某咨詢--xx集團財務(wù)管理規(guī)劃ppt55)-財務(wù)綜合(編輯修改稿)
2024-09-23 15:56 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 最終成果 預(yù)算體系是預(yù)算管理的載體，目標利潤是預(yù)算管理的起點。 2020/9/19 機密，嚴禁擴散！ 第 29頁 5． 2 母子公司的預(yù)算管理模式 公司預(yù)算管理循環(huán) 編制預(yù)算基本模式 預(yù)算的周期性維護 2020/9/19 機密，嚴禁擴散！ 第 30頁 公司預(yù)算管理循環(huán) 1. 編制預(yù)算 2. 預(yù)算執(zhí)行 3. 預(yù)算調(diào)整 4. 預(yù)算考評 企業(yè)目標 考核體系 公司業(yè)績考核體系的核心是預(yù)算管理體系中確定的主要責(zé)任目標，并以此目標為基礎(chǔ)，實施全過程預(yù)算管理。 2020/9/19 機密，嚴禁擴散！ 第 31頁 公司預(yù)算管理循環(huán) 明確戰(zhàn)略重點、公司目標調(diào)整、制定考核體系 核心業(yè)務(wù)預(yù)算管理以利潤考核為重點 發(fā)展空間 預(yù)算側(cè)重面的演變 產(chǎn)業(yè)延伸 層面 1 延伸和維護核心業(yè)務(wù) 層面 2 發(fā)展新興業(yè)務(wù) 層面 3 創(chuàng)造具有未來意義的方案 時間 新興業(yè)務(wù)預(yù)算管理以市場占有為考核重點 未來業(yè)務(wù)預(yù)算管理以籌融資及研發(fā)控制為考核重點 促進核心競爭力的形成 合作 2020/9/19 機密，嚴禁擴散！ 第 32頁 編制預(yù)算基本模式 預(yù)算準備 預(yù)算編制 預(yù)算監(jiān)控 明確公司目標 預(yù)算標準化 系統(tǒng)評估 收集收入和支出信息，準備初步的預(yù)算預(yù)測 通過檢查和分析資金數(shù)額驗證預(yù)算數(shù)據(jù) 編制現(xiàn)金預(yù)算，通過損益平衡表監(jiān)控現(xiàn)金流 檢查預(yù)算過程，編制主預(yù)算 分析實際情況與預(yù)算的差異 監(jiān)控差異的產(chǎn)生，分析錯誤，檢查未估計到的情況 重新預(yù)測和修正，考慮使用其他形式的預(yù)算，積累經(jīng)驗 2020/9/19 機密，嚴禁擴散！ 第 33頁 預(yù)算的周期性維護 初步預(yù)算方案的評審中 可能會出現(xiàn)不同意見， 管理高層很少會對第一 個方案就滿意 充分討論后，通過一 份預(yù)算方案，通常包 括了更低的成本，更 高的銷售收入和縮減 的開支 觀察每個月的 實際結(jié)果與預(yù) 算結(jié)果 在開始下一年度預(yù)算過 程之前，先根據(jù)最近半 年的情況更新和修改長 期戰(zhàn)略和企業(yè)計劃 在第一和第三季度結(jié)束 后修改下一年度的預(yù)測 數(shù)據(jù)（有時是預(yù)算數(shù)據(jù)） 對半年來的運行結(jié) 果進行詳細分析， 并對全年做出預(yù)測 計算和分析上年的 實際數(shù)據(jù)，并做出 完整的財務(wù)報告 預(yù)算準備 季度預(yù)算回顧 實際數(shù)據(jù)分析 預(yù)測 預(yù)算編制 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 高層管理者 收集信息為 第二年的預(yù) 算編制作準備 圖例 2020/9/19 機密，嚴禁擴散！ 第 34頁 5． 3 母子公司的預(yù)算管理組織 預(yù)算審定機構(gòu) 預(yù)算編制機構(gòu) 預(yù)算反饋機構(gòu) 預(yù)算監(jiān)控與協(xié)調(diào)機構(gòu) 監(jiān)事會、董事會、（后期）預(yù)算管理 /審計委員會 監(jiān)事會、各公司戰(zhàn)略規(guī)劃部門、財務(wù)部門等 公司各相關(guān)部門 各公司戰(zhàn)略規(guī)劃部門、財務(wù)部門等 2020/9/19 機密，嚴禁擴散！ 第 35頁 5． 4 各子公司的年度預(yù)算管理 2. 編制銷售預(yù)算 3. 編制生產(chǎn)預(yù)算 4. 編制費用預(yù)算 5. 預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整與考評 1. 企業(yè)目標 考核體系 各公司年度預(yù)算管理體系中需根據(jù)各自主要責(zé)任目標實施相應(yīng)的財務(wù)戰(zhàn)略管理。 2020/9/19 機密，嚴禁擴散！ 第 36頁 各公司年度預(yù)算編制 結(jié)構(gòu)％ 750011000 － 30005000 45006000 2020年度目標收入(萬元 ) － 1250 2020年度目標利潤額(萬元 ) － 25％ 12% 2020年度目標利潤率％ 合計 － － － XXX移動 － － － XXX網(wǎng)絡(luò) % () % () % (） XXX通信 2020年度實際利潤率％ （實際額 /萬元） 2020年度實際利潤率％ （實際額 /萬元） 1999年度實際利潤率％ （實際額 /萬元） 責(zé)任 目標 各公司 XXX各公司 2020年主要責(zé)任目標（初步） 初步確定主要責(zé)任目標 2020/9/19 機密，嚴禁擴散！ 第 37頁 編制目標預(yù)算計劃 首先確定各公司的主要責(zé)任目標。 責(zé)任目標預(yù)算管理做到年度和季度目標實現(xiàn)兩個層次。 下表以利潤為例，編制目標預(yù)算簡表： 2020/9/19 機密，嚴禁擴散！ 第 38頁 編制銷售預(yù)算計劃 XXX 營銷部 年區(qū)域營銷計劃 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合計銷售額毛利固定費用銷售費用其他費用營銷部費用營業(yè)利潤區(qū)域年度營銷計劃依據(jù)預(yù)算體系，對各公司 主要責(zé)任目標按各自的銷 售渠道進行細分 2020/9/19 機密，嚴禁擴散！ 第 39頁 編制生產(chǎn)預(yù)算計劃 公司名稱：產(chǎn)品 A 產(chǎn)品 B 產(chǎn)品 C 合計 結(jié)構(gòu)％產(chǎn)品產(chǎn)量直接材料費用直接人工費用直接動力費用制造費用合計公司產(chǎn)品總成本預(yù)算表XXX通信的生產(chǎn)采購流程相對較為成熟，預(yù)算管理的重點先細化對這部分職能的年度和季度的管控。（簡表如下） XXX通信通過預(yù)算管理逐漸加強對產(chǎn)品成本的控制 2020/9/19 機密，嚴禁擴散！ 第 40頁 編制費用預(yù)算計劃（以銷售為例） 銷售費用預(yù)算表 一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月合計銷售費用預(yù)算表□ 個人提報：□
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