【文章內(nèi)容簡介】 將應(yīng)收款的明細(xì)清單交銷售或有關(guān)部門催收。銷售或有關(guān)部門應(yīng)及時催收應(yīng)收款項，做到應(yīng)收盡收，避免形成壞帳。 建立壞帳準(zhǔn)備金制度。壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額5‰計提并列入當(dāng)期費(fèi)用。 加強(qiáng)應(yīng)收款項的清理及催收工作，對確實無法收回的帳款，要查明原因，分清責(zé)任，按程序報集團(tuán)審批后作為壞帳處理沖銷壞帳準(zhǔn)備金。超過壞帳準(zhǔn)備金部分，計入當(dāng)期費(fèi)用；對收回已核銷的壞帳，沖減當(dāng)期費(fèi)用。 存貨的管理 公司存貨的內(nèi)容為液化石油氣，液化石油氣鋼瓶及其配件、其他材料、包裝物、低值易耗品等。存貨按不同種類進(jìn)行明細(xì)核算. 存貨成本的計價：存貨的成本按集團(tuán)規(guī)定的計價方法核算。購進(jìn)時，按進(jìn)價和相關(guān)費(fèi)用計算進(jìn)貨成本；銷售、領(lǐng)用時，液化石油氣按加權(quán)平均法計算存貨成本，其他存貨按先進(jìn)先出法計算。 存貨的管理：嚴(yán)格執(zhí)行存貨的購進(jìn)、入庫、銷售或領(lǐng)用的核算手續(xù)，財務(wù)部憑業(yè)務(wù)部門提供的有關(guān)單證進(jìn)行核算、監(jiān)督。 存貨的盤點：堅持定期盤點庫存，月末必須盤點。月末盤點由財務(wù)、業(yè)務(wù)、庫管員共同進(jìn)行，以帳對庫，并編制盤點表。 盤盈、盤虧處理：在盤點中發(fā)現(xiàn)帳實不符的要查明原因，按規(guī)定手續(xù)及時調(diào)整 帳務(wù)。對于盤虧、毀損的存貨，必須以書面形式報批后才能進(jìn)行帳務(wù)處理。盤盈、盤虧按凈收入或凈損失列入營業(yè)外收支帳戶核算。 內(nèi)部往來的管理。內(nèi)部往來分兩級核算，其中區(qū)域內(nèi)單位的往來為一級內(nèi)部往來，區(qū)域外單位的往來為二級內(nèi)部往來。，須填寫轉(zhuǎn)帳通知單，經(jīng)雙方核對確認(rèn)后方可入帳。轉(zhuǎn)帳通知單由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生單位填寫，一式兩聯(lián)，一聯(lián)留存，一聯(lián)附原始單據(jù)送交對方記帳。內(nèi)部往來必須逐筆記帳，以便核對。、核對，每半年至少核對一次，核對結(jié)果須填寫內(nèi)部往來核對調(diào)節(jié)表，并由雙方簽字蓋章確認(rèn)，以作為下次往來核對的依據(jù)。對于錯記、漏記的帳務(wù)，必須及時調(diào)整。9 無形、遞延資產(chǎn)管理 無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。 無形資產(chǎn)的計價，按評估確認(rèn)或合同、協(xié)議及企業(yè)申請書約定的金額計價。，按實際支付的價款計價。，須備詳細(xì)資料，包括所有權(quán)或使用權(quán)證書的復(fù)制件、作價的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)等。其中非專利技術(shù)、商譽(yù)的計價，應(yīng)經(jīng)法定評估機(jī)構(gòu)評估確定。商譽(yù)只有在企業(yè)合并或接受商譽(yù)投資后才能評估計價。 無形資產(chǎn)從開始使用之日起，按照國家法律法規(guī)、有效的合同、協(xié)議或企業(yè)申請書的規(guī)定期限及有效的使用年限分期攤銷。使用期限難以預(yù)計的，按不少于10年的期限確定。 轉(zhuǎn)讓或出售無形資產(chǎn)取得的凈收入，除國家法律、法規(guī)另有規(guī)定外，計入其他業(yè)務(wù)收入。 遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及對原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝璜的凈支出等。開辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，包括在籌建期間人員工資、培訓(xùn)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊登記費(fèi)以及計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌凈損失、利息等支出。，攤銷期不得短于5年。，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。10 資金管理 為了充分發(fā)揮集團(tuán)的整體經(jīng)濟(jì)實力和統(tǒng)一對外的優(yōu)勢，貫徹資金“安全、流動、效益”的管理原則，集團(tuán)內(nèi)各級公司的資金實行統(tǒng)一調(diào)度，分級管理。 資金的管理，既要保證日常經(jīng)營的資金需要，又要重視資金的使用效果，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤率。 集團(tuán)下屬公司資金使用實行計劃管理，各地域公司應(yīng)于每年年度預(yù)算時做出本年度的資金需求計劃，填寫《資金需求申請表》（附后）報區(qū)域公司（未成立區(qū)域公司的報集團(tuán)），區(qū)域公司對所屬的地域公司《資金需求申請表》審核匯總報集團(tuán)公司審批后執(zhí)行。 集團(tuán)公司根據(jù)集團(tuán)總部各相關(guān)部門、區(qū)域公司的《資金需求申請表》及集團(tuán)本年度的現(xiàn)金流量計劃表，對所需資金進(jìn)行匯編、平衡，制定資金內(nèi)部調(diào)撥或?qū)ν馊谫Y的方案報集團(tuán)總裁審批后執(zhí)行。 各公司由于特殊情況，所需資金不在年度預(yù)算內(nèi)，須填寫《資金需求申請表》報區(qū)域公司，經(jīng)區(qū)域公司審核報集團(tuán)公司審批后執(zhí)行。 各公司經(jīng)集團(tuán)審批的年度計劃內(nèi)和特殊情況所需資金，由集團(tuán)統(tǒng)一調(diào)度或授權(quán)區(qū)域公司對外融資解決。 資金運(yùn)用必須準(zhǔn)確核算，真實反映，禁止體外循環(huán)。嚴(yán)密資金調(diào)動手續(xù)，任何人無權(quán)擅自調(diào)動資金。 資金內(nèi)部調(diào)撥。集團(tuán)有權(quán)對下屬公司閑置資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排，集中使用。內(nèi)部統(tǒng)籌的資金不計付利息，由此所影響的利潤在年終考核時予以調(diào)整。 借入資金。對外融資由集團(tuán)或授權(quán)區(qū)域公司對外辦理融資手續(xù)，區(qū)域公司對外融資方案及融資結(jié)果必須報集團(tuán)審批備案。地域公司原則上不對外融資。 借出資金。集團(tuán)及下屬公司的資金未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，不得私自借給外單位使用。經(jīng)批準(zhǔn)借出資金應(yīng)按有償使用的原則，簽定借款合同，按時收取利息并按規(guī)定的期限收回本金。 各公司需加強(qiáng)借入、借出資金的核算和管理，及時清償、催收。11 擔(dān)保及抵押的管理 對外擔(dān)保。地域、區(qū)域公司不準(zhǔn)對外辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)，特殊情況下集團(tuán)公司經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，對外辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)必須履行以下手續(xù)： 了解并審查被擔(dān)保公司的經(jīng)營能力、資信和財力。 爭取被擔(dān)保公司提供抵押或相應(yīng)的反擔(dān)保，以資安全。 對內(nèi)擔(dān)保。內(nèi)部擔(dān)保指的是集團(tuán)對全資或合資公司融資、購貨等提供的擔(dān)保，應(yīng)履行以下手續(xù)： 對全資公司的擔(dān)保必須是經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的融資購貨等項目。 對合資公司提供的擔(dān)保，必須嚴(yán)格根據(jù)所占投資比例為限，由合資各方按比例辦理擔(dān)保手續(xù)，如需要超過投資比例擔(dān)保時，必須經(jīng)集團(tuán)董事會討論決定。 集團(tuán)下屬公司以自有資產(chǎn)作抵押而借款的，無論金額大小，必須填寫《抵押申請書》（附后）報集團(tuán)審批。 辦理擔(dān)保手續(xù)。由被擔(dān)保人填寫《擔(dān)保申請書》（附后）及提供相關(guān)文件報集團(tuán)公司審批。 集團(tuán)公司必須對所擔(dān)保的借款進(jìn)行跟蹤，及時掌握被擔(dān)保公司對該筆借款的使用和歸還情況；對以自有資產(chǎn)進(jìn)行抵押的借款，應(yīng)于歸還借款的同時解除抵押任。12 成本和費(fèi)用管理 成本和費(fèi)用是指企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的支出。包括商品進(jìn)價成本和為經(jīng)營商品或提供勞務(wù)而發(fā)生的商品流通費(fèi)。 商品流通費(fèi)包括經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用。 經(jīng)營費(fèi)用是指企業(yè)在整個經(jīng)營環(huán)節(jié)發(fā)生的各種費(fèi)用，包括由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)、差旅費(fèi)、保管費(fèi)、中轉(zhuǎn)費(fèi)、勞務(wù)手續(xù)費(fèi)、廣告費(fèi)、經(jīng)營人員