【正文】 了一個(gè)連續(xù)性計(jì)劃的工作思路和風(fēng)氣? 迫使管理層看得比一個(gè)財(cái)政年度更遠(yuǎn)? 使公司理財(cái)和顧客需求貼得更近? 削減了原來(lái)年度預(yù)算繁重的工作負(fù)荷? 提供了每季調(diào)整一次計(jì)劃的機(jī)會(huì)? 更加適應(yīng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化第一季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)算第二季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃第三季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃第四季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)用滾動(dòng)預(yù)測(cè) 與傳統(tǒng)的年度預(yù)算相比，更準(zhǔn)確、更充分、工作負(fù)荷更低42業(yè)績(jī)管理： 通過(guò)平衡記分卡等手段進(jìn)行的業(yè)績(jī)?cè)u(píng) 估。 – 業(yè)績(jī)管理是 各 管理 層理解 與貫徹集團(tuán)長(zhǎng)期戰(zhàn)略的重要 保證， 確保 各 業(yè)務(wù)群和各業(yè)務(wù)單元的目標(biāo)與總部協(xié)調(diào)一致。– 合適 的綜合指標(biāo)是 完整的 、 聯(lián)接個(gè)人努力和集體成就 (最終反映到集團(tuán)全體)的 目標(biāo)體系。以平 衡記分卡 為代表的 評(píng) 估 體系通過(guò)引入其他視角 (例如顧客、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)等 )來(lái) 反映業(yè)績(jī)的 綜合 指標(biāo)，有效地補(bǔ)充了傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)指標(biāo) 的片面性。策略 績(jī)效管理 運(yùn)營(yíng)結(jié)果業(yè)績(jī)管理 － 戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之間的粘合劑43平衡計(jì)分機(jī)制平衡計(jì)分機(jī)制業(yè)績(jī)表現(xiàn) 業(yè)績(jī)分析 決策支持 風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)收 /支出 產(chǎn)品利潤(rùn) 預(yù)測(cè) 資產(chǎn) /負(fù)債邊際貢獻(xiàn) 客戶利潤(rùn) 戰(zhàn)略規(guī)劃 信用風(fēng)險(xiǎn)凈收入 關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo) 股東價(jià)值分析 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)RAROC/EV 投資回報(bào)率 資本需求銷售 服務(wù) 價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素 質(zhì)量銷量 效率 業(yè)務(wù)活動(dòng) 生長(zhǎng)周期銷售組合 質(zhì)量 生產(chǎn) 錯(cuò)誤量成本 成本 投資 反映比例產(chǎn)能 自動(dòng)化持續(xù)發(fā)展能力指標(biāo)市場(chǎng)份額業(yè)務(wù)份額增長(zhǎng)率發(fā)展?jié)摿?jīng)濟(jì)指標(biāo)客戶關(guān)系銷量收入交叉銷售聯(lián)系保持能力競(jìng)爭(zhēng)價(jià)格增長(zhǎng)率保持能力保持力 離職率員工在職時(shí)間培訓(xùn)人天數(shù)工作的肯定薪酬福利其他團(tuán)隊(duì)精神跨部門銷售財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)創(chuàng)新創(chuàng)新客戶客戶市場(chǎng)市場(chǎng)業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程注重這里的管理依靠現(xiàn)有的評(píng)估手段例子例子什么是平衡計(jì)分機(jī)制？44業(yè)績(jī) 評(píng)估的作用：– 將 總部的總體目標(biāo)逐層分解到 業(yè)務(wù)單元、業(yè)務(wù)經(jīng)理及關(guān)鍵崗位。– 集體 單位 的指標(biāo)和平衡記分卡，可以落實(shí)到每一個(gè)經(jīng)理和關(guān)鍵崗位。– 避免 原先冗長(zhǎng)的一年一度的預(yù)算目標(biāo)承諾的過(guò)程 。– 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估 流程 重點(diǎn)：不應(yīng)該是僅僅 考核經(jīng)理與員工個(gè)人的業(yè)績(jī)， 考核 重點(diǎn) 要 放在通過(guò) 實(shí)際業(yè) 績(jī)與目標(biāo)的對(duì)比來(lái)分析集團(tuán)以及每個(gè)下屬單位整體的業(yè)績(jī)情況，– 平衡業(yè)績(jī)記分卡 的成功應(yīng)用 在于持續(xù)的 審閱與 回饋，監(jiān)測(cè)戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)策略的有效性。– 平衡的業(yè)績(jī) 指標(biāo) 不應(yīng)該 僅僅局限于靜態(tài)的預(yù)算數(shù)值， 應(yīng)該 更多地為提高公司競(jìng)爭(zhēng)力發(fā)揮作用。Ssssssssssssssssss業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估 (續(xù) )45人員的業(yè)績(jī)管理流程信息管理與報(bào)告組織的業(yè)績(jī)管理流程戰(zhàn)略 價(jià)值業(yè)績(jī)指標(biāo)與目標(biāo)需要采取的行動(dòng)Ssssssssssssssssss業(yè)績(jī)管理 – 利用整合、全面的方法46長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)戰(zhàn)略活動(dòng)股東價(jià)值 價(jià)值驅(qū)動(dòng)要素集團(tuán)戰(zhàn)略股東回報(bào)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金 流折現(xiàn)率債務(wù)營(yíng)運(yùn)投資融資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)關(guān)鍵成功要素關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)反饋與決定Ssssssssssssssssss將業(yè)績(jī)指標(biāo)與戰(zhàn)略緊密地聯(lián)系起來(lái)47Ssssssssssssssssss戰(zhàn)略計(jì)劃 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 財(cái)務(wù)預(yù)算部門組織業(yè)績(jī)指標(biāo) 個(gè)人業(yè)績(jī)指標(biāo)管理與財(cái)務(wù)報(bào)表?成功關(guān)鍵因素?關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)?戰(zhàn)略性綜合計(jì)分卡?財(cái)務(wù)模型建立?量化指標(biāo)?量化指標(biāo)?計(jì)劃執(zhí)行情況?調(diào)整經(jīng)營(yíng)計(jì)劃計(jì)劃調(diào)整調(diào)整戰(zhàn)略人力資源管理?崗位描述?職業(yè)發(fā)展計(jì)劃?工資?培訓(xùn)整合的計(jì)劃：流程概覽48第二部分? 財(cái)務(wù)管理趨勢(shì) 財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變? 管理控制? 財(cái)務(wù)流程與信息系統(tǒng)? 整合的計(jì)劃? 管理報(bào)表? 內(nèi)部審計(jì)? 資金管理49三九集團(tuán)未來(lái)發(fā)展的主要產(chǎn)業(yè)醫(yī)藥與連鎖 金融 健康與服務(wù) 多經(jīng)提供適時(shí)的、可以執(zhí)行的以及精確的報(bào)告用來(lái)支持基于業(yè)務(wù)指標(biāo)的管理決策體系，并且提供與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì) 的詳細(xì) 分析。?靈活的報(bào)告系統(tǒng)以及對(duì)報(bào)告需求變化的快速反應(yīng)能力?適時(shí)的和準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)?信息高度共享?數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)概念的 實(shí)施?增強(qiáng)財(cái)務(wù)分析以及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估 (KPI)報(bào)表的生成與溯源功能?多層次的報(bào)告結(jié)構(gòu) ,如地域 ,客戶 ,產(chǎn)品線Ssssssssssssssssss…...各業(yè)務(wù)板塊應(yīng)編制相應(yīng)的報(bào)表50財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性與準(zhǔn)確性一般來(lái)說(shuō)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性包括以下四個(gè)層面：? 公司的財(cái)務(wù)制度滿足國(guó)家的法律法規(guī)? 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的日常運(yùn)作符合公司的財(cái)務(wù)制度? 公司的財(cái)務(wù)報(bào)告如實(shí)反映公司的帳務(wù)情況? 公司的財(cái)務(wù)報(bào)告流程能保證財(cái)務(wù)報(bào)告在匯總合并時(shí)的準(zhǔn)確性與合理性51財(cái)務(wù)與管理報(bào)告的最佳模式? 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確并可以向下查詢? 及時(shí)的數(shù)據(jù)分析以支持決策? 幫助預(yù)測(cè)潛在的問(wèn)題和確定盈利的業(yè)務(wù)領(lǐng)域? 自動(dòng)的交易處理和報(bào)表生成? 標(biāo)準(zhǔn)一致的數(shù)據(jù)和報(bào)表定義? 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的及時(shí)報(bào)告? 免去 / 減少 :? 數(shù)據(jù)差異? 重復(fù)的經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)信息收集與加工工作? 繁雜的對(duì)帳? 過(guò)長(zhǎng)的報(bào)表生成時(shí)間? 由不同數(shù)據(jù)產(chǎn)生的混亂Ssssssssssssssssss…...52第二部分? 財(cái)務(wù)管理趨勢(shì) 財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變? 管理控制? 財(cái)務(wù)流程與信息系統(tǒng)? 整合的計(jì)劃? 管理報(bào)表? 內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理? 資金管理53Ssssssssssssssssss…...全球資本市場(chǎng)新興經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合資業(yè)務(wù)電子商務(wù)/網(wǎng)絡(luò)渠道重整快速發(fā)展的技術(shù)變革成本降低要求人力資源競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)驅(qū)動(dòng)器驅(qū)動(dòng)器在一個(gè)動(dòng)態(tài)的環(huán)境中管理和監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)需要寬廣和系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。 舊的內(nèi)部審計(jì)方法已經(jīng)不能符合的 發(fā)展迅速的公司現(xiàn)狀需要 。全球市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)54獨(dú)立的審計(jì)職能參與管理 有助于管理的自我評(píng)估流程控制 現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢提高效率發(fā)現(xiàn)問(wèn)題合規(guī)審計(jì)傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理基于交易風(fēng)險(xiǎn)管理理念預(yù)防問(wèn)題發(fā)生世界一流的內(nèi)部審計(jì)職能是側(cè)重在提高風(fēng)險(xiǎn)管理和流程控制方面，并且以一種有遠(yuǎn)見的方式充當(dāng)公司咨詢顧問(wèn)的角色，而不是局限于傳統(tǒng)