【正文】 　二、本制度自董事會通過之日起開始施行。 五、 由于會計人員變動或會計機構(gòu)改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時須辦理交接手續(xù)。檔案管理人員應(yīng)留存其介紹信并詳細(xì)記錄其工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。銷毀時應(yīng)由審計部及財務(wù)部有關(guān)人員共同參加并簽字認(rèn)可。 第十八章 會計檔案管理 一、 會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表、審計報告、驗資報告、財務(wù)會計制度及與會計核算相關(guān)的董事會決議、股東會決議、合同、章程等重要資料。移交清冊應(yīng)填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。一般會計人員交接，由財務(wù)主管負(fù)責(zé)監(jiān)交；財務(wù)經(jīng)理及財務(wù)主管交接，由財務(wù)總監(jiān)監(jiān)交；財務(wù)總監(jiān)交接，由總經(jīng)理監(jiān)交。 編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、公章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料以及會計軟件和密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤等有關(guān)資料、實物等。沒有辦清交接手續(xù)的，不得離開原會計崗位。四、凡是收到公司內(nèi)部的單據(jù)（包括：發(fā)票、帳簿、憑證、報表、稅票等）收文員應(yīng)做好詳細(xì)記錄根據(jù)文件規(guī)定的傳閱范圍或領(lǐng)導(dǎo)指示，由接收人簽字接收后為辦結(jié)。文稿擬就后，擬搞人應(yīng)填《行文審核表》辦理審核手續(xù)。各項規(guī)定要明確具體、切實可行。第十六章 財務(wù)行文管理一、財務(wù)發(fā)文處理程序：一般事務(wù)性文件的發(fā)文，應(yīng)事先向財務(wù)負(fù)責(zé)人提出申請。會計人員審核后將付款單證整理分類報送至財務(wù)經(jīng)理審查并簽字確認(rèn)后，交由董事長（總經(jīng)理）審批。凡無事先審批手續(xù)、越級越權(quán)操作和審批、超出預(yù)算額定范圍或不按流程辦理的付款申請將不予受理。代理人在代理期間的審批責(zé)任由委托人負(fù)責(zé)。所有付款必須經(jīng)過經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)，財務(wù)審核、董事長（總經(jīng)理）審核。原始憑證由會計人員審核后由董事長（或總經(jīng)理）簽字后報銷。對于人為臆造、涂改及偽造虛假原始發(fā)票拒絕報銷；對于填寫不符合要求的原始憑證一律退回修改、重新填制，對于發(fā)生的費用與發(fā)票不一致的一律退回拒付。年底各項借款及備用金要全額交還公司財務(wù)，來年再按有關(guān)規(guī)定辦理。差旅費借支應(yīng)填寫出差申請單，憑經(jīng)核準(zhǔn)的出差申請單填寫借支單借支差旅費。 財務(wù)印鑒原則上不得帶出，確有必要時在財務(wù)印鑒審批單上特別注明，經(jīng)公司董事長（總經(jīng)理）、財務(wù)部經(jīng)理審批同意后方可帶出辦理有關(guān)業(yè)務(wù)。三、印章保管人因工作調(diào)動離開本崗位，必須在部門內(nèi)辦理印章交接手續(xù)；印章保管人離開財務(wù)部時，應(yīng)查驗印章交接手續(xù)后方可辦理調(diào)離手續(xù)。主要包括：財務(wù)專用章、企業(yè)法人代表名章、現(xiàn)金收付、銀行收付、轉(zhuǎn)賬收付等重要印鑒。 開具后的增值稅發(fā)票記賬聯(lián)每月按日期裝訂成冊，并加裝封面，封面上注明單位名稱、冊數(shù)。 公司在發(fā)生合并、聯(lián)營、分設(shè)、遷移、停業(yè)、歇業(yè)等事項時應(yīng)當(dāng)在申報辦理變更、注銷稅務(wù)登記的同時，對原來印制、購買的發(fā)票向稅務(wù)機關(guān)申請注銷。 發(fā)票保管人員調(diào)動必須要辦理交接手續(xù)，交接時必須實物清點并簽名移交。 公司實行發(fā)票使用登記制度，對發(fā)票的印、購、領(lǐng)、銷、存情況進(jìn)行登記。 對于不合法的發(fā)票，財務(wù)部門一律拒收。開票、制單、保管、登記實行專人負(fù)責(zé)制。 四、總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。 二、年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。 向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。 營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。對期間費用的控制應(yīng)進(jìn)行事先、事中、事后全過程控制。 第九章 期間費用管理 一、期間費用是指公司為取得經(jīng)營收入而發(fā)生的銷售費用、管理費用、財務(wù)費用。生產(chǎn)過程中發(fā)生的原材料報廢由生產(chǎn)人員填寫報廢單，每月金額在5萬元以下的，由生產(chǎn)總監(jiān)、分管生產(chǎn)副總、分管質(zhì)量管理副總簽字同意批準(zhǔn)報廢，5萬元以上的再經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，10萬元以上的必須由董事長批準(zhǔn)。企業(yè)財務(wù)部門要會同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實行目標(biāo)成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。財務(wù)部應(yīng)正確核算各產(chǎn)品生產(chǎn)成本，監(jiān)督成本管理，及時成本分析。 第七章 負(fù)債管理一、企業(yè)的流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費用等。由項目負(fù)責(zé)人填寫《在建工程完工結(jié)轉(zhuǎn)單》，經(jīng)財務(wù)部、審計部經(jīng)理、分管副總、董事長或總經(jīng)理簽字后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算。原則上需工程發(fā)票到后再辦理付款手續(xù)，經(jīng)辦人填寫《在建工程付款單》，5萬元以下的經(jīng)工程部經(jīng)理、審計部經(jīng)理、分管副總審批，5萬元以上的再經(jīng)總經(jīng)理審批，50萬元以上的必須由董事長審批。在清查時發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)毀損和盤盈、盤虧，要查明原因，由責(zé)任部門寫出書面情況，主管部門簽署意見后，報知總經(jīng)理，待批復(fù)后，作相應(yīng)的賬務(wù)處理。處理后的固定資產(chǎn)由主管部門和使用部門一起辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù)，對外處理報廢固定資產(chǎn)時由主管部門提出處理意見，總經(jīng)理批準(zhǔn)，變價收入上交財務(wù)部。 (3) 腐蝕嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的。 五、 固定資產(chǎn)的報廢與封存 公司的固定資產(chǎn)報廢處理時，須使用部門提出申請，部門經(jīng)理簽字同意后，報歸口管理部門填寫設(shè)備報廢單由財務(wù)部門將其凈損失上報總經(jīng)理批復(fù)后，電腦設(shè)備的報廢還必須經(jīng)電腦部負(fù)責(zé)人審核后，辦理報廢相關(guān)手續(xù)。 未經(jīng)分管部門領(lǐng)導(dǎo)同意，各使用部門無權(quán)辦理設(shè)備轉(zhuǎn)移及處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究部門及經(jīng)辦人的責(zé)任。 (6) 部門使用人員工作變動時辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。 (2) 各固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本單位的設(shè)備管理工作，應(yīng)設(shè)置專職或兼職的設(shè)備管理員，各生產(chǎn)班組要設(shè)置工人設(shè)備管理員，每臺設(shè)備要明確使用、保管、維護的責(zé)任者。 (3)監(jiān)督和組織使用部門進(jìn)行固定資產(chǎn)定期盤點及清查核對，做到賬、卡、物相符。固定資產(chǎn)卡片一片兩份，分別由財務(wù)部、使用部門專人進(jìn)行保管。 (2) 按使用情況分為：生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租入固定資產(chǎn)。七、 存貨盤點 為確保公司存貨賬實相符，公司存貨必須定期或不定期盤點，由財務(wù)部門統(tǒng)一組織，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務(wù)部門都要對賬并核對相符。對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達(dá)時填制正式入庫單。第四章 存貨管理一、存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，包括在途物資、原材料、在產(chǎn)品、低值易耗品、包裝物、庫存商品、委托加工物資、分期收款發(fā)出商品等。到期銀行定期存單應(yīng)及時辦理有關(guān)轉(zhuǎn)存手續(xù)，到期應(yīng)收票據(jù)應(yīng)及時向銀行托收。 出納員應(yīng)對銀行定期存單和應(yīng)收票據(jù)妥善保管并設(shè)立臺賬。帳目應(yīng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符，準(zhǔn)確填報資金日報表。財務(wù)經(jīng)理審核記賬憑證后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“銀行付訖”戳記。二、銀行存款的管理 銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。財務(wù)部負(fù)