某超越集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則-展示頁(yè)
2025-04-18 01:30本頁(yè)面
【正文】 裁審核，董事局批準(zhǔn)。第七章 處罰辦法第三十一條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以相應(yīng)處罰：（一） 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；（二） 用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；（三） 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）支付款項(xiàng)的；（四） 利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；（五） 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（六） 將集團(tuán)款項(xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；（七） 違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第二十九條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總裁指定專人保管，并分類填制目錄。第六章 會(huì)計(jì)檔案管理第二十七條 凡是本集團(tuán)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。第二十六條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。第二十四條 符合本規(guī)定第十八條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及集團(tuán)認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，最終審批人批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。第二十一條 日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元，超額部分應(yīng)存入銀行。第十九條 除本規(guī)定第十八條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第五章 現(xiàn)金管理第十八條 集團(tuán)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。第十六條 支票付款后憑支票存根、發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）、最終審批人審批。第四章 支票管理第十五條 支票由出納員或總裁指定的專人保管。第十四條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第十三條 定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。第九條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。第六條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第二章 財(cái)務(wù)部門的職能 第四條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部門的職能是：（一） 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度；（二） 建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律；（三） 積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)集團(tuán)取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；（四） 厲行節(jié)約，合理使用資金；（五） 合理分配收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用；（六） 了解有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門情況，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況；（七） 完成集團(tuán)交給的其他工作。各事業(yè)部與子公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員由總部直接委派。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則集團(tuán)二零零一年十一月28 / 31目 錄第一部分 財(cái)務(wù)管理規(guī)則 1第一章 總則 1第二章 財(cái)務(wù)部門的職能 1第三章 財(cái)務(wù)工作管理 2第四章 支票管理 3第五章 現(xiàn)金管理 3第六章 會(huì)計(jì)檔案管理 4第七章 處罰辦法 5第八章 附則 5第二部分 財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé) 6第三部分 財(cái)務(wù)部（含總部、事業(yè)部、子公司財(cái)務(wù)部）工作準(zhǔn)則 6第一章 總則 6第二章 財(cái)務(wù)部主要職能 7第三章 財(cái)務(wù)部崗位職責(zé) 8第四部分 審計(jì)監(jiān)察部工作準(zhǔn)則 10第一章 總則 10第二章 審計(jì)監(jiān)察部崗位職責(zé) 11第五部分 出納業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)則 12第六部分 會(huì)計(jì)工作細(xì)則 13第一章 原始憑證 13第二章 記賬憑證 15第三章 會(huì)計(jì)賬簿 16第四章 會(huì)計(jì)報(bào)告 19第五章 會(huì)計(jì)檔案 20第六章 現(xiàn)金及債券 20第七章 應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù) 22第八章 盤點(diǎn)辦法 23第九章 財(cái)務(wù)預(yù)算 24第七部分 資金預(yù)算工作準(zhǔn)則 25第－章 總則 25第二章 異常說明 26第八部分 資金籌措工作細(xì)則 26第一部分 財(cái)務(wù)管理規(guī)則第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。 第二條 集團(tuán)總部設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān)，負(fù)責(zé)管理財(cái)務(wù)部與審計(jì)監(jiān)察部。第三條 集團(tuán)各單位和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。 第三章 財(cái)務(wù)工作管理第五條 會(huì)計(jì)年度自 1月1日起至12日31日止。第七條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。第八條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。第十條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本集團(tuán)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。第十一條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)應(yīng)及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。第十二條 出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行修訂，并作出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總裁。一般財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總部財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)監(jiān)交。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)最終審批人批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。第十七條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。（一） 職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；（二） 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（三） 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（四） 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（五） 總裁批準(zhǔn)的其他開支。第二十條 集團(tuán)固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十二條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從集團(tuán)庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。第二十三條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后提取。第二十五條 無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、主管領(lǐng)導(dǎo)、總裁（或事業(yè)部、子公司經(jīng)理）簽字，會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。第二十八條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1