某超越集團(tuán)財務(wù)管理細(xì)則-wenkub
2023-04-24 01:30:08 本頁面
【正文】 批準(zhǔn)后提取。第二十條 集團(tuán)固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第十七條 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)最終審批人批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。審計人員根據(jù)審計事項實(shí)行修訂，并作出審計報告，報送總裁。第十一條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時應(yīng)及時向主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)書面報告，并請求查明原因，作出處理。會計報表每月由會計編制并上報一次。第七條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。第三條 集團(tuán)各單位和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。集團(tuán)財務(wù)管理細(xì)則集團(tuán)二零零一年十一月28 / 31目 錄第一部分 財務(wù)管理規(guī)則 1第一章 總則 1第二章 財務(wù)部門的職能 1第三章 財務(wù)工作管理 2第四章 支票管理 3第五章 現(xiàn)金管理 3第六章 會計檔案管理 4第七章 處罰辦法 5第八章 附則 5第二部分 財務(wù)總監(jiān)的職責(zé) 6第三部分 財務(wù)部（含總部、事業(yè)部、子公司財務(wù)部）工作準(zhǔn)則 6第一章 總則 6第二章 財務(wù)部主要職能 7第三章 財務(wù)部崗位職責(zé) 8第四部分 審計監(jiān)察部工作準(zhǔn)則 10第一章 總則 10第二章 審計監(jiān)察部崗位職責(zé) 11第五部分 出納業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)則 12第六部分 會計工作細(xì)則 13第一章 原始憑證 13第二章 記賬憑證 15第三章 會計賬簿 16第四章 會計報告 19第五章 會計檔案 20第六章 現(xiàn)金及債券 20第七章 應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù) 22第八章 盤點(diǎn)辦法 23第九章 財務(wù)預(yù)算 24第七部分 資金預(yù)算工作準(zhǔn)則 25第－章 總則 25第二章 異常說明 26第八部分 資金籌措工作細(xì)則 26第一部分 財務(wù)管理規(guī)則第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在集團(tuán)經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二章 財務(wù)部門的職能 第四條 集團(tuán)財務(wù)部門的職能是：（一） 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度；（二） 建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律；（三） 積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)集團(tuán)取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；（四） 厲行節(jié)約，合理使用資金；（五） 合理分配收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用；（六） 了解有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門情況，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況；（七） 完成集團(tuán)交給的其他工作。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。會計報表須會計簽名或蓋章。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。第十四條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第十六條 支票付款后憑支票存根、發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、最終審批人審批。第五章 現(xiàn)金管理第十八條 集團(tuán)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。第二十一條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元，超額部分應(yīng)存入銀行。第二十四條 符合本規(guī)定第十八條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及集團(tuán)認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，最終審批人批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第六章 會計檔案管理第二十七條 凡是本集團(tuán)的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。第七章 處罰辦法第三十一條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以相應(yīng)處罰：（一） 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；（二） 用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；（三） 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）支付款項的；（四） 利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；（五） 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（六） 將集團(tuán)款項以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；（七） 違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第二部分 財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)第一條 財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織本集團(tuán)的下列工作：（一） 制訂集團(tuán)財務(wù)管理制度，制訂財務(wù)工作計劃并組織實(shí)施；（二） 組織編制并執(zhí)行集團(tuán)財務(wù)預(yù)算、收支計劃、信貸計劃，擬訂集團(tuán)重大資金籌措使用方案；（三） 指導(dǎo)、監(jiān)督集團(tuán)財務(wù)管理工作；（四） 分析評價集團(tuán)財務(wù)管理與經(jīng)營活動狀況；（五） 指導(dǎo)監(jiān)督審計工作；（六） 集團(tuán)財務(wù)人員的管理。第二條 總部財務(wù)部設(shè)部長一名，會計主管、資金管理主管各一名，下設(shè)會計、出納、資金管理、預(yù)算管理崗位。第五條 事業(yè)部（子公司）財務(wù)部主要職能：（一） 嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)財務(wù)管理制度，監(jiān)督事業(yè)部（子公司）資產(chǎn)管理與運(yùn)營，確保事業(yè)部（子公司）財務(wù)管理體系規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn)，真實(shí)、全面、客觀地反映事業(yè)部（子公司）經(jīng)營情況；（二） 負(fù)責(zé)事業(yè)部（子公司）會計核算工作；（三） 根據(jù)集團(tuán)財務(wù)預(yù)算，制訂事業(yè)部（子公司）財務(wù)預(yù)算并監(jiān)督實(shí)施；（四） 根據(jù)集團(tuán)資金收支計劃，制訂事業(yè)部（子公司）資金收支計劃，并負(fù)責(zé)監(jiān)督實(shí)施；（五） 負(fù)責(zé)事業(yè)部（子公司）成本費(fèi)用管理；（六） 開展財務(wù)分析，向事業(yè)部（子公司）、集團(tuán)總部及時提供相關(guān)財務(wù)信息。第九條 各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部主任的主要工作職責(zé)是：（一） 制訂財務(wù)工作計劃并組織實(shí)施，指導(dǎo)、監(jiān)督、考核財務(wù)部人員工作；（二） 編制執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、收支計劃，擬訂資金籌措使用方案；（三） 分析本單位財務(wù)狀況與經(jīng)營活動；（四） 監(jiān)督本單位資產(chǎn)管理與運(yùn)營，確保財務(wù)管理體系規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn)，真實(shí)、全面、客觀地反映事業(yè)部（子公司）經(jīng)營情況。第十一條 出納的主要工作職責(zé)是：（一） 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；（二） 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵壓現(xiàn)金；（三） 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證；（四） 嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)；（五） 積極配合銀行做好對賬、報賬工作；（六） 配合會計做好各種賬務(wù)處理；（七） 完成上級交付的其他工作。第三條 本部遵守各項經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)、條例，對集團(tuán)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行系統(tǒng)地審計監(jiān)督，以達(dá)到堵塞漏洞、完善制度、改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。第五部分 出納業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)則第一條 本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收人與支出等作業(yè)。第五條
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