【正文】 ， 取得 他們的 對總部戰(zhàn)略目標的認可 ， 推動總部目標 在集團范圍內(nèi)的 溝通與目標分解。 – 總部 目標 必須是 根據(jù)外部市場驅動的原則 能 分解到各業(yè)務 部門(這就是被稱作 “ 至上而下 ” 的目標分解法 )。 ? 戰(zhàn)略計劃的制定：將 公司長遠目標和戰(zhàn)略轉化為一整套詳細的總部 以及可以分解到 各業(yè)務 群 的戰(zhàn)略目標的 過 程。D Headcount 經(jīng)營目標 營銷 業(yè)務利潤 資本支出 研發(fā) 人力資源 分配目標 編制預算 Operating Expense Budget Service Contracting Capital Budget Product Revenues amp。財務管理與集團內(nèi)部控制 普 華 永 道 2 財務管理與集團內(nèi)部控制 ? 財務管理趨勢 財務轉變 ? 管理控制與業(yè)績管理 ? 財務流程與信息系統(tǒng) 3 第一部分 ? 財務管理趨勢 財務轉變 ? 管理控制與績效管理 ? 財務流程與信息系統(tǒng) 4 新的財務模型 ? 從記帳工作 . . . ? 從低效率 . . . ? . . . 到?jīng)Q策支持 ? . . . 到高效率 交易業(yè)務處理 目前的情況舉例 世界級 降低成本 角色轉變 流程重組 增值服務 集成的信息系統(tǒng) 9% 9% 16% 66% 22% 從銷售收入的 2% – 3%. . . .… 到銷售收入的 1% 報表編制 管理控制 決策 支持 經(jīng)營上的輔助決策者 10% 18% 50% 決策 支持 報表編制 管理控制 交易業(yè)務處理 5 財務職能的定位 職能轉變后，財務在決策支持上更重要的地位 報表與控制 交易處理 決策支持 關帳 項目價值分析 關鍵指標評定 財務計劃 付款控制 投融資計劃匹配 業(yè)績評價與分析 預算 滾動預測 現(xiàn)金流預測 財務與管理報告 政策與程序 內(nèi)部審計 對帳 核算 結算 抵銷 出納 目標設定與分解 6 財務轉換 流程 ? 跨職能部門 ? 以客戶為中心 ? 通過技術手段控制 技術體系 ? 自動化的流程，單一數(shù)據(jù)源 ? 集成應用系統(tǒng) ? 數(shù)據(jù)的一致性與可獲取性 組織和人員 ? 業(yè)務和財務的才智 ? 團隊參與 文化 ? 積極的 ? 負責的 評論人員 企業(yè)顧問 簡單記帳 管理人員 決策支持 時間 價值增加 流程 ? 分離的 ? 側重內(nèi)部的 ? 集權的 技術體系 ? 手工為主 ? 支離分割 ? 獨立體系 ? 難以獲得信息 組織和人員 ? 技術能力 ? 相互獨立 文化 ? 被動的 ? 重復性 業(yè)務部門伙伴的角色 傳統(tǒng)的角色 未來財務管理的目標 (續(xù) ) 7 財務變革是怎樣發(fā)生的 1 轉變的六個方面 與業(yè)務的整合 戰(zhàn)略 資金 價值管理 成本管理 流程與系統(tǒng) 8 財務變革是怎樣發(fā)生的 2 平衡財務能力 /經(jīng)營能力 /商業(yè)精神，轉變財務管理的理念，適應變化的業(yè)務 與業(yè)務的整合 戰(zhàn)略 資金 價值管理 成本管理 流程與系統(tǒng) ? 全面的、注重流程的 ? 通過流程與作業(yè)的分類，分解財務功能 : 高效的后臺管理來自于有效的業(yè)務參與 ? 分配控制的責任 ? 與業(yè)務共同利用財務資源 ? 成本效益分析與業(yè)務目標聯(lián)系，注重了解、阻止和減輕風險 ? 容易理解和有用的信息 ? 公司戰(zhàn)略業(yè)績目標、衡量指標與經(jīng)營計劃相聯(lián)系 ? 以業(yè)務價值、假設和風險驅動分析 9 財務變革是怎樣發(fā)生的 3 他們是如何做的？財務經(jīng)理成為數(shù)字、人員和流程的領導者 Olin 公司 強生 福特 Lawson Mardon 通用電氣 通過培訓和招聘，找到那些對業(yè)務感興趣的員工，他們必須理解業(yè)務過程，而不是僅僅關心匯報結果 愿景報告定義為 “促進正確的業(yè)務決策”， 引導財務人員參與業(yè)務單元 通過工作培訓和跨部門輪崗，幫助財務人員掌握業(yè)務知識，敏銳地感觸客戶需求 財務人員被業(yè)務人員代替 建立聯(lián)合小組，從產(chǎn)品決策開始就將財務人員引入其中 10 財務變革是怎樣發(fā)生的 4 以正確的工具和流程輔助戰(zhàn)略思考 與業(yè)務的整合 戰(zhàn)略 資金 價值管理 成本管理 流程與系統(tǒng) ? 對外部信息運用的增長：消費者、客戶、競爭 對手 、 供應商以及技術 ? 重視橫跨價值鏈 ， 供應商和客戶直接對接的戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 將價值鏈中的 關鍵成功要素 同財務功能組的價值驅 動 因素結合起來 ? 重視帳面及客戶利潤率 ? 精確的假設重于會計交易的準確記錄 ? 對問題的本質(zhì)揭示和分析日趨重要 11 財務變革是怎樣發(fā)生的 5 他們是如何做的？財務經(jīng)理在戰(zhàn)略制定中擔任重要角色 財務總監(jiān)負責企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的審查 制定新的方法來檢測業(yè)務部門對公司經(jīng)濟價值增加的貢獻 ，設計計劃模型以反映價值鏈及價值驅動因素 ， 有系統(tǒng)化的分析方法來分析不同情況下的經(jīng)濟影響 設計計劃模型來反映價值鏈與價值驅動要素 ， 設計新的方法來計算各業(yè)務部門對公司經(jīng)濟價值增加的貢獻 西屋電氣 通用電器 BASS 12 財務變革是怎樣發(fā)生的 6 以正確的工具和流程輔助戰(zhàn)略思考 與業(yè)務的整合 戰(zhàn)略 資金 價值管理 成本管理 流程與系統(tǒng) ? 人工 /電 子錄入銀行對帳單 ， 實時提供公司現(xiàn)金頭寸的所有相關數(shù)據(jù) ? 手工入帳自動化 ，比如支 票入帳功能 ? 長期資金流動性的預測 ? 資金的集中管理成為趨勢 ? 資金預算管理 /財務預算 ， 及時發(fā)現(xiàn)可能的流動性危機或預算超支 ， 考慮獲利性和流動性來控制付款 ? 關注貨幣市場的利息條款 13 財務變革是怎樣發(fā)生的 7 提供平衡的業(yè)績指標和增值分析，引導管理者的正確決策 與業(yè)務的整合 戰(zhàn)略 資金 價值管理 成本管理 流程與系統(tǒng) ? 衡量指標及報酬結構根據(jù)市場定位 、 競爭情況 、產(chǎn)品生命周期等情況而定 ? 同時使用財務和非財務的衡量指標： 平衡計分 卡 ? 在計劃流程中將戰(zhàn)略考慮和預算一致化 ? 計劃和預算需具整合性和一致性 ： 覆蓋各功能及業(yè)務領域 、 著重行動計劃 ? 計劃流程將運用跨功能的快速信息數(shù)據(jù)收集 ? 運用數(shù)據(jù)庫以及信息管理系統(tǒng) ? 將報酬同經(jīng)濟價值增加額 相聯(lián)系 公司目標 股東 總收益 (股利＋ 資本利得 ) 估價因素 經(jīng)營 現(xiàn)金流量 貼現(xiàn)率 負債 公司價值 的凈變化 價值驅動因素 收入 現(xiàn)金利潤 加權資本成本 營運資本 資本投資 現(xiàn)金稅率 持續(xù)期 (宏觀層次價值驅動因素 ) 平衡記分卡 Market shareReturn on assetsProduct profitabilityBudget variance analysisRevenue growthInventory turnoverShare priceCustomer plaintsEmployee morale% on time deliveriesProduction efficiencyOn time deliverySupplier lead timeExternalProcessinternalResultFirst time qualitySales Hit RatioCustomer profitabilityCash flow