【正文】 ? 內(nèi)部審計風(fēng)險管理? 資金管理53Ssssssssssssssssss…...全球資本市場新興經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合資業(yè)務(wù)電子商務(wù)/網(wǎng)絡(luò)渠道重整快速發(fā)展的技術(shù)變革成本降低要求人力資源競爭風(fēng)險風(fēng)險驅(qū)動器驅(qū)動器在一個動態(tài)的環(huán)境中管理和監(jiān)督風(fēng)險需要寬廣和系統(tǒng)化的風(fēng)險管理方法。– 平衡的業(yè)績 指標(biāo) 不應(yīng)該 僅僅局限于靜態(tài)的預(yù)算數(shù)值， 應(yīng)該 更多地為提高公司競爭力發(fā)揮作用。– 避免 原先冗長的一年一度的預(yù)算目標(biāo)承諾的過程 。策略 績效管理 運(yùn)營結(jié)果業(yè)績管理 － 戰(zhàn)略和經(jīng)營活動之間的粘合劑43平衡計分機(jī)制平衡計分機(jī)制業(yè)績表現(xiàn) 業(yè)績分析 決策支持 風(fēng)險管理應(yīng)收 /支出 產(chǎn)品利潤 預(yù)測 資產(chǎn) /負(fù)債邊際貢獻(xiàn) 客戶利潤 戰(zhàn)略規(guī)劃 信用風(fēng)險凈收入 關(guān)鍵績效指標(biāo) 股東價值分析 運(yùn)營風(fēng)險RAROC/EV 投資回報率 資本需求銷售 服務(wù) 價值驅(qū)動因素 質(zhì)量銷量 效率 業(yè)務(wù)活動 生長周期銷售組合 質(zhì)量 生產(chǎn) 錯誤量成本 成本 投資 反映比例產(chǎn)能 自動化持續(xù)發(fā)展能力指標(biāo)市場份額業(yè)務(wù)份額增長率發(fā)展?jié)摿?jīng)濟(jì)指標(biāo)客戶關(guān)系銷量收入交叉銷售聯(lián)系保持能力競爭價格增長率保持能力保持力 離職率員工在職時間培訓(xùn)人天數(shù)工作的肯定薪酬福利其他團(tuán)隊精神跨部門銷售財務(wù)財務(wù)學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)創(chuàng)新創(chuàng)新客戶客戶市場市場業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程注重這里的管理依靠現(xiàn)有的評估手段例子例子什么是平衡計分機(jī)制？44業(yè)績 評估的作用：– 將 總部的總體目標(biāo)逐層分解到 業(yè)務(wù)單元、業(yè)務(wù)經(jīng)理及關(guān)鍵崗位。– 合適 的綜合指標(biāo)是 完整的 、 聯(lián)接個人努力和集體成就 (最終反映到集團(tuán)全體)的 目標(biāo)體系。Ssssssssssssssssss財務(wù)預(yù)算 (續(xù) )41滾動預(yù)算的流程特點? 年度預(yù)算流程被連續(xù)性的計劃預(yù)測流程所取代? 在每個季度，公司都將預(yù)測其后的 5個季度? 滾動預(yù)測與年度戰(zhàn)略規(guī)劃流程是緊密聯(lián)系在一起的? 預(yù)測與至上而下的目標(biāo)相聯(lián)系? 至上而下的目標(biāo)更精簡? 上報給總部的預(yù)測行項目更少? 上下往復(fù)的次數(shù)更少好處? 激發(fā)了一個連續(xù)性計劃的工作思路和風(fēng)氣? 迫使管理層看得比一個財政年度更遠(yuǎn)? 使公司理財和顧客需求貼得更近? 削減了原來年度預(yù)算繁重的工作負(fù)荷? 提供了每季調(diào)整一次計劃的機(jī)會? 更加適應(yīng)經(jīng)營環(huán)境的變化第一季度經(jīng)營計劃財務(wù)預(yù)算第二季度經(jīng)營計劃第三季度經(jīng)營計劃第四季度經(jīng)營計劃財務(wù)預(yù)算 財務(wù)預(yù)算 財務(wù)預(yù)算應(yīng)用滾動預(yù)測 與傳統(tǒng)的年度預(yù)算相比，更準(zhǔn)確、更充分、工作負(fù)荷更低42業(yè)績管理： 通過平衡記分卡等手段進(jìn)行的業(yè)績評 估。– 傳統(tǒng)預(yù)算的缺點：通常在 第三季度要預(yù)測明年一年的情況。Ssssssssssssssssss財務(wù)預(yù)算 －將目標(biāo)分解到最低層，保證計劃執(zhí)行40? 預(yù)算 的形式： 可以采取季度滾動的流程 (例如，一次作 5個季度 )， 保證管理層始終明晰業(yè)務(wù)環(huán)境與條件的變化，并作出反應(yīng)。– 戰(zhàn)略 目標(biāo)通過 “ 自上而下 ” 的方式被分解到下層的 業(yè)務(wù) 單 元 后，預(yù)算 將 “ 自下而上 ” 地逐層生成 ： 下層單位根據(jù)資源的需求和使用情況作出最佳的決策。Ssssssssssssssssss經(jīng)營計劃 (續(xù) )39 ? 財務(wù)預(yù)算 ： 經(jīng)營計劃的財務(wù)轉(zhuǎn)化和必要的資源分配 過程 ， 確保 業(yè)務(wù)目標(biāo) 的實現(xiàn) 。– 監(jiān)控和持續(xù)性地檢查 和 修正 經(jīng)營計劃Ssssssssssssssssss經(jīng)營計劃 － 戰(zhàn)略計劃和預(yù)算的橋梁38經(jīng)營計劃的作用：協(xié)調(diào)各 業(yè)務(wù) 群 建立總體業(yè)務(wù)計劃，并將 業(yè)務(wù)部門 有關(guān)的計劃任務(wù) 分配 到 每一個 業(yè)務(wù) 單 元 。? 經(jīng)營計劃結(jié)果 :為業(yè)務(wù)群 經(jīng)理們提供了一個有效 的、 有目的、有步驟地管理自己業(yè)務(wù) 的指導(dǎo) 。? 經(jīng)營計劃重點 ： 選擇 與 確定戰(zhàn)略舉措具體化的戰(zhàn)術(shù)策略，縮小當(dāng)前業(yè)績與目標(biāo)業(yè)績之間的差距。Ssssssssssssssssss戰(zhàn)略計劃 (續(xù) )37? 經(jīng)營計劃目的 :戰(zhàn)略計劃和高層目標(biāo)轉(zhuǎn)化為可操作的執(zhí)行計劃和經(jīng)營目標(biāo) 。? 戰(zhàn)略 目標(biāo)在相當(dāng)程度上包含業(yè)務(wù) 群 提交總部審批的自身的戰(zhàn)略目標(biāo)。定性、定量目標(biāo)舉例：? 定性的目標(biāo) ： 拓寬產(chǎn)品組合、建立戰(zhàn)略聯(lián)盟 等目標(biāo)? 定量的目標(biāo) ： “ 自由現(xiàn)金流增長 10%” 、 “ 占有 25%的市場份額 ” 或 “ 員工流失率 減少到 到 15%” 等Ssssssssssssssssss戰(zhàn)略計劃 － 全面業(yè)務(wù)計劃的基石36戰(zhàn)略計劃流程 :? 需要提出 4到 6個目 標(biāo) :在總部層面 可 向下追溯的。財務(wù)管理與集團(tuán)內(nèi)部控制陳榮祥 2023年 12月 18日長沙PwC Consulting普 華 永 道財務(wù)管理與集團(tuán)內(nèi)部控制? 財務(wù)管理趨勢 財務(wù)轉(zhuǎn)變? 管理控制與業(yè)績管理? 財務(wù)流程與信息系統(tǒng)2第一部分? 財務(wù)管理趨勢 財務(wù)轉(zhuǎn)變? 管理控制與績效管理? 財務(wù)流程與信息系統(tǒng)3新的財務(wù)模型? 從記帳工作 . . .? 從低效率 . . .? . . . 到?jīng)Q策支持? . . . 到高效率交易業(yè)務(wù)處理目前的情況舉例世界級降低成本角色轉(zhuǎn)變流程重組增值服務(wù)集成的信息系統(tǒng)9%9%16%66%22%從銷售收入的 2% – 3%. . . .… 到銷售收入的 1%報表編制管理控制決策支持經(jīng)營上的輔助決策者10%18%50%決策支持報表編制管理控制交易業(yè)務(wù)處理4財務(wù)職能的定位 職能轉(zhuǎn)變后，財務(wù)在決策支持上更重要的地位職能轉(zhuǎn)變后，財務(wù)在決策支持上更重要的地位報表與控制交易處理決策支持關(guān)帳項目價值分析關(guān)鍵指標(biāo)評定財務(wù)計劃付款控制投融資計劃匹配業(yè)績評價與分析預(yù)算滾動預(yù)測現(xiàn)金流預(yù)測財務(wù)與管理報告 政策與程序內(nèi)部審計對帳 核算結(jié)算 抵銷出納目標(biāo)設(shè)定與分解5 財務(wù)轉(zhuǎn)換流程? 跨職能部門? 以客戶為中心? 通過技術(shù)手段控制技術(shù)體系? 自動化的流程，單一數(shù)據(jù)源? 集成應(yīng)用系統(tǒng)? 數(shù)據(jù)的一