【正文】 財(cái)務(wù)管理與集團(tuán)內(nèi)部控制陳榮祥 2023年 12月 18日長(zhǎng)沙PwC Consulting普 華 永 道財(cái)務(wù)管理與集團(tuán)內(nèi)部控制? 財(cái)務(wù)管理趨勢(shì) 財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變? 管理控制與業(yè)績(jī)管理? 財(cái)務(wù)流程與信息系統(tǒng)2第一部分? 財(cái)務(wù)管理趨勢(shì) 財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變? 管理控制與績(jī)效管理? 財(cái)務(wù)流程與信息系統(tǒng)3新的財(cái)務(wù)模型? 從記帳工作 . . .? 從低效率 . . .? . . . 到?jīng)Q策支持? . . . 到高效率交易業(yè)務(wù)處理目前的情況舉例世界級(jí)降低成本角色轉(zhuǎn)變流程重組增值服務(wù)集成的信息系統(tǒng)9%9%16%66%22%從銷售收入的 2% – 3%. . . .… 到銷售收入的 1%報(bào)表編制管理控制決策支持經(jīng)營(yíng)上的輔助決策者10%18%50%決策支持報(bào)表編制管理控制交易業(yè)務(wù)處理4財(cái)務(wù)職能的定位 職能轉(zhuǎn)變后，財(cái)務(wù)在決策支持上更重要的地位職能轉(zhuǎn)變后，財(cái)務(wù)在決策支持上更重要的地位報(bào)表與控制交易處理決策支持關(guān)帳項(xiàng)目?jī)r(jià)值分析關(guān)鍵指標(biāo)評(píng)定財(cái)務(wù)計(jì)劃付款控制投融資計(jì)劃匹配業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與分析預(yù)算滾動(dòng)預(yù)測(cè)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)與管理報(bào)告 政策與程序內(nèi)部審計(jì)對(duì)帳 核算結(jié)算 抵銷出納目標(biāo)設(shè)定與分解5 財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)換流程? 跨職能部門? 以客戶為中心? 通過(guò)技術(shù)手段控制技術(shù)體系? 自動(dòng)化的流程，單一數(shù)據(jù)源? 集成應(yīng)用系統(tǒng)? 數(shù)據(jù)的一致性與可獲取性組織和人員? 業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的才智? 團(tuán)隊(duì)參與文化? 積極的? 負(fù)責(zé)的評(píng)論人員企業(yè)顧問(wèn)簡(jiǎn)單記帳管理人員決策支持時(shí)間價(jià)值增加流程? 分離的? 側(cè)重內(nèi)部的? 集權(quán)的技術(shù)體系? 手工為主? 支離分割? 獨(dú)立體系? 難以獲得信息組織和人員? 技術(shù)能力? 相互獨(dú)立文化? 被動(dòng)的? 重復(fù)性業(yè)務(wù)部門伙伴的角色傳統(tǒng)的角色未來(lái)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo) (續(xù) )6財(cái)務(wù)變革是怎樣發(fā)生的 1轉(zhuǎn)變的六個(gè)方面轉(zhuǎn)變的六個(gè)方面與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略資金價(jià)值管理成本管理流程與系統(tǒng)7財(cái)務(wù)變革是怎樣發(fā)生的 2平衡財(cái)務(wù)能力平衡財(cái)務(wù)能力 /經(jīng)營(yíng)能力經(jīng)營(yíng)能力 /商業(yè)精神，轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理的理念，適應(yīng)變化的業(yè)務(wù)商業(yè)精神，轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理的理念，適應(yīng)變化的業(yè)務(wù)與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略資金價(jià)值管理成本管理流程與系統(tǒng)u 全面的、注重流程的u 通過(guò)流程與作業(yè)的分類，分解財(cái)務(wù)功能 : 高效的后臺(tái)管理來(lái)自于有效的業(yè)務(wù)參與u 分配控制的責(zé)任u 與業(yè)務(wù)共同利用財(cái)務(wù)資源u 成本效益分析與業(yè)務(wù)目標(biāo)聯(lián)系，注重了解、阻止和減輕風(fēng)險(xiǎn)u 容易理解和有用的信息u 公司戰(zhàn)略業(yè)績(jī)目標(biāo)、衡量指標(biāo)與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相聯(lián)系u 以業(yè)務(wù)價(jià)值、假設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)驅(qū)動(dòng)分析8財(cái)務(wù)變革是怎樣發(fā)生的 3他們是如何做的？財(cái)務(wù)經(jīng)理成為數(shù)字、人員和流程的領(lǐng)導(dǎo)者Olin 公司強(qiáng)生福特Lawson Mardon通用電氣通過(guò)培訓(xùn)和招聘，找到那些對(duì)業(yè)務(wù)感興趣的員工，他們必須理解業(yè)務(wù)過(guò)程，而不是僅僅關(guān)心匯報(bào)結(jié)果愿景報(bào)告定義為 “促進(jìn)正確的業(yè)務(wù)決策 ”， 引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員參與業(yè)務(wù)單元通過(guò)工作培訓(xùn)和跨部門輪崗，幫助財(cái)務(wù)人員掌握業(yè)務(wù)知識(shí)，敏銳地感觸客戶需求財(cái)務(wù)人員被業(yè)務(wù)人員代替建立聯(lián)合小組，從產(chǎn)品決策開始就將財(cái)務(wù)人員引入其中9財(cái)務(wù)變革是怎樣發(fā)生的 4以正確的工具和流程輔助戰(zhàn)略思考與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略資金價(jià)值管理成本管理流程與系統(tǒng)u 對(duì)外部信息運(yùn)用的增長(zhǎng)：消費(fèi)者、客戶、競(jìng)爭(zhēng) 對(duì)手 、 供應(yīng)商以及技術(shù)u 重視橫跨價(jià)值鏈 ， 供應(yīng)商和客戶直接對(duì)接的戰(zhàn)略規(guī)劃u 將價(jià)值鏈中的 關(guān)鍵成功要素 同財(cái)務(wù)功能組的價(jià)值驅(qū) 動(dòng) 因素結(jié)合起來(lái)u 重視帳面及客戶利潤(rùn)率u 精確的假設(shè)重于會(huì)計(jì)交易的準(zhǔn)確記錄u 對(duì)問(wèn)題的本質(zhì)揭示和分析日趨重要10財(cái)務(wù)變革是怎樣發(fā)生的 5他們是如何做的？財(cái)務(wù)經(jīng)理在戰(zhàn)略制定中擔(dān)任重要角色財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的審查制定新的方法來(lái)檢測(cè)業(yè)務(wù)部門對(duì)公司經(jīng)濟(jì)價(jià)值增加的貢獻(xiàn) ，設(shè)計(jì)計(jì)劃模型以反映價(jià)值鏈及價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素 ， 有系統(tǒng)化的分析方法來(lái)分析不同情況下的經(jīng)濟(jì)影響 設(shè)計(jì)計(jì)劃模型來(lái)反映價(jià)值鏈與價(jià)值驅(qū)動(dòng)要素 ， 設(shè)計(jì)新的方法來(lái)計(jì)算各業(yè)務(wù)部門對(duì)公司經(jīng)濟(jì)價(jià)值增加的貢獻(xiàn)西屋電氣通用電器BASS11財(cái)務(wù)變革是怎樣發(fā)生的 6以正確的工具和流程輔助戰(zhàn)略思考與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略資金價(jià)值管理成本管理流程與系統(tǒng)u 人工 /電 子錄入銀行對(duì)帳單 ， 實(shí)時(shí)提供公司現(xiàn)金頭寸的所有相關(guān)數(shù)據(jù)u 手工入帳自動(dòng)化 ，比如支 票入帳功能u 長(zhǎng)期資金流動(dòng)性的預(yù)測(cè)u 資金的集中管理成為趨勢(shì)u 資金預(yù)算管理 /財(cái)務(wù)預(yù)算 ， 及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能的流動(dòng)性危機(jī)或預(yù)算超支 ， 考慮獲利性和流動(dòng)性來(lái)控制付款u 關(guān)注貨幣市場(chǎng)的利息條款12財(cái)務(wù)變革是怎樣發(fā)生的 7提供平衡的業(yè)績(jī)指標(biāo)和增值分析，引導(dǎo)管理者的正確決策與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略資金價(jià)值管理成本管理流程與系統(tǒng)u 衡量指標(biāo)及報(bào)酬結(jié)構(gòu)根據(jù)市場(chǎng)定位 、 競(jìng)爭(zhēng)情況 、產(chǎn)品生命周期等情況而定u 同時(shí)使用財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的衡量指標(biāo)： 平衡計(jì)分 卡u 在計(jì)劃流程中將戰(zhàn)略考慮和預(yù)算一致化u 計(jì)劃和預(yù)算需具整合性和一致性 ： 覆蓋各功能及業(yè)務(wù)領(lǐng)域 、 著重行動(dòng)計(jì)劃u 計(jì)劃流程將運(yùn)用跨功能的快速信息數(shù)據(jù)收集u 運(yùn)用數(shù)據(jù)庫(kù)以及信息管理系統(tǒng)u 將報(bào)酬同經(jīng)濟(jì)價(jià)值增加額 相聯(lián)系 13公司目標(biāo)股東總收益(股利＋資本利得 )估價(jià)因素經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量貼現(xiàn)率負(fù)債公司價(jià)值的凈變化 價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素收入 現(xiàn)金利潤(rùn) 加權(quán)資本成本營(yíng)運(yùn)資本 資本投資 現(xiàn)金稅率 持續(xù)期(宏觀層次價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素 ) 平衡記分卡 戰(zhàn)略 微觀層次經(jīng)營(yíng)性價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素? 界定一套與價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素及企業(yè)戰(zhàn)略相連的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法，有助與在企業(yè)組織內(nèi)部推行價(jià)值管理這個(gè)問(wèn)題也可以理解為：哪個(gè)產(chǎn)品組、部門這個(gè)問(wèn)題也可以理解為：哪個(gè)產(chǎn)品組、部門或顧客群在創(chuàng)造或消耗公司價(jià)值或顧客群在創(chuàng)造或消耗公司價(jià)值 ?股東價(jià)值分析框架實(shí)例價(jià)值圖分析價(jià)值消耗價(jià)值的業(yè)務(wù)創(chuàng)造價(jià)值的業(yè)務(wù)價(jià)值 投入資本總部投入資本如何理解價(jià)值是在何處被創(chuàng)造或破壞財(cái)務(wù)變革是怎樣發(fā)生的 8他們是如何做的？從傳統(tǒng)的管理控制流程轉(zhuǎn)化為發(fā)現(xiàn)、預(yù)測(cè)公司的價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素FMCChampion Intl聯(lián)邦快遞ChampionInternational重構(gòu)公司戰(zhàn)略信息網(wǎng)絡(luò)，大量依據(jù)非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)來(lái)衡量公司業(yè)績(jī)， 設(shè)計(jì)關(guān)鍵指標(biāo)來(lái)保證經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)的一致性 以每天對(duì)服務(wù)質(zhì)量的檢審來(lái)代替財(cái)務(wù)檢查 ， 連接 MBO 計(jì)分系統(tǒng)，建議團(tuán)隊(duì)的項(xiàng)目改進(jìn)和相關(guān)報(bào)酬制定各業(yè)務(wù)部門的業(yè)績(jī)考核指標(biāo) ， 反映競(jìng)爭(zhēng)力以及成本結(jié)構(gòu)， 制定公司的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)計(jì)分 卡16財(cái)務(wù)變