【正文】 預(yù)算考評有兩層含義 : 一是對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的評價；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價； 預(yù)算考評應(yīng)遵循以下原則： 目標(biāo)原則；激勵原則；時效原則；例外原則；分級考評原則。 預(yù)算管理的重點側(cè)重籌融資成本及相關(guān)費用，籌融資預(yù)算主要指標(biāo)參考如下： 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合計經(jīng)營現(xiàn)金流凈額現(xiàn)有帳面貨幣資金投資收益 穩(wěn)健估計為主借貸股市籌資其他方式合 計正?？蓜佑觅Y金籌資2020/9/19 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 51頁 各公司年度預(yù)算編制 XXX移動年度預(yù)算編制之二 —— 費用預(yù)算計劃 在第一步，實現(xiàn)了對主要指標(biāo)的調(diào)控。 下表以利潤為例，編制目標(biāo)預(yù)算簡表： 2020/9/19 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 38頁 編制銷售預(yù)算計劃 XXX 營銷部 年區(qū)域營銷計劃 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合計銷售額毛利固定費用銷售費用其他費用營銷部費用營業(yè)利潤區(qū)域年度營銷計劃依據(jù)預(yù)算體系，對各公司 主要責(zé)任目標(biāo)按各自的銷 售渠道進行細(xì)分 2020/9/19 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 39頁 編制生產(chǎn)預(yù)算計劃 公司名稱：產(chǎn)品 A 產(chǎn)品 B 產(chǎn)品 C 合計 結(jié)構(gòu)％產(chǎn)品產(chǎn)量直接材料費用直接人工費用直接動力費用制造費用合計公司產(chǎn)品總成本預(yù)算表XXX通信的生產(chǎn)采購流程相對較為成熟，預(yù)算管理的重點先細(xì)化對這部分職能的年度和季度的管控。 2020/9/19 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 29頁 5． 2 母子公司的預(yù)算管理模式 公司預(yù)算管理循環(huán) 編制預(yù)算基本模式 預(yù)算的周期性維護 2020/9/19 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 30頁 公司預(yù)算管理循環(huán) 1. 編制預(yù)算 2. 預(yù)算執(zhí)行 3. 預(yù)算調(diào)整 4. 預(yù)算考評 企業(yè)目標(biāo) 考核體系 公司業(yè)績考核體系的核心是預(yù)算管理體系中確定的主要責(zé)任目標(biāo)，并以此目標(biāo)為基礎(chǔ)，實施全過程預(yù)算管理。 子公司在集團公司中地位重要，是集團公 司的上游或下游企業(yè)（供應(yīng)商或銷售商）； 子公司管理效能較差，需母公司加大管理力度； 2020/9/19 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 24頁 4． 2 XXX集團確立財務(wù)控制模式 集團公司的財務(wù)體制之二 分權(quán)型財務(wù)體制 優(yōu)勢 劣勢 適用范圍 1. 分權(quán)管理的重心在于強化結(jié)果考核； 2. 母公司同樣擁有對子公司的財務(wù)權(quán)利；諸如重大財務(wù)事項決策權(quán)限（增減資本、股利分配、重大投融資項目最終審批、子公司經(jīng)營層的選擇） 在母子公司尚無明確的目標(biāo)管理體系前不宜采用； 適于 H型企業(yè)集團或資本經(jīng)營型企業(yè)； 對企業(yè)集團中無關(guān)集團大局的子公司。 2020/9/19 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 19頁 XXX集團治理結(jié)構(gòu)中相關(guān)職能的職責(zé) 審計委員會職責(zé) ① 在公司期中和年度財務(wù)報告提交董事會之前，進行復(fù)審； ② 檢查公司的內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況； ③ 復(fù)核獨立會計師出具的報告 。 2020/9/19 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 12頁 2． 2 適時建立所有權(quán)監(jiān)督及審計體系 加強監(jiān)事會的 過程監(jiān)控的職能 適當(dāng)時候 增設(shè)審計委員會 束機制，對經(jīng)營的結(jié)果監(jiān)督； ，進而實現(xiàn)對所有權(quán)的全方位管理與控制。 期間企業(yè)收益能力不高，無足夠的應(yīng)稅收益，風(fēng)險投資可以起很大作用，不看重企業(yè)現(xiàn)在的負(fù)收益，而是注重企業(yè)未來的高增長。 2020/9/19 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 8頁 XXX集團初創(chuàng)期的財務(wù)戰(zhàn)略 財務(wù)戰(zhàn)略 戰(zhàn)略分解 權(quán)益資本型的籌資戰(zhàn)略 一體化的籌資管理 一體化投資戰(zhàn)略 權(quán)益分配戰(zhàn)略 : 無股利分配 各公司財務(wù)戰(zhàn)略 現(xiàn)階段， XXX集團的資產(chǎn)負(fù)債率已然很高（ 63％）。 2020/9/19 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 7頁 1． 3 子公司責(zé)任目標(biāo)的確定 公司 財務(wù)戰(zhàn)略定位 XXX通信 XXX網(wǎng)絡(luò) XXX移動 各公司間的協(xié)調(diào) 首要預(yù)算管理指標(biāo)為資產(chǎn)凈利潤率； 加強預(yù)算管理的過程考核，其中重點控制生產(chǎn)采購成本及公司相關(guān)費用； 考核體系中側(cè)重考評本公司主要責(zé)任目標(biāo)在各部門、各人員的執(zhí)行情況。 融資結(jié)構(gòu)需要改善，負(fù)債基本上是短期負(fù)債，會對短期償付造成壓力。 2020/9/19 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 6頁 1． 2 母子公司戰(zhàn)略及其協(xié)調(diào) 側(cè)重一體化的籌資管理、一體化的投資戰(zhàn)略 加強預(yù)算管理； 側(cè)重權(quán)益資本型的籌資戰(zhàn)略、無股利分配戰(zhàn)略 ； 以快速擴大銷售收入為核心。 首要預(yù)算考評指標(biāo)為銷售合同額； 強化預(yù)算管理的結(jié)果考核，加大公司的市場開拓力度； 考核體系中側(cè)重考評本公司主要責(zé)任目標(biāo)在各部門、各人員的執(zhí)行情況。初創(chuàng)時期，負(fù)債籌資的風(fēng)險很大，應(yīng)采用權(quán)益資本籌資方式。 結(jié)合各公司戰(zhàn)略規(guī)劃重點，落實到近期的工作任務(wù)中，并體現(xiàn)到母公司對其預(yù)算考核體系中，保障公司總體戰(zhàn)略實施和協(xié)調(diào)。 目前， XXX通信構(gòu)成公司主要收入來源，當(dāng)其他子公司業(yè)務(wù)收入超過 1000萬后，便可考慮在公司治理結(jié)構(gòu)中增設(shè)審計委員會，代表董事會監(jiān)督財務(wù)報告過程和內(nèi)部控制。 2020/9/19 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 20頁 目 錄 1 XXX財務(wù)戰(zhàn)略的定位及目的 2 XXX建立健全激勵約束體系 3 母公司內(nèi)部治理和組織結(jié)構(gòu) 4 XXX各公司的財務(wù)管理體制 5 XXX集團母子公司預(yù)算管理 2020/9/19 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 21頁 4 XXX各公司的財務(wù)管理體制 4． 1 XXX財務(wù)管理體制設(shè)計原則 4． 2 XXX集團確立財務(wù)控制模式 2020/9/19 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 22頁 4． 1 XXX財務(wù)管理體制設(shè)計原則 基本依據(jù) 管理核心 管理主線 管理目標(biāo) 以產(chǎn)權(quán)制度安排處理母子公司間關(guān)系 。 2020/9/19 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 25頁 4． 2