某超越集團財務(wù)管理細則(編輯修改稿)
2025-05-06 01:30 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 （三） 對集團成員單位進行財務(wù)審計；（四） 對集團成員單位主要管理者進行經(jīng)濟責(zé)任審計；（五） 對集團基建工程進行審計；（六） 負責(zé)集團重要經(jīng)濟活動審計監(jiān)察工作；（七） 就下屬單位對審計出的問題進行整改的情況進行監(jiān)督檢查。第二章 審計監(jiān)察部崗位職責(zé)第五條 審計監(jiān)察部部長的主要職責(zé)是：（一）編制審計管理制度，制訂審計工作計劃，指導(dǎo)監(jiān)督審計監(jiān)察工作；（二）組織集團經(jīng)營管理活動審計活動；（三）負責(zé)集團重要管理事項的監(jiān)察工作。第六條 審計監(jiān)察員的主要工作職責(zé)是：（一）對會計帳表進行審計；（二）對經(jīng)濟責(zé)任進行審計（含離任審計）；（三）對基建工程進行審計；（四）對集團重要管理事項進行審計監(jiān)察；（五）完成上級交付的其他工作。第五部分 出納業(yè)務(wù)處理準則第一條 本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收人與支出等作業(yè)。第二條 出納根據(jù)支出傳票，辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及轉(zhuǎn)移。第三條 所有支出憑證應(yīng)由會計嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)查明后方能支付。第四條 凡一次支付未超過1,000元者經(jīng)由零用金支付外，其余一律開抬頭劃線支票支付。第五條 本集團一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。第六條 支付款項應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。第七條 本集團支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。（一）支付申請。各單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。（二）支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當拒絕批準。（三）支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第六部分 會計工作細則第一章 原始憑證第一條 登記（一）會計業(yè)務(wù)的處理程序，應(yīng)依本集團規(guī)定，根據(jù)合法的原始憑證，登記記賬憑證；根據(jù)合法的記賬憑證，登記會計賬簿；根據(jù)符合規(guī)定的會計賬簿編制會計報告。（二）去辦理原始憑證關(guān)系現(xiàn)金、票據(jù)、債券等出納的，沒有經(jīng)主管會計人員的蓋章，不得為出納執(zhí)行。主管會計人員核對賬目時，對于現(xiàn)金、票據(jù)、債券及其他各項財物應(yīng)隨時派員盤點。關(guān)于盤點任務(wù)，每年最少應(yīng)辦理一次。會計業(yè)務(wù)處理發(fā)生錯誤時，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)時，即予更正。第二條 審核（一）原始憑證應(yīng)詳細審核，如有下列情形者，當視為不合法；法令明定為不當支出者；書面證據(jù)、數(shù)字、計算錯誤的；收支數(shù)字與規(guī)定及事實經(jīng)過不符的；與本集團有關(guān)規(guī)定抵觸的。（二）支出憑證的審核①支付款項應(yīng)以取得受款人的統(tǒng)一發(fā)票為原則。②對于從盈利單位購進物品或支付費用的原始憑證，應(yīng)蓋有該盈利單位的印章。并記明以下各項：該集團或商品名稱、地址；貨品名稱、規(guī)格及數(shù)量、或費用性質(zhì)；單價及總價；交易日期；本集團的名稱和地址。③對于個人支付費用的原始憑證，應(yīng)記明以下各項：該受款人的姓名、住址、居民身份證編號，必要時檢送身份證影印本；支付款項原因，實收金額、收到日期，本集團的名稱和地址；④對于其他機構(gòu)支出的原始憑證，應(yīng)記明受款機構(gòu)名稱、地址。支付款項事由，實收金額，收到日期，本集團名稱、地址。⑤購進材料、原料和其他消耗品的原始憑證，均應(yīng)檢附驗收單（收料單和請購單）。⑥購進固定資產(chǎn)的原始憑證，應(yīng)檢驗所附的固定資產(chǎn)驗收單和清購單。⑦刊登廣告費及印刷費發(fā)票或收據(jù)均應(yīng)附具樣本或樣張。⑧各部門的費用開支應(yīng)受部門費用預(yù)算限制的，依各該預(yù)算的規(guī)定辦理。⑨各項支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門主管人員及經(jīng)辦人員簽章，會計人員審核及會計主管核準始為有效。（三）收入憑證的審核①無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入，各項收入均應(yīng)取得足資證明收入的憑證。②成品的銷售應(yīng)以本集團有關(guān)規(guī)定價格為其審核依據(jù)。③凡屬出售資產(chǎn)的收入，應(yīng)以合同、契約、開票議價的記錄，或其他有關(guān)書面證據(jù)為其審核依據(jù)。凡屬交換資產(chǎn)所得的利益收入，應(yīng)依交換合同、契約或其他有關(guān)的書面證據(jù)為其審核依據(jù)。④成品銷售及其他資產(chǎn)出售，所開的統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)記明下列事項：客戶名稱、地址；本集團名稱、地址及印章；銷售成品或其他資產(chǎn)的名稱、數(shù)量；單價及總價；其他事項。⑤收入憑證有下列情形之一的，當視為不合理的憑證：收入計算及條件與規(guī)定不合者；書面證據(jù)、數(shù)字、計算錯誤者；形式未具或手續(xù)不全者；其他與法令規(guī)定不合者。第三條 范圍凡是用以證明會計事項發(fā)生的及其經(jīng)過的文書、單據(jù)均為原始憑證。原始憑證經(jīng)法令規(guī)定必須具備某種條件的，應(yīng)依其規(guī)定。第二章 記賬憑證第一條 登記（一）不生效力或不合法的原始憑證不得作為登記記賬憑證的根據(jù)。（二）記賬憑證的編制，除整理結(jié)算、結(jié)賬等事項確無原始憑證者外，應(yīng)根據(jù)原始憑證進行。（三）應(yīng)該具備原始憑證而事實上沒有原始憑證或原始憑證無法取得的會計事項，應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報，經(jīng)其主管的核轉(zhuǎn)及主管會計的審核，送與財務(wù)總監(jiān)批準，才可以據(jù)以編制記賬憑證，事后如取得原始憑證時并應(yīng)檢附。（四）記賬憑證內(nèi)所記載的會計事項及金額，均應(yīng)與原始憑證內(nèi)所表示者相符。（五）凡由一科目轉(zhuǎn)入其他科目時，其借貸雙方會計科目雖屬相同，而會計事項的內(nèi)容并不相同，或總分類科目雖屬相同，而明細分類賬科目并不相同者，均應(yīng)按實際情況轉(zhuǎn)正。（六）現(xiàn)金、票據(jù)、證券及財產(chǎn)增減、保管、轉(zhuǎn)移，應(yīng)隨時根據(jù)合法的原始憑證填具記賬憑證。第二條 審核記賬憑證有下列情形者，視為不合法的憑證，應(yīng)予更正。（一）記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證填制者；（二）未依規(guī)定程序編制者；（三）記載內(nèi)容與原始憑證不符者；（四）會計法規(guī)定應(yīng)當記載事項未記明者；（五）依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級人員簽章，未經(jīng)其簽名蓋章者（各單位主管已在原始憑證上簽章者，在記賬憑證上可不再簽字）；（六）有記載、抄寫、計算錯誤而未經(jīng)遵照規(guī)定更正者；（七）其他與法令、集團規(guī)章不合者。第三章 會計賬簿第一條 除本集團另有規(guī)定外，均應(yīng)依據(jù)記賬憑證登記賬簿。第二條 根據(jù)記賬憑證記入賬簿時，除總分類賬應(yīng)先匯編“日記余額試算表”，然后根據(jù)該表轉(zhuǎn)入外，其明細分類賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證登記。第三條 記表時，其
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