某咨詢--xx集團(tuán)財(cái)務(wù)管理規(guī)劃ppt55)-財(cái)務(wù)綜合(編輯修改稿)
2024-09-23 15:56 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 最終成果 預(yù)算體系是預(yù)算管理的載體，目標(biāo)利潤(rùn)是預(yù)算管理的起點(diǎn)。 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 29頁(yè) 5． 2 母子公司的預(yù)算管理模式 公司預(yù)算管理循環(huán) 編制預(yù)算基本模式 預(yù)算的周期性維護(hù) 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 30頁(yè) 公司預(yù)算管理循環(huán) 1. 編制預(yù)算 2. 預(yù)算執(zhí)行 3. 預(yù)算調(diào)整 4. 預(yù)算考評(píng) 企業(yè)目標(biāo) 考核體系 公司業(yè)績(jī)考核體系的核心是預(yù)算管理體系中確定的主要責(zé)任目標(biāo)，并以此目標(biāo)為基礎(chǔ)，實(shí)施全過(guò)程預(yù)算管理。 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 31頁(yè) 公司預(yù)算管理循環(huán) 明確戰(zhàn)略重點(diǎn)、公司目標(biāo)調(diào)整、制定考核體系 核心業(yè)務(wù)預(yù)算管理以利潤(rùn)考核為重點(diǎn) 發(fā)展空間 預(yù)算側(cè)重面的演變 產(chǎn)業(yè)延伸 層面 1 延伸和維護(hù)核心業(yè)務(wù) 層面 2 發(fā)展新興業(yè)務(wù) 層面 3 創(chuàng)造具有未來(lái)意義的方案 時(shí)間 新興業(yè)務(wù)預(yù)算管理以市場(chǎng)占有為考核重點(diǎn) 未來(lái)業(yè)務(wù)預(yù)算管理以籌融資及研發(fā)控制為考核重點(diǎn) 促進(jìn)核心競(jìng)爭(zhēng)力的形成 合作 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 32頁(yè) 編制預(yù)算基本模式 預(yù)算準(zhǔn)備 預(yù)算編制 預(yù)算監(jiān)控 明確公司目標(biāo) 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化 系統(tǒng)評(píng)估 收集收入和支出信息，準(zhǔn)備初步的預(yù)算預(yù)測(cè) 通過(guò)檢查和分析資金數(shù)額驗(yàn)證預(yù)算數(shù)據(jù) 編制現(xiàn)金預(yù)算，通過(guò)損益平衡表監(jiān)控現(xiàn)金流 檢查預(yù)算過(guò)程，編制主預(yù)算 分析實(shí)際情況與預(yù)算的差異 監(jiān)控差異的產(chǎn)生，分析錯(cuò)誤，檢查未估計(jì)到的情況 重新預(yù)測(cè)和修正，考慮使用其他形式的預(yù)算，積累經(jīng)驗(yàn) 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 33頁(yè) 預(yù)算的周期性維護(hù) 初步預(yù)算方案的評(píng)審中 可能會(huì)出現(xiàn)不同意見， 管理高層很少會(huì)對(duì)第一 個(gè)方案就滿意 充分討論后，通過(guò)一 份預(yù)算方案，通常包 括了更低的成本，更 高的銷售收入和縮減 的開支 觀察每個(gè)月的 實(shí)際結(jié)果與預(yù) 算結(jié)果 在開始下一年度預(yù)算過(guò) 程之前，先根據(jù)最近半 年的情況更新和修改長(zhǎng) 期戰(zhàn)略和企業(yè)計(jì)劃 在第一和第三季度結(jié)束 后修改下一年度的預(yù)測(cè) 數(shù)據(jù)（有時(shí)是預(yù)算數(shù)據(jù)） 對(duì)半年來(lái)的運(yùn)行結(jié) 果進(jìn)行詳細(xì)分析， 并對(duì)全年做出預(yù)測(cè) 計(jì)算和分析上年的 實(shí)際數(shù)據(jù)，并做出 完整的財(cái)務(wù)報(bào)告 預(yù)算準(zhǔn)備 季度預(yù)算回顧 實(shí)際數(shù)據(jù)分析 預(yù)測(cè) 預(yù)算編制 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 高層管理者 收集信息為 第二年的預(yù) 算編制作準(zhǔn)備 圖例 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 34頁(yè) 5． 3 母子公司的預(yù)算管理組織 預(yù)算審定機(jī)構(gòu) 預(yù)算編制機(jī)構(gòu) 預(yù)算反饋機(jī)構(gòu) 預(yù)算監(jiān)控與協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu) 監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)、（后期）預(yù)算管理 /審計(jì)委員會(huì) 監(jiān)事會(huì)、各公司戰(zhàn)略規(guī)劃部門、財(cái)務(wù)部門等 公司各相關(guān)部門 各公司戰(zhàn)略規(guī)劃部門、財(cái)務(wù)部門等 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 35頁(yè) 5． 4 各子公司的年度預(yù)算管理 2. 編制銷售預(yù)算 3. 編制生產(chǎn)預(yù)算 4. 編制費(fèi)用預(yù)算 5. 預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整與考評(píng) 1. 企業(yè)目標(biāo) 考核體系 各公司年度預(yù)算管理體系中需根據(jù)各自主要責(zé)任目標(biāo)實(shí)施相應(yīng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理。 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 36頁(yè) 各公司年度預(yù)算編制 結(jié)構(gòu)％ 750011000 － 30005000 45006000 2020年度目標(biāo)收入(萬(wàn)元 ) － 1250 2020年度目標(biāo)利潤(rùn)額(萬(wàn)元 ) － 25％ 12% 2020年度目標(biāo)利潤(rùn)率％ 合計(jì) － － － XXX移動(dòng) － － － XXX網(wǎng)絡(luò) % () % () % (） XXX通信 2020年度實(shí)際利潤(rùn)率％ （實(shí)際額 /萬(wàn)元） 2020年度實(shí)際利潤(rùn)率％ （實(shí)際額 /萬(wàn)元） 1999年度實(shí)際利潤(rùn)率％ （實(shí)際額 /萬(wàn)元） 責(zé)任 目標(biāo) 各公司 XXX各公司 2020年主要責(zé)任目標(biāo)（初步） 初步確定主要責(zé)任目標(biāo) 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 37頁(yè) 編制目標(biāo)預(yù)算計(jì)劃 首先確定各公司的主要責(zé)任目標(biāo)。 責(zé)任目標(biāo)預(yù)算管理做到年度和季度目標(biāo)實(shí)現(xiàn)兩個(gè)層次。 下表以利潤(rùn)為例，編制目標(biāo)預(yù)算簡(jiǎn)表： 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 38頁(yè) 編制銷售預(yù)算計(jì)劃 XXX 營(yíng)銷部 年區(qū)域營(yíng)銷計(jì)劃 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合計(jì)銷售額毛利固定費(fèi)用銷售費(fèi)用其他費(fèi)用營(yíng)銷部費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)區(qū)域年度營(yíng)銷計(jì)劃依據(jù)預(yù)算體系，對(duì)各公司 主要責(zé)任目標(biāo)按各自的銷 售渠道進(jìn)行細(xì)分 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 39頁(yè) 編制生產(chǎn)預(yù)算計(jì)劃 公司名稱：產(chǎn)品 A 產(chǎn)品 B 產(chǎn)品 C 合計(jì) 結(jié)構(gòu)％產(chǎn)品產(chǎn)量直接材料費(fèi)用直接人工費(fèi)用直接動(dòng)力費(fèi)用制造費(fèi)用合計(jì)公司產(chǎn)品總成本預(yù)算表XXX通信的生產(chǎn)采購(gòu)流程相對(duì)較為成熟，預(yù)算管理的重點(diǎn)先細(xì)化對(duì)這部分職能的年度和季度的管控。（簡(jiǎn)表如下） XXX通信通過(guò)預(yù)算管理逐漸加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品成本的控制 2020/9/19 機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！ 第 40頁(yè) 編制費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃（以銷售為例） 銷售費(fèi)用預(yù)算表 一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月合計(jì)銷售費(fèi)用預(yù)算表□ 個(gè)人提報(bào)：□
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