【正文】 ? 財務(wù)管理與 IT管理被首先推薦使用共享服務(wù)。 最大程度地利用資金資源 Ssssssssssssssssss…...資金管理目標(biāo)59資本成本 全球化公司策略：資本市場化趨勢戰(zhàn)略控制圖業(yè)績市價比市值完全控制通過業(yè)績達(dá)到部分控制危險期通過規(guī)模達(dá)到部分控制驅(qū)動因素 資本成本60金庫系統(tǒng)的集成財務(wù)會計內(nèi)部銀行內(nèi)部銀行交易處理市場數(shù)據(jù)風(fēng)險管理交易管理現(xiàn)金管理D C D C100 100 TMForexMoney MarketDerivatives Securities Loans 子公司 1子公司 2子公司 3子公司 461收支兩條線，全封閉運作業(yè)務(wù)單位集團集中帳戶客戶內(nèi)部存款利率現(xiàn)金集中業(yè)務(wù)單位集團集中帳戶內(nèi)部貸款利率現(xiàn)金分配集中閑置資金有閑置資金的業(yè)務(wù)單位集團集中帳戶內(nèi)部存款利率閑置資金集中客戶資金不足的業(yè)務(wù)單元集團集中帳戶內(nèi)部貸款利率內(nèi)部貸款Ssssssssssssssssss…...資金集中管理的兩種模式62第三部分? 財務(wù)管理趨勢 財務(wù)轉(zhuǎn)變? 管理控制? 財務(wù)流程與信息系統(tǒng)63將交易處理與業(yè)務(wù)分析分離 .降低財務(wù)操作的成本 .將非核心財務(wù)流程實行外包 從初始錄入開始的無縫的數(shù)據(jù)流。他們可以在公司中采用諸如風(fēng)險和控制的自我評估方法來提高風(fēng)險和控制的責(zé)任。Ssssssssssssssssss業(yè)績評估 (續(xù) )45人員的業(yè)績管理流程信息管理與報告組織的業(yè)績管理流程戰(zhàn)略 價值業(yè)績指標(biāo)與目標(biāo)需要采取的行動Ssssssssssssssssss業(yè)績管理 – 利用整合、全面的方法46長遠(yuǎn)目標(biāo)戰(zhàn)略活動股東價值 價值驅(qū)動要素集團戰(zhàn)略股東回報經(jīng)營現(xiàn)金 流折現(xiàn)率債務(wù)營運投資融資經(jīng)營活動關(guān)鍵成功要素關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)反饋與決定Ssssssssssssssssss將業(yè)績指標(biāo)與戰(zhàn)略緊密地聯(lián)系起來47Ssssssssssssssssss戰(zhàn)略計劃 經(jīng)營計劃 財務(wù)預(yù)算部門組織業(yè)績指標(biāo) 個人業(yè)績指標(biāo)管理與財務(wù)報表?成功關(guān)鍵因素?關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)?戰(zhàn)略性綜合計分卡?財務(wù)模型建立?量化指標(biāo)?量化指標(biāo)?計劃執(zhí)行情況?調(diào)整經(jīng)營計劃計劃調(diào)整調(diào)整戰(zhàn)略人力資源管理?崗位描述?職業(yè)發(fā)展計劃?工資?培訓(xùn)整合的計劃：流程概覽48第二部分? 財務(wù)管理趨勢 財務(wù)轉(zhuǎn)變? 管理控制? 財務(wù)流程與信息系統(tǒng)? 整合的計劃? 管理報表? 內(nèi)部審計? 資金管理49三九集團未來發(fā)展的主要產(chǎn)業(yè)醫(yī)藥與連鎖 金融 健康與服務(wù) 多經(jīng)提供適時的、可以執(zhí)行的以及精確的報告用來支持基于業(yè)務(wù)指標(biāo)的管理決策體系，并且提供與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險與機會 的詳細(xì) 分析。– 集體 單位 的指標(biāo)和平衡記分卡，可以落實到每一個經(jīng)理和關(guān)鍵崗位。 – 業(yè)績管理是 各 管理 層理解 與貫徹集團長期戰(zhàn)略的重要 保證， 確保 各 業(yè)務(wù)群和各業(yè)務(wù)單元的目標(biāo)與總部協(xié)調(diào)一致。– 滾動預(yù)算 不同于傳統(tǒng)的 “ 一年一次法 ” 。– 預(yù)算 流程包括預(yù)測業(yè)務(wù)結(jié)果和評估相關(guān)資源的需求 ，是業(yè)務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)的關(guān)鍵。– 經(jīng)營計劃的執(zhí)行必須 納入正式的 執(zhí)行 進(jìn) 展審閱與 回顧，通過 對 關(guān)鍵進(jìn)度節(jié)點 (里程碑 )、計劃假設(shè)以及各類風(fēng)險的比較 與分析 ，評估 業(yè)務(wù)經(jīng)理執(zhí)行經(jīng)營計劃的情況。– 對戰(zhàn)略目標(biāo)的分解和轉(zhuǎn)化，保證業(yè)務(wù)行為與戰(zhàn)略目標(biāo) 能夠 緊密相連。– 總部 目標(biāo) 必須是 根據(jù)外部市場驅(qū)動的原則 能 分解到各業(yè)務(wù) 部門 (這就是被稱作 “ 至上而下 ” 的目標(biāo)分解法 )。財務(wù)管理與集團內(nèi)部控制陳榮祥 2023年 12月 18日長沙PwC Consulting普 華 永 道財務(wù)管理與集團內(nèi)部控制? 財務(wù)管理趨勢 財務(wù)轉(zhuǎn)變? 管理控制與業(yè)績管理? 財務(wù)流程與信息系統(tǒng)2第一部分? 財務(wù)管理趨勢 財務(wù)轉(zhuǎn)變? 管理控制與績效管理? 財務(wù)流程與信息系統(tǒng)3新的財務(wù)模型? 從記帳工作 . . .? 從低效率 . . .? . . . 到?jīng)Q策支持? . . . 到高效率交易業(yè)務(wù)處理目前的情況舉例世界級降低成本角色轉(zhuǎn)變流程重組增值服務(wù)集成的信息系統(tǒng)9%9%16%66%22%從銷售收入的 2% – 3%. . . .… 到銷售收入的 1%報表編制管理控制決策支持經(jīng)營上的輔助決策者10%18%50%決策支持報表編制管理控制交易業(yè)務(wù)處理4財務(wù)職能的定位 職能轉(zhuǎn)變后，財務(wù)在決策支持上更重要的地位職能轉(zhuǎn)變后，財務(wù)在決策支持上更重要的地位報表與控制交易處理決策支持關(guān)帳項目價值分析關(guān)鍵指標(biāo)評定財務(wù)計劃付款控制投融資計劃匹配業(yè)績評價與分析預(yù)算滾動預(yù)測現(xiàn)金流預(yù)測財務(wù)與管理報告 政策與程序內(nèi)部審計對帳 核算結(jié)算 抵銷出納目標(biāo)設(shè)定與分解5 財務(wù)轉(zhuǎn)換流程? 跨職能部門? 以客戶為中心? 通過技術(shù)手段控制技術(shù)體系? 自動化的流程，單一數(shù)據(jù)源? 集成應(yīng)用系統(tǒng)? 數(shù)據(jù)的一致性與可獲取性組織和人員? 業(yè)務(wù)和財務(wù)的才智? 團隊參與文化? 積極的? 負(fù)責(zé)的評論人員企業(yè)顧問簡單記帳管理人員決策支持時間價值增加流程? 分離的? 側(cè)重內(nèi)部的? 集權(quán)的技術(shù)體系? 手工為主? 支離分割? 獨立體系? 難以獲得信息組織和人員? 技術(shù)能力? 相互獨立文化? 被動的? 重復(fù)性業(yè)務(wù)部門伙伴的角色傳統(tǒng)的角色未來財務(wù)管理的目標(biāo) (續(xù) )6財務(wù)變革是怎樣發(fā)生的 1轉(zhuǎn)變的六個方面轉(zhuǎn)變的六個方面與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略資金價值管理成本管理流程與系統(tǒng)7財務(wù)變革是怎樣發(fā)生的 2平衡財務(wù)能力平衡財務(wù)能力 /經(jīng)營能力經(jīng)營能力 /商業(yè)精神，轉(zhuǎn)變財務(wù)管理的理念，適應(yīng)變化的業(yè)務(wù)商業(yè)精神，轉(zhuǎn)變財務(wù)管理的理念，適應(yīng)變化的業(yè)務(wù)與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略資金價值管理成本管理流程與系統(tǒng)u 全面的、注重流程的u 通過流程與作業(yè)的分類，分解財務(wù)功能 : 高效的后臺管理來自于有效的業(yè)務(wù)參與u 分配控制的責(zé)任u 與業(yè)務(wù)共同利用財務(wù)資源u 成本效益分析與業(yè)務(wù)目標(biāo)聯(lián)系，注重了解、阻止和減輕風(fēng)險u 容易理解和有用的信息u 公司戰(zhàn)略業(yè)績目標(biāo)、衡量指標(biāo)與經(jīng)營計劃相聯(lián)系u 以業(yè)務(wù)價值、假設(shè)和風(fēng)險驅(qū)動分析8財務(wù)變革是怎樣發(fā)生的 3他們是如何做的？財務(wù)經(jīng)理成為數(shù)字、人員和流程的領(lǐng)導(dǎo)者Olin 公司強生福特Lawson Mardon通用電氣通過培訓(xùn)和招聘，找到那些對業(yè)