【正文】 商業(yè)承兌匯票。庫存現(xiàn)金按定額嚴(yán)格控制，超過部分應(yīng)及時送銀行，嚴(yán)禁以“白條”抵庫存。 為保證資產(chǎn)的性能，各公司應(yīng)制定資產(chǎn)維護(hù)、維修及保養(yǎng)規(guī)定。調(diào)撥價(jià)格應(yīng)以該項(xiàng)資產(chǎn)帳面凈值為準(zhǔn)，內(nèi)部調(diào)撥資產(chǎn)在50000元以內(nèi)的，由區(qū)域總經(jīng)理審批；超過50000元的，報(bào)集團(tuán)總裁審批。 固定資產(chǎn)折舊年限分別為：房屋建筑物 2030年專用設(shè)備 15年機(jī)械設(shè)備 10年運(yùn)輸工具 8年其他設(shè)備 5年 租賃固定資產(chǎn)的管理 凡以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不計(jì)入公司固定資產(chǎn)的總額，不計(jì)提折舊。 在建工程支出是指為購建固定資產(chǎn)或?qū)潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造在尚未交付使用前發(fā)生的支出，包括工程設(shè)備、材料等專用物資，預(yù)付工程價(jià)款，未完工程支出等。無所附單據(jù)的，按照同類固定資產(chǎn)市場價(jià)格計(jì)價(jià)。公司對外投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓對外投資的實(shí)物款項(xiàng)，沖減投資帳項(xiàng)，其與投出時的帳面凈值之間的差額，計(jì)入投資收益或投資損失。 以實(shí)物、無形資產(chǎn)向其他單位投資的，按投出時合同、協(xié)議約定的價(jià)值或者評估確認(rèn)的金額計(jì)價(jià)。6 投資管理 對外投資指企業(yè)根據(jù)國家法律法規(guī)，在境內(nèi)外以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)向其他單位投資或者購買其他單位的股票、債券等有價(jià)證券。 所有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納人員的工作變動，必須對其離職審計(jì)后，才能辦理變動手續(xù)。 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部由集團(tuán)公司總裁領(lǐng)導(dǎo)，行使集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算和對集團(tuán)所屬公司的財(cái)務(wù)會計(jì)工作指導(dǎo)監(jiān)督之職能。3 適用范圍本制度是管理所屬公司財(cái)務(wù)會計(jì)工作的依據(jù)。 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部有權(quán)對下級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)科長的任免提出意見，區(qū)域公司財(cái)務(wù)部可對地域公司財(cái)務(wù)科長的任免提出意見及建議。 集團(tuán)及下屬公司，應(yīng)根據(jù)其經(jīng)營范圍、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，分別按照財(cái)政部制定的《商品流通企業(yè)會計(jì)制度》、《工業(yè)企業(yè)會計(jì)制度》、《運(yùn)輸交通企業(yè)會計(jì)制度》、《對外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)會計(jì)制度》等進(jìn)行會計(jì)核算。財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)的投資方案，做資金籌集和撥付工作、建帳核算，監(jiān)督執(zhí)行。采用權(quán)益法核算的，被投資單位的所有者權(quán)益變動時，公司要按其所占比例調(diào)整長期投資。 投資者投入的固定資產(chǎn)，按評估確認(rèn)價(jià)值或按合同、協(xié)議約定的價(jià)格計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)的卡片帳登記，一定要按資產(chǎn)增減變動或轉(zhuǎn)移的先后順序，逐筆登記。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不補(bǔ)提折舊；當(dāng)月增減的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊應(yīng)于下個月相應(yīng)增減。 地域公司購置、處理資產(chǎn)在3000元以內(nèi)的，由地域公司經(jīng)理審定；在300020000元以內(nèi)的，由區(qū)域公司總經(jīng)理審定；超過20000元的，經(jīng)區(qū)域公司總經(jīng)理審核后報(bào)集團(tuán)總裁審批。對盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧必須由行政管理部門牽頭查明原因，分清責(zé)任，按程序報(bào)集團(tuán)總裁審批后，進(jìn)行帳務(wù)處理。貨幣資金必須由出納專管，收付有據(jù)，序時計(jì)帳，定期核對，確保帳款、帳證、帳帳相符。 票據(jù)管理：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票等，由出納專管、登記、核算。 建立應(yīng)收款的催收制度，財(cái)務(wù)部門月末將應(yīng)收款的明細(xì)清單交銷售或有關(guān)部門催收。購進(jìn)時，按進(jìn)價(jià)和相關(guān)費(fèi)用計(jì)算進(jìn)貨成本；銷售、領(lǐng)用時，液化石油氣按加權(quán)平均法計(jì)算存貨成本，其他存貨按先進(jìn)先出法計(jì)算。內(nèi)部往來分兩級核算，其中區(qū)域內(nèi)單位的往來為一級內(nèi)部往來，區(qū)域外單位的往來為二級內(nèi)部往來。，按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。開辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，包括在籌建期間人員工資、培訓(xùn)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊登記費(fèi)以及計(jì)入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌凈損失、利息等支出。 各公司經(jīng)集團(tuán)審批的年度計(jì)劃內(nèi)和特殊情況所需資金，由集團(tuán)統(tǒng)一調(diào)度或授權(quán)區(qū)域公司對外融資解決。地域公司原則上不對外融資。 對內(nèi)擔(dān)保。包括商品進(jìn)價(jià)成本和為經(jīng)營商品或提供勞務(wù)而發(fā)生的商品流通費(fèi)。 職工保險(xiǎn)費(fèi)是指各單位根據(jù)當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)部門的要求為本單位員工上繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)、工傷醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等。年初各公司根據(jù)全年經(jīng)營計(jì)劃編制費(fèi)用預(yù)算，報(bào)批集團(tuán)公司，集團(tuán)公司核準(zhǔn)后，下達(dá)費(fèi)用定額指導(dǎo)各公司費(fèi)用開支，同時下達(dá)成本費(fèi)用利潤率控制全年成本費(fèi)用總額。建立、健全各種原始記錄，保持完整的原始依據(jù)，完善各種購、銷、存等制度。庫管員要登記出庫臺帳，銷售部門設(shè)立銷售日記帳，財(cái)務(wù)部門建立進(jìn)、銷、存明細(xì)帳，零售點(diǎn)設(shè)立零售日記帳。 投資收益是指公司對外投資分回的利潤、股利和債券利息以及對外投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓取得的款項(xiàng)高于實(shí)際投資數(shù)額或帳面凈值的差額等。 按稅后利潤扣除前兩項(xiàng)后的10%提取法定盈余公積金，法定盈余公積金超過資本金總額的50%時，可不再提取。15 財(cái)務(wù)預(yù)算管理與編制 為規(guī)范企業(yè)經(jīng)營，對財(cái)務(wù)收入、支出實(shí)行目標(biāo)管理，集團(tuán)公司實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算制度。財(cái)務(wù)報(bào)告分為財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。 反映償債能力的比率 ：流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率。 反映盈利能力的比率：營業(yè)利潤與營業(yè)收入的比率。同時，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。會計(jì)檔案原則上不得借出，特殊情況需要借出的，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并留復(fù)印件，做好登記工作，限期歸還。 本制度經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后自公布之日起執(zhí)行。各種會計(jì)檔案的保管期限，分為永久、定期兩類。 內(nèi)部調(diào)閱。 資本金利潤率=（利潤總額/資本金總額）*100% 經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的考核，要注意不可比因素，通過對歷史同期經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況的比較和同行且同期經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況的比較，正確評價(jià)其經(jīng)營成果。 速動比率=（速動資產(chǎn)/流動負(fù)債）*100%速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)存貨速動比率反映公司資產(chǎn)的變現(xiàn)能力：負(fù)債總額與全部資產(chǎn)的比率。集團(tuán)財(cái)務(wù)部分別按日、月、季度、年度編報(bào)集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)報(bào)表；所屬公司編報(bào)本公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，并上報(bào)上級公司。 年度財(cái)務(wù)預(yù)算在總結(jié)、分析上年度經(jīng)營成果的基礎(chǔ)上，依據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)及發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合本地市場等的實(shí)際情況編制，編制程序按經(jīng)營計(jì)劃管理制度執(zhí)行。公益金主要用于公司的職工集體福利設(shè)施支出。 營業(yè)外收支凈額為營業(yè)外收入減營