單位自行根據(jù)公司轉(zhuǎn)入的工資附加費計提基數(shù)的2%計提剩余的職工福利費，并自行留用，項目竣工時不論節(jié)超，均將其余額作為項目利潤或虧損轉(zhuǎn)入公司財務部。資產(chǎn)占用費：按上年末對公司往來欠款余額的6%收取。第十章 上交款管理第七十三條 各單位對公司上交款包括以下幾個部分:（一）、綜合收益款利潤：項目部按照公司對項目經(jīng)濟預評估結(jié)果收?。粰C械化公司按上年固定資產(chǎn)凈值的5%收取。第七十一條 嚴格控制對外進行資本性投資和對內(nèi)進行固定資產(chǎn)投資，確需對外投資時，必須按照集團公司《投資管理辦法》的要求，制定嚴密的可行性研究報告和備選方案，由公司董事會審議后報集團公司審批；確需對內(nèi)投資（購置固定資產(chǎn)）時，嚴格按照公司《機械設備管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第六十九條 嚴禁公司所屬各單位向銀行、非金融機構(gòu)或個人借款，以及進行其他各項籌資活動。第九章 籌資和投資管理第六十八條 籌資系指企業(yè)的資金籌集。第六十六條 在成本費用管理中，必須貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)方針、政策，遵守財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀律，接受國家財政、審計、稅務機關(guān)和上級主管部門的監(jiān)督檢查。本辦法所稱費用包括構(gòu)成成本的各項費用、管理費用、營業(yè)費用、財務費用、營業(yè)外支出等其他費用。第六十三條 關(guān)于資金清欠的獎勵與懲罰按照公司《資金清欠獎懲暫行辦法》執(zhí)行。所有測算、證明資料都要作為會計憑證的附件完整保存。第六十一條 各單位的行政主管為清欠工作的第一責任人，要對該單位的清欠工作負責到底。第六十條 工程項目完工撤場前，項目部要積極做好對業(yè)主和勞務隊伍的工程決算工作，其中對勞務隊伍的工程決算必須辦理完畢。第五十八條 在每期驗工計價時,各單位要做到照章納稅，嚴禁出現(xiàn)因納稅處理不當而給企業(yè)造成不應有的損失。工程竣工驗收時，單位領導應當組織有關(guān)部門對合同變更等簽證進行徹底清理，及時編制工程決算，并及時取得發(fā)包方簽認。第五十六條 各單位因資金短缺而發(fā)生對外欠款時，應根據(jù)自身資金狀況，合理確定償債額度，并做好對方工作，防止因發(fā)生經(jīng)濟糾紛而對單位造成不良影響。各單位對勞務承包隊伍工程款的撥付必須通過項目部集體會議研究決定，在撥款時必須填制《工程撥款批準單》，有關(guān)部門都要簽署意見，即計劃部門負責填寫驗工計價情況；施工部門填寫質(zhì)量及實物工程量情況；物資部門填寫用料情況；設備部門填寫設備使用情況；質(zhì)檢部門填寫工程質(zhì)量情況；財務部門填寫已撥付工程款情況；行政主管領導簽署結(jié)算意見。必須嚴格按承包合同按時、足額對勞務承包隊伍計價。第五十四條 各單位應嚴格驗工計價和撥付工程款的控制。第五十二條 承包工程的財務核算要以承包合同和驗工計價為控制依據(jù)，以結(jié)算支付憑證進行賬務處理。勞務承包隊伍的確定，實行“資格預審、評議對比、民主決策、上級審批”的程序，必須堅持“先簽合同后施工”的原則。第四十九條 財務部門在固定資產(chǎn)購置、維修保養(yǎng)、租賃、報廢、出售、清查等過程中的其他管理職責按照公司《機械設備管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四十八條 各單位固定資產(chǎn)實物管理部門和財務部門應嚴格加強對固定資產(chǎn)的定期清查、盤點，定期核對賬目，確保賬賬相符、賬表相符、賬物相符。第四十六條 公司對原值在5萬元以上的機械設備要按照三個階段劃分原則預提大修理費，即按使用年限將機械設備平均劃分為三個階段，第一按其折舊率的100%預提，第二階段按其折舊率的50%預提，第三階段不提。需要補充的是，購買固定資產(chǎn)時，不論購款項是否支付、發(fā)票是否取得，只要固定資產(chǎn)開始投入使用，均須根據(jù)固定資產(chǎn)購買合同上確定的金額加上運雜費等相關(guān)費用進行組資，并于次月開始計提折舊。固定資產(chǎn)發(fā)生增減變動、租賃及使用狀態(tài)的變更，其實物管理部門應當及時辦理有關(guān)手續(xù)，并及時傳遞到財務部門。第四十三條 固定資產(chǎn)的實物管理部門應當按固定資產(chǎn)的分類目錄，對固定資產(chǎn)統(tǒng)一編號，建立臺賬；大型固定資產(chǎn)還應當逐臺、逐件建立檔案。公司工程保障部負責施工機械、運輸設備、生產(chǎn)設備和其他行政用固定資產(chǎn)的實物管理，工程技術(shù)部和人力資源部分別負責儀器及試驗設備和房屋建筑物的實物管理，財務部負責固定資產(chǎn)的會計核算工作。公司主管領導對全公司固定資產(chǎn)的管理負全面責任，總工程師和總會計師組織領導固定資產(chǎn)的技術(shù)管理和核算工作。對于達到固定資產(chǎn)使用標準，但實際使用期限在一個項目工期內(nèi)的易損耗工、器具，不再列入固