【正文】 管理報表? 內部審計風險管理? 資金管理53Ssssssssssssssssss…...全球資本市場新興經(jīng)濟業(yè)務合資業(yè)務電子商務/網(wǎng)絡渠道重整快速發(fā)展的技術變革成本降低要求人力資源競爭風險風險驅動器驅動器在一個動態(tài)的環(huán)境中管理和監(jiān)督風險需要寬廣和系統(tǒng)化的風險管理方法。– 平衡的業(yè)績 指標 不應該 僅僅局限于靜態(tài)的預算數(shù)值， 應該 更多地為提高公司競爭力發(fā)揮作用。– 避免 原先冗長的一年一度的預算目標承諾的過程 。策略 績效管理 運營結果業(yè)績管理 － 戰(zhàn)略和經(jīng)營活動之間的粘合劑43平衡計分機制平衡計分機制業(yè)績表現(xiàn) 業(yè)績分析 決策支持 風險管理應收 /支出 產(chǎn)品利潤 預測 資產(chǎn) /負債邊際貢獻 客戶利潤 戰(zhàn)略規(guī)劃 信用風險凈收入 關鍵績效指標 股東價值分析 運營風險RAROC/EV 投資回報率 資本需求銷售 服務 價值驅動因素 質量銷量 效率 業(yè)務活動 生長周期銷售組合 質量 生產(chǎn) 錯誤量成本 成本 投資 反映比例產(chǎn)能 自動化持續(xù)發(fā)展能力指標市場份額業(yè)務份額增長率發(fā)展?jié)摿?jīng)濟指標客戶關系銷量收入交叉銷售聯(lián)系保持能力競爭價格增長率保持能力保持力 離職率員工在職時間培訓人天數(shù)工作的肯定薪酬福利其他團隊精神跨部門銷售財務財務學習學習創(chuàng)新創(chuàng)新客戶客戶市場市場業(yè)務流程業(yè)務流程注重這里的管理依靠現(xiàn)有的評估手段例子例子什么是平衡計分機制？44業(yè)績 評估的作用：– 將 總部的總體目標逐層分解到 業(yè)務單元、業(yè)務經(jīng)理及關鍵崗位。– 合適 的綜合指標是 完整的 、 聯(lián)接個人努力和集體成就 (最終反映到集團全體)的 目標體系。Ssssssssssssssssss財務預算 (續(xù) )41滾動預算的流程特點? 年度預算流程被連續(xù)性的計劃預測流程所取代? 在每個季度，公司都將預測其后的 5個季度? 滾動預測與年度戰(zhàn)略規(guī)劃流程是緊密聯(lián)系在一起的? 預測與至上而下的目標相聯(lián)系? 至上而下的目標更精簡? 上報給總部的預測行項目更少? 上下往復的次數(shù)更少好處? 激發(fā)了一個連續(xù)性計劃的工作思路和風氣? 迫使管理層看得比一個財政年度更遠? 使公司理財和顧客需求貼得更近? 削減了原來年度預算繁重的工作負荷? 提供了每季調整一次計劃的機會? 更加適應經(jīng)營環(huán)境的變化第一季度經(jīng)營計劃財務預算第二季度經(jīng)營計劃第三季度經(jīng)營計劃第四季度經(jīng)營計劃財務預算 財務預算 財務預算應用滾動預測 與傳統(tǒng)的年度預算相比，更準確、更充分、工作負荷更低42業(yè)績管理： 通過平衡記分卡等手段進行的業(yè)績評 估。– 傳統(tǒng)預算的缺點：通常在 第三季度要預測明年一年的情況。Ssssssssssssssssss財務預算 －將目標分解到最低層，保證計劃執(zhí)行40? 預算 的形式： 可以采取季度滾動的流程 (例如，一次作 5個季度 )， 保證管理層始終明晰業(yè)務環(huán)境與條件的變化，并作出反應。– 戰(zhàn)略 目標通過 “ 自上而下 ” 的方式被分解到下層的 業(yè)務 單 元 后，預算 將 “ 自下而上 ” 地逐層生成 ： 下層單位根據(jù)資源的需求和使用情況作出最佳的決策。Ssssssssssssssssss經(jīng)營計劃 (續(xù) )39 ? 財務預算 ： 經(jīng)營計劃的財務轉化和必要的資源分配 過程 ， 確保 業(yè)務目標 的實現(xiàn) 。– 監(jiān)控和持續(xù)性地檢查 和 修正 經(jīng)營計劃Ssssssssssssssssss經(jīng)營計劃 － 戰(zhàn)略計劃和預算的橋梁38經(jīng)營計劃的作用：協(xié)調各 業(yè)務 群 建立總體業(yè)務計劃，并將 業(yè)務部門 有關的計劃任務 分配 到 每一個 業(yè)務 單 元 。? 經(jīng)營計劃結果 :為業(yè)務群 經(jīng)理們提供了一個有效 的、 有目的、有步驟地管理自己業(yè)務 的指導 。? 經(jīng)營計劃重點 ： 選擇 與 確定戰(zhàn)略舉措具體化的戰(zhàn)術策略，縮小當前業(yè)績與目標業(yè)績之間的差距。Ssssssssssssssssss戰(zhàn)略計劃 (續(xù) )37? 經(jīng)營計劃目的 :戰(zhàn)略計劃和高層目標轉化為可操作的執(zhí)行計劃和經(jīng)營目標 。? 戰(zhàn)略 目標在相當程度上包含業(yè)務 群 提交總部審批的自身的戰(zhàn)略目標。定性、定量目標舉例：? 定性的目標 ： 拓寬產(chǎn)品組合、建立戰(zhàn)略聯(lián)盟 等目標? 定量的目標 ： “ 自由現(xiàn)金流增長 10%” 、 “ 占有 25%的市場份額 ” 或 “ 員工流失率 減少到 到 15%” 等Ssssssssssssssssss戰(zhàn)略計劃 － 全面業(yè)務計劃的基石36戰(zhàn)略計劃流程 :? 需要提出 4到 6個目 標 :在總部層面 可 向下追溯的。財務管理與集團內部控制陳榮祥PwC Consulting普 華 永 道財務管理與集團內部控制? 財務管理趨勢 財務轉變? 管理控制與業(yè)績管理? 財務流程與信息系統(tǒng)2第一部分? 財務管理趨勢 財務轉變? 管理控制與績效管理? 財務流程與信息系統(tǒng)3新的財務模型? 從記帳工作 . . .? 從低效率 . . .? . . . 到?jīng)Q策支持? . . . 到高效率交易業(yè)務處理目前的情況舉例世界級降低成本角色轉變流程重組增值服務集成的信息系統(tǒng)9%9%16%66%22%從銷售收入的 2% – 3%. . . .… 到銷售收入的 1%報表編制管理控制決策支持經(jīng)營上的輔助決策者10%18%50%決策支持報表編制管理控制交易業(yè)務處理4財務職能的定位 職能轉變后，財務在決策支持上更重要的地位職能轉變后，財務在決策支持上更重要的地位報表與控制交易處理決策支持關帳項目價值分析關鍵指標評定財務計劃付款控制投融資計劃匹配業(yè)績評價與分析預算滾動預測現(xiàn)金流預測財務與管理報告 政策與程序內部審計對帳 核算結算 抵銷出納目標設定與分解5 財務轉換流程? 跨職能部門? 以客戶為中心? 通過技術手段控制技術體系? 自動化的流程，單一數(shù)據(jù)源? 集成應用系統(tǒng)? 數(shù)據(jù)的一致性與可獲取性組