橫店集團(tuán)控股有限公司財務(wù)管理細(xì)則-wenkub.com
2025-04-06 02:16 本頁面
【正文】 ，說明未收回的原因。附： 、長期投資項目明細(xì)表 14 / 14附1： 應(yīng)收賬款明細(xì)表年 月 日編制單位： 單位：人民幣元應(yīng)收賬款單位賬面余額賬齡年度利潤考核扣除金額長期未收回原因（列示正常、非正常）原幣折算匯率記賬本位幣6個月以內(nèi)6個月（含）－1年12年（含）23年（含）3年以上10%30%100%小計一、非關(guān)聯(lián)方小計二、關(guān)聯(lián)方小計合計占應(yīng)收賬款總額的比例單位負(fù)責(zé)人（簽字）： 財務(wù)負(fù)責(zé)人： 制表人：編制說明：1.“應(yīng)收賬款單位”應(yīng)分關(guān)聯(lián)方、非關(guān)聯(lián)方列示。對外報出的報表一定要經(jīng)企業(yè)、單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。七、 收入和利潤承包企業(yè)、單位稅后凈利潤的虧損彌補執(zhí)行一直延續(xù)的辦法，直到虧損企業(yè)全部彌補后才進(jìn)行分配。“長期待攤費用”科目金額自02年8月1日起新增加的籌建期間的開辦費、大修理費用應(yīng)經(jīng)過核準(zhǔn)后，才得以記入本科目，攤銷按《管理手冊》規(guī)定執(zhí)行。認(rèn)為資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到了預(yù)定可使用狀態(tài)，在實際操作中通常指所購建的固定資產(chǎn)滿足以下條件之一者：1，固定資產(chǎn)的實體建造（包括安裝）工作已經(jīng)全部完成或者實質(zhì)上已經(jīng)完成；2，所購置或者建造的固定資產(chǎn)與設(shè)計要求或者合同要求相符合或者基本相符；3，繼續(xù)發(fā)生在所購建固定資產(chǎn)上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生。固定資產(chǎn)核算實行電腦管理的企業(yè)，應(yīng)盡快與服務(wù)商聯(lián)系，爭取對折舊的核算與《管理手冊》的規(guī)定相一致。存貨損失表應(yīng)依據(jù)企業(yè)等級、權(quán)限審批。二、 存貨就存貨在期末全面盤存的基礎(chǔ)上，應(yīng)分門別類的列示于存貨項目明細(xì)表中，并具體填列不良存貨的金額。（三） 壞賬確認(rèn)非正常應(yīng)收款項的界限應(yīng)注重企業(yè)的銷售政策、關(guān)注經(jīng)常性業(yè)務(wù)客戶有關(guān)鋪底資金、以及簽訂的合同協(xié)議等，取得銷售等部門的配合，逐筆逐戶地進(jìn)行分析歸類。各企業(yè)應(yīng)明確應(yīng)收款項的范圍，并著重做好幾方面的工作。（一） 應(yīng)收款項的范圍1． 企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)而形成的應(yīng)收賬款；2． 企業(yè)發(fā)生的非購銷活動形成的其它應(yīng)收項目；3． 預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款借方余額、其這應(yīng)付款借方余額。若出現(xiàn)下列事項可定為非正常應(yīng)收款項，有確鑿證據(jù)表明不有收回的，應(yīng)全額提取壞賬準(zhǔn)備，以恰當(dāng)?shù)姆绞接枰苑从常?． 掛賬二年以上的；2． 掛賬一年以上，且收回金額較少的；3． 一年以內(nèi)沒有業(yè)務(wù)往來的。特別需披露的重點是通過發(fā)出商品核算的存貨，是否有存在長期以發(fā)出掛賬，而無法進(jìn)行開票收款、未及時辦理退貨沖回等事項。存貨損失計提全額度準(zhǔn)備的條件為：原材料、產(chǎn)成品庫存一年以上（不含）的，無論處于何種狀態(tài)，均應(yīng)全額計提跌價準(zhǔn)備。（二） 自8月份以后新增加的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)購置的審批制度超過企業(yè)自主決定權(quán)限外的一定要有審批文件。滿足上述條件之一時，該資產(chǎn)應(yīng)停止利息資本化，并暫以估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。六、 成本費用各企業(yè)、單位的每月結(jié)賬時間統(tǒng)一規(guī)定為月末（即月度的最后一天），對在產(chǎn)品應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行盤存。針對第四三三條作出補充：在東陽市境內(nèi)已享受免攤管理費的企業(yè)，仍舊執(zhí)行原政策。
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