【正文】 第四條 年度計劃內(nèi)長期資金的籌措，由總部財務部擬訂計劃，經(jīng)送報財務總監(jiān)核定后依規(guī)定程序辦理之；非年度計劃內(nèi)的長期資金的籌措，由總部財務部送報總裁核定后辦理之。但非計劃內(nèi)固定資產(chǎn)的購置，增加固定資產(chǎn)效能的修繕，可以短期資金支付。并在第2個月5日前對上個月的資金收支實際情況與預計進行比較，編制“資金收支比較表”，各一式三份，送總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存經(jīng)理室，一份送總部財務部。第二條 資金范圍本準則所指的資金，指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券。第二條 年度計劃內(nèi)固定資產(chǎn)投資預算各事業(yè)部（子公司）就已核定的投資計劃，與財務部會計協(xié)編固定資產(chǎn)預算，依會計科目內(nèi)容編制資本性支出預計表，及長期資金支出預計表，年度預算執(zhí)行控制表。第八條 本辦法由總部財務部通知相關部門協(xié)助實行，經(jīng)通過后實施。第六條 盤點處理盤點表一式三聯(lián)，白聯(lián)為存根聯(lián)，紅聯(lián)為審核聯(lián)，藍聯(lián)為回付聯(lián)。盤點結(jié)果，經(jīng)財務部門核對后，于1個月內(nèi)回付盤點單位。第九條 本集團營業(yè)人員不依本細則的各項規(guī)定辦理或有不法勾結(jié)行為，致使本集團權益受損時，依人事管理規(guī)則責處，情節(jié)嚴重者須移送法辦。第七條 財務部接到銀行通知客戶退票時，應即轉(zhuǎn)告營業(yè)部門。營業(yè)單位取回原支票后，必須先向客戶取得相當于原支票金額的現(xiàn)金或擔保品，或新開支票，再將原支票交付客戶。第二條 提供應收賬款、應收票據(jù)等商業(yè)信用時，應辦妥客戶資信調(diào)查，并隨時考察客戶信用的變化、簽注在資信調(diào)查表相關欄內(nèi)。（四）每期或每月終了，應將現(xiàn)金實際收支數(shù)與預算數(shù)，分析比較，列報各財務部資金管理人員參考。（六）各單位的銀行支票，應由最終負責人或其授權人，主辦會計人員，主辦出納人員，會同簽章。（三）各單位的現(xiàn)金，除供日常零星支付所需定額的庫存現(xiàn)金外，均應存入銀行。第三條 本集團及所屬子公司的會計報告及已記載完畢的會計賬簿等檔案，均應分年編號，妥為保管。第六條 會計報告未經(jīng)總裁核準，不得隨意給與任何機關、團體和個人，會計報告表達方式應盡量使非會計人員易于了解，會計報告的規(guī)格應大小一致，以便裝訂。第二條 會計報告內(nèi)所表現(xiàn)的事實，應與賬簿所記載的數(shù)字相符，但預算及其他比較分析數(shù)字可不由會計賬簿入賬，而直接編制會計報告。第十四條 各種賬簿除已經(jīng)用盡者外，在決算期前不得更換新賬簿。第十二條 各種賬簿的首頁，應列啟用單，說明集團名稱、年度、賬簿名稱，冊次頁數(shù)，啟用日期，并由負責人和主辦會計蓋章。第十條 賬簿和重要備查簿內(nèi)記載錯誤而當時發(fā)現(xiàn)者，應由原記賬人員劃紅線注銷更正，并于更正處蓋章證明，不得挖補、刮擦或用藥水涂抹。第六條 總分類賬及明細賬，原則上均應按日結(jié)算借貸的余額，如實際上無此要求，可考慮實際情形改為每周進行，但每月終了時，必須辦理結(jié)總一次，計算各賬戶“本月合計”和“截止本月累計”，以利月報的編制。第三條 記表時，其賬簿內(nèi)所記載的會計科目、金額及其他事項，均應與記賬憑證內(nèi)所載者相同。第二條 審核記賬憑證有下列情形者，視為不合法的憑證，應予更正。（三）應該具備原始憑證而事實上沒有原始憑證或原始憑證無法取得的會計事項，應由經(jīng)辦人員簽報，經(jīng)其主管的核轉(zhuǎn)及主管會計的審核，送與財務總監(jiān)批準，才可以據(jù)以編制記賬憑證，事后如取得原始憑證時并應檢附。第三條 范圍凡是用以證明會計事項發(fā)生的及其經(jīng)過的文書、單據(jù)均為原始憑證。③凡屬出售資產(chǎn)的收入，應以合同、契約、開票議價的記錄，或其他有關書面證據(jù)為其審核依據(jù)。⑧各部門的費用開支應受部門費用預算限制的，依各該預算的規(guī)定辦理。支付款項事由，實收金額，收到日期，本集團名稱、地址。（二）支出憑證的審核①支付款項應以取得受款人的統(tǒng)一發(fā)票為原則。主管會計人員核對賬目時，對于現(xiàn)金、票據(jù)、債券及其他各項財物應隨時派員盤點。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取徟烁鶕?jù)其職責、權限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。（一）支付申請。第四條 凡一次支付未超過1,000元者經(jīng)由零用金支付外，其余一律開抬頭劃線支票支付。第六條 審計監(jiān)察員的主要工作職責是：（一）對會計帳表進行審計；（二）對經(jīng)濟責任進行審計（含離任審計）；（三）對基建工程進行審計；（四）對集團重要管理事項進行審計監(jiān)察；（五）完成上級交付的其他工作。第二條 本部設部長一名，下設審計監(jiān)察員崗位。第十條 會計人員的主要工作職責是：（一） 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復核、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬；（二） 按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析集團財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)潛力，考核資金使用效果，及時上級提出合理化建議，當好集團參謀；（三） 妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料；（四） 完成上級交付的其他工作。第八條 總部財務部資金管理主管的主要工作職責是：（一） 預測集團資金狀況，編制資金收支計劃；（二） 監(jiān)督管理集團的資金收支活動；（三） 負責管理集團的資金籌集業(yè)務；（四） 負責集團的資金調(diào)配；（五） 分析集團資金管理活動，向管理者提供建議。第二章 財務部主要職能第四條 總部財務部主要職能：（一） 貫徹執(zhí)行國家財務管理政策法規(guī)，根據(jù)國家有關規(guī)定編制修改集團財務管理制度，建立健全集團財務管理體系；（二） 組織集團會計核算工作，編制集團合并報表，對集團成員單位會計核算體系進行檢查監(jiān)督；（三） 建立集團全面財務預算管理制度，編制財務預算并負責實施監(jiān)控，定期向企業(yè)管理部提交經(jīng)營目標中的財務考核指標的執(zhí)行情況；（四） 編制集團資金收支計劃并組織實施監(jiān)控；（五） 定期開展財務分析，提出改進措施；（六） 負責集團資金管理；（七） 全面負責集團成本費用管理；（八） 負責集團公司總部費用的報銷、歸集與核算；（九） 負責集團公司稅務工作，接受政府組織的財務、稅收檢查；（十） 及時向管理者、外部有關部門提供財務報告；（十一） 參與重大投資項目的決策和項目效益的鑒定；（十二） 負責基本建設項目的核算，重大投資項目的核算與結(jié)算；（十三） 統(tǒng)一管理集團會計報表、賬冊及憑證。修改時同前。第三十四條 本規(guī)則由總部財務部負責解釋說明。第三十條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總裁批準。賬目應當日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。第二十三條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由財務負責人