【正文】 領導； ?中期規(guī)劃中保留預算合同室，遠期規(guī)劃中撤銷該部門。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管，以及收入、費用、債權、債務帳目的登記工作；審計人員除審計工作外不得兼任其他任何業(yè)務或管理工作； ?近期規(guī)劃中，資金結算中心、預算合同部直接由主管財務的副總經(jīng)理領導。 ?預算管理辦法 ?內(nèi)部審計制度 需要完善的制度 有待補充的制度 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 28 財務管理體系診斷 —— 主要問題總結 ?各級管理層的權限不清 ?對外投資缺乏財務控制 ? 財務系統(tǒng)崗位缺失，出現(xiàn)管理漏洞 ?組織結構不適合企業(yè)發(fā)展的要求 ? 未建立全面預算等財務管理制度 ? 高層經(jīng)理忙于“救火”，缺乏精力與時間專注于企業(yè)戰(zhàn)略問題 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 29 導 讀 總論 財務管理體系現(xiàn)狀 財務管理體系診斷 財務管理體系提升實施建議 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 30 財務管理提升實施建議 ?模型 ?實施建議整體框架 ?調(diào)整組織框架 ?完善部門職責 ?實行全面預算管理 ?成立公司資金結算中心 ?設立審計部門 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 31 財務管理提升實施建議 —— 模型 投資 決策 項目 固定資產(chǎn)投資 其他投資 以資金的集中管理為財務控制的最后防線 以全面預算制度為中心，內(nèi)部審計制度、會計信息系統(tǒng)為輔助的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng) 科學的投資決策過程 采購 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 32 ? 依托商業(yè)銀行 ,逐步建立、完善公司的資金管理中心 ? 設立審計部門 ,建立完善的內(nèi)部審計制度 以公司的戰(zhàn)略目標為基礎，結合 A現(xiàn)有財務管理水平，針對以上分析結果提出以下方案： ? 調(diào)整公司組織結構，在遠期規(guī)劃中，成立戰(zhàn)略投資決策委員會，建立公司內(nèi)部管理部門的制衡機制，完善內(nèi)部控制制度 ? 在中期規(guī)劃中，建立預算委員會（虛擬組織），在公司推行全面預算管理 財務管理提升實施建議 —— 整體框架 ? 在近期規(guī)劃中，逐步推行全面預算管理；加強資金管理， 建立資金 管理中心；在財務部設審計人員，逐漸完善內(nèi)部審計制度；完善公 司整體組織結構和財務部門內(nèi)部組織結構；介入投資管理，提高財 務管理水平。 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 26 財務管理體系診斷 —— 主要問題（三） 投資管理的財務缺位 ?問題表現(xiàn) ?投資決策的科學性有待進一步提高 ?對投資項目的效益評估缺乏財務部門的參與 ?投資項目的實施過程缺乏財務控制 企業(yè)環(huán)境變化 投資分析報告 投資決策 過程控制 投資收益評估 ?企業(yè)外部環(huán)境分析 ?企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析 ?參與制定備選投資方案 ?參與可行性研究報告 ?無 ?無 ?無 ?無 ?無 ?參與評價挑選投資方案 ?監(jiān)控投資方案實施情況 ?績效評估 投資主要包括： ?項目建設 ?重大材料、設備采購 ?固定資產(chǎn)購置 ?長期股權、債權投資 ?短期投資 應有職責 現(xiàn)狀 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 27 現(xiàn)有財務制度有待完善 ?財務管理制度 主要內(nèi)容包括： ?資金管理 ?資產(chǎn)管理 ?投資管理 ?融資管理 。但是因此遺留的管理漏洞足以影響企業(yè)的發(fā)展。 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 16 導 讀 總論 財務管理體系現(xiàn)狀 財務管理體系診斷 財務管理體系提升實施建議 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 17 財務管理體系診斷 ? 來自內(nèi)部的評價 ? 主要問題 ? 問題總結 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 18 財務管理體系診斷 —— 來自內(nèi)部的評價 沒有很好地發(fā)揮職能的部門%%%%%辦公室計財部人力資源部經(jīng)營開發(fā)部工程管理部?調(diào)查問卷結果顯示，公司絕大部分員工對財務部門目前的工作情況表示滿意，在所有部門中是不滿意程度最低的一個； ?說明在現(xiàn)有的條件下，就目前的工作內(nèi)容而言，財務部門從能力上能夠勝任，工作結果也比較好。 ? 電腦硬件設施已調(diào)試完畢、投資已到位 ? 軟件 ? 運行的是“用友”財務軟件 ? 技術力量 ? 目前，硬件維護由總經(jīng)理辦公室負責，軟件維護由用友公司負責。 ? 各崗位職責的完成難以保證部門職責的全面實現(xiàn) ? 全面預算、投資分析等工作剛剛開展，還處于嘗試、調(diào)整階段，雖然有此職責，但是有待進一步完善 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 12 財務管理體系現(xiàn)狀 —— 內(nèi)部審計 ?內(nèi)部審計是一項重要的財務職能，是企業(yè)發(fā)展必不可少的保障 ?現(xiàn)代企業(yè)管理的一個重要特點是充分體現(xiàn)自我約束機制，靠外部監(jiān)控約束是治標不治本 ?強化自我約束機制的一個重要方面是建立和發(fā)展內(nèi)部審計 ?內(nèi)部審計崗位的設置可以有幾種方式： 單獨成立審計部門 在計劃財務部內(nèi)部設立審計崗位，配備審計人員 在資金結算中心配備審計人員，以資金審計為核心，負責內(nèi)部審計工作 ?第一種方式內(nèi)部審計的獨立性最強，第二、三種方式內(nèi)部審計的獨立性較弱 ?目前公司尚未開展內(nèi)部審計工作 ?憑證、報表的復核工作有專人進行，但只是財務部門內(nèi)部會計工作的組成部分 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 13 財務管理體系現(xiàn)狀 —— 資金管理 主要問題是： ?如何及時、準確地掌握各單位資金狀況和資金計劃？ ?如何保障調(diào)配其他單位資金的權力？ ?在資金使用和資金籌措方面，給其他單位保留多大的靈活性？ ?如果由總公司統(tǒng)一對外融資，總公司負債必然增加，勢必增加總公司的財務風險． ?企業(yè)間融資的法律約束性小于法定渠道融資，如何保證收回本息？ ?目前資金結算的手續(xù)由財務部辦理 ?目前財務部尚無對資金進行統(tǒng)籌安排的權力和能力 ?公司領導希望建立資金管理中心，不僅管理本公司的資金，而且對子公司及其他關聯(lián)企業(yè)的資金進行管理 ?房地產(chǎn)企業(yè)資金流量大，加強資金管理是一項重要的財務工作； ?對資金進行統(tǒng)一管理有利于提高資金使用效率，降低資金使用成本； ?集中管理資金有利于加強控制，特別是在企業(yè)規(guī)模發(fā)展較大之后； ?資金管理中心統(tǒng)一安排資金使用后，可以由總公司負責對外融資，提高工作效率，降低融資成本，保持良好的信用 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 14 財務管理體系現(xiàn)狀 —— 人員素質(zhì) 姓名 年齡 職稱 學歷 工作經(jīng)驗 本公司工齡 周靖民 38 會計師 碩士 多年 半年 杜麗 45 會計師 大專 多年 9年 陳翠芳 58 會計師 大專 多年 3年 – 財務水平 ?全體人員都具有多年會計工作經(jīng)驗 ?具有較強的日常核算管理能力 ?缺少精通本行業(yè)的高素質(zhì)財務管理型人才 – 計算機水平 ?財務人員計算機水平可以操作目前公司使用的財務軟件 ?會計電算化普及率：