【正文】 本制度經(jīng)集團(tuán)公司董事會授權(quán)集團(tuán)公司財務(wù)部修訂、補充及解釋。定期保管期限分為三年、五年、十年、十五年、二十五年五種，詳見《會計檔案保管期限表》。 會計檔案的借出。本單位人員調(diào)閱會計檔案，要經(jīng)會計主管人員同意，并由檔案管理 人員登記《會計檔案調(diào)閱薄》（附后），調(diào)閱人簽名備查。會計檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，及時入庫（柜）保管，做到存放有序，查找方便。17 會計檔案的管理 會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料，它是記錄和 反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，必須妥善保管。 一年與存貨周轉(zhuǎn)率的比值為存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。 資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）*100% 反映流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況的比率 應(yīng)收帳款損失率：壞帳損失與應(yīng)收帳款余額的比率。財務(wù)指標(biāo)包括償還能力指標(biāo)、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)，具體包括公司的流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收帳款損失率、存貨周轉(zhuǎn)率、經(jīng)營利潤率等。日報指資金日報表，于次日早上九點前報上級財務(wù)部。16 財務(wù)報告與財務(wù)評價 財務(wù)報告是指反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，必須數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。 各公司年度財務(wù)預(yù)算由財務(wù)部門編制，經(jīng)理辦公會討論，集團(tuán)公司審批后執(zhí)行。 合營公司利潤根據(jù)各合營公司協(xié)議、章程規(guī)定，或按董事會決議分配并按時上繳。 向投資者分配利潤。 彌補超過用所得稅前的利潤抵補期限按規(guī)定用稅后利潤彌補的虧損。 營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)的盤盈和變賣的收益、罰款收入、確實無法支付按規(guī)定轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入的應(yīng)付款項、物資及現(xiàn)金的溢余收入、援外收入等。 投資凈收益是指公司的投資收益減投資損失后的凈額。 公司按規(guī)定取得的減免稅退回的稅金也并入利潤總額。 各公司及其零售網(wǎng)點的銷售業(yè)務(wù)，必須建立庫存與銷售的管理制度。 營業(yè)收入按實際價款記帳。通過成本預(yù)測、成本控制、成本核算、成本分析等環(huán)節(jié)提高成本管理水平，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提高。 ，包括經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、外匯調(diào)劑手續(xù)費、加息、支付金融機構(gòu)手續(xù)費等。 下屬公司的費用實行定額指導(dǎo)，成本費用利潤率控制的原則。 集團(tuán)及下屬公司的費用管理實行定額指導(dǎo)，成本費用利潤率控制的原則，控制成本費用的支出。 董事會會費是指企業(yè)最高權(quán)利機構(gòu)及其成員為履行職能而發(fā)生的各項費用，包括差旅費、會議費等。 管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織商品經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的管理人員工資及職工福利費、職工保險費、業(yè)務(wù)招待費、董事會會費、辦公費、差旅費、租賃費、咨詢費、低值易耗品攤銷、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、房產(chǎn)稅、印花稅、壞帳準(zhǔn)備金等。12 成本和費用管理 成本和費用是指企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的支出。 集團(tuán)下屬公司以自有資產(chǎn)作抵押而借款的，無論金額大小，必須填寫《抵押申請書》（附后）報集團(tuán)審批。 爭取被擔(dān)保公司提供抵押或相應(yīng)的反擔(dān)保，以資安全。經(jīng)批準(zhǔn)借出資金應(yīng)按有償使用的原則，簽定借款合同，按時收取利息并按規(guī)定的期限收回本金。對外融資由集團(tuán)或授權(quán)區(qū)域公司對外辦理融資手續(xù)，區(qū)域公司對外融資方案及融資結(jié)果必須報集團(tuán)審批備案。 資金內(nèi)部調(diào)撥。 各公司由于特殊情況，所需資金不在年度預(yù)算內(nèi)，須填寫《資金需求申請表》報區(qū)域公司，經(jīng)區(qū)域公司審核報集團(tuán)公司審批后執(zhí)行。10 資金管理 為了充分發(fā)揮集團(tuán)的整體經(jīng)濟(jì)實力和統(tǒng)一對外的優(yōu)勢，貫徹資金“安全、流動、效益”的管理原則，集團(tuán)內(nèi)各級公司的資金實行統(tǒng)一調(diào)度，分級管理。 遞延資產(chǎn)包括開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及對原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝璜的凈支出等。商譽只有在企業(yè)合并或接受商譽投資后才能評估計價。 無形資產(chǎn)的計價，按評估確認(rèn)或合同、協(xié)議及企業(yè)申請書約定的金額計價。內(nèi)部往來必須逐筆記帳，以便核對。 內(nèi)部往來的管理。月末盤點由財務(wù)、業(yè)務(wù)、庫管員共同進(jìn)行，以帳對庫，并編制盤點表。存貨按不同種類進(jìn)行明細(xì)核算. 存貨成本的計價：存貨的成本按集團(tuán)規(guī)定的計價方法核算。壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額5‰計提并列入當(dāng)期費用。應(yīng)收款按業(yè)務(wù)發(fā)生單位建立明細(xì)帳，定期清理核對，保證應(yīng)收款的真實完整。收款業(yè)務(wù)一般只能受理銀行承兌匯票，除資信可靠且長期交往的客戶外，一律不得接受商業(yè)承兌匯票。預(yù)留銀行帳戶印鑒必須雙人分別保管，不得對外單位出租、出借銀行帳戶。庫存現(xiàn)金按定額嚴(yán)格控制，超過部分應(yīng)及時送銀行，嚴(yán)禁以“白條”抵庫存。 貨幣資金的管理 貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、其他存款等。 為保證資產(chǎn)的性能，各公司應(yīng)制定資產(chǎn)維護(hù)、維修及保養(yǎng)規(guī)定。固定資產(chǎn)盤點工作由財務(wù)部門、資產(chǎn)使用部門和行政管理部門組成盤點小組，行政管理部門牽頭，按帳查物，逐類逐項清點核對。調(diào)撥價格應(yīng)以該項資產(chǎn)帳面凈值為準(zhǔn)，內(nèi)部調(diào)撥資產(chǎn)在50000元以內(nèi)的，由區(qū)域總經(jīng)理審批；超過50000元的，報集團(tuán)總裁審批。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營目標(biāo)的需要，所屬公司確需購建固定資產(chǎn)超過標(biāo)準(zhǔn)時，應(yīng)事前提出購建申請，填報《固定資產(chǎn)購、建申請表》（附后），報經(jīng)上級公司批準(zhǔn)后方可實施。 固定資產(chǎn)折舊年限分別為：房屋建筑物 2030年專用設(shè)備 15年機械設(shè)備 10年運輸工具 8年其他設(shè)備 5年 租賃固定資產(chǎn)的管理 凡以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不計入公司固定資產(chǎn)的總額，不計提折舊。固定資產(chǎn)的折舊方法一律采用年限法，并實行分類折舊。 在建工程支出是指為購建固定資產(chǎn)或?qū)潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造在尚未交付使用前發(fā)生的支出，包括工程設(shè)備、材料等專用物資，預(yù)付工程價款，未完工程支出等。 為保證資產(chǎn)的安全完整，加強固定資產(chǎn)的帳、卡、物管理，集團(tuán)內(nèi)各公司必須建立健全固定資產(chǎn)的帳卡管理。無所附單據(jù)的，按照同類固定資產(chǎn)市場價格計價。 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按固定資產(chǎn)原值，加上