【正文】 回及分配管理 財務(wù)審計 經(jīng)營審計 法律審核 財務(wù)職能 會計核算 財務(wù)管理 內(nèi)部審計 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 4 財務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的中心環(huán)節(jié) 設(shè)備管理 勞動工資管理 營銷管理 質(zhì)量管理 生產(chǎn)管理 財務(wù)管理 技術(shù)管理 物資管理 企業(yè)管理 ?財務(wù)管理的對象是資金的運(yùn)動，財務(wù)管理是一種價值管理，滲透和貫穿于一切經(jīng)營管理活動之中 ? 哪里有經(jīng)濟(jì)活動，哪里就有資金運(yùn)動，哪里就屬于財務(wù)管理的范圍，這就決定了企業(yè)的各種經(jīng)營活動和管理活動都與財務(wù)管理有著密切的關(guān)系 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 5 從管理循環(huán)來看，財務(wù)管理過程由五個基本環(huán)節(jié)組成 財務(wù)預(yù)測 財務(wù)預(yù)算 財務(wù)控制 財務(wù)分析 與評價 財務(wù)預(yù)測是根據(jù)財務(wù)活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件，對企業(yè)未來的財務(wù)活動和財務(wù)成果做出的科學(xué)的預(yù)計和測算 財務(wù)決策是在財務(wù)目標(biāo)的總體要求下，通過專門的方法，從各種備選方案中篩選出最佳方案 財務(wù)預(yù)算是運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)量方法，對目標(biāo)進(jìn)行綜合平衡，制定主要的計劃指標(biāo)，擬定增產(chǎn)節(jié)約措施，協(xié)調(diào)各項(xiàng)計劃指標(biāo) 財務(wù)控制是在財務(wù)管理的過程中，利用有關(guān)信息和特定手段，對財務(wù)活動施加影響或調(diào)節(jié)，以便實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo) 財務(wù)決策 財務(wù)分析評價是對企業(yè)財務(wù)的階段性成果和各項(xiàng)財務(wù)決策的執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析評價和分析 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 6 導(dǎo) 讀 總論 財務(wù)管理體系現(xiàn)狀 財務(wù)管理體系診斷 財務(wù)管理體系提升實(shí)施建議 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 7 ? 體制 ? 財務(wù)組織結(jié)構(gòu) ? 制度 ? 部門職責(zé) ? 內(nèi)部審計 ? 資金管理 ? 人員素質(zhì) 財務(wù)管理體系現(xiàn)狀 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 8 財務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 體制 北京 A置業(yè)有限公司之前身為北京華建房地產(chǎn)有限公司。一些條款不夠明確，不便于執(zhí)行； ? 一些制度的合理性有待商榷； ? 有些制度在實(shí)際工作中沒有執(zhí)行。（注；本公司工齡：半年） 財務(wù)部副經(jīng)理：完成財務(wù)會計核算（包括制單、報表、賬務(wù)等）；定期做財務(wù)分析；融資工作的具體手續(xù)；；年終財務(wù)決算；協(xié)助其他部門完成工商年檢；按期報稅；發(fā)票管理；出納工作。公司目前沒有使用整體的 ERP系統(tǒng)。 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 19 僅僅做好目前的工作是不夠的，財務(wù)管理工作需要更上一層樓 – 現(xiàn)行財務(wù)管理不適應(yīng)“現(xiàn)代企業(yè)管理需要” ? 沒有做好對投資的管理 ? 沒有很好地發(fā)揮財務(wù)部門的監(jiān)督作用 ? 不適合公司的發(fā)展需要 ? 缺乏高素質(zhì)的財務(wù)管理人員 … … … … – 解決方案 ? 重新設(shè)計財務(wù)部門組織結(jié)構(gòu) ? 加強(qiáng)制度建設(shè) ? 合理授權(quán) 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 20 財務(wù)管理體系診斷 —— 主要問題（一） 企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計存在一定的問題，影響財務(wù)職能的全面發(fā)揮 目前的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不適合發(fā)展需要 ?縱向間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系有時不是很清晰，對橫向間的協(xié)調(diào)和制衡缺乏足夠的重視 ?目前出現(xiàn)了關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵職能上的空缺 直接后果 ?企業(yè)宏觀戰(zhàn)略無人或無精力負(fù)責(zé)，高層管理部門忙于具體事務(wù) ?出現(xiàn)管理漏洞 ?不利于吸引優(yōu)秀人才 ?各部門逐步出現(xiàn)職責(zé)不清 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 21 財務(wù)管理體系診斷 —— 主要問題（一）附：問卷調(diào)查結(jié)果 部門職責(zé)劃分50%%%明確且合理明確，但不合理不明確調(diào)查問卷顯示，有一半的員工認(rèn)為部門職責(zé)劃分不夠明確或合理 部門沒發(fā)揮好作用的原因%%%%權(quán)責(zé)不明人員素質(zhì)低沒有得到充分授權(quán)內(nèi)部關(guān)系協(xié)調(diào)不好調(diào)查問卷顯示，部門沒發(fā)揮好作用的主要原因是權(quán)責(zé)不明 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 22 財務(wù)管理體系內(nèi)部崗位缺失 計劃財務(wù)部 現(xiàn)金、銀行出納 往來對帳核銷 會計核算、統(tǒng)計 會計工作 投資、融資、財務(wù)計劃、分析、預(yù)算、審計 成本核算、稅務(wù) 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 23 財務(wù)管理職能發(fā)揮不夠充分 財務(wù)管理職能 財務(wù)管理各職能具備的職責(zé) 企 業(yè) 經(jīng) 營 運(yùn) 作 財務(wù) 審計 稅務(wù) 投資 預(yù)算 宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)測 金融市場預(yù)測 資金供需預(yù)測 資金計劃 資金調(diào)度 總體預(yù)算 項(xiàng)目收支預(yù)算 其他投資預(yù)算 利潤預(yù)算 費(fèi)用預(yù)算 調(diào)查投資環(huán)境 審閱投資報告 分析投資效益 投資事項(xiàng)處理 參與投資意見 匯總報表 計帳職能 對帳職能 財務(wù)分析 資產(chǎn)管理 稅法分析掌握 交稅納稅 稅務(wù)效益分析 稅務(wù)事務(wù)處理 …... 內(nèi)部控制制度審計 預(yù)算審計 項(xiàng)目審計 會計審計 稅務(wù)審計 注： 表示財務(wù)部門現(xiàn)有職責(zé) 表示財務(wù)部有待加強(qiáng)的職責(zé) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計 利潤計劃 成本核算 資金預(yù)算 其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督及考核 …... 財務(wù)檔案保管 合同審計 資產(chǎn)審計 決算 會計 表示財務(wù)部門現(xiàn)在缺失的職責(zé) 表示財務(wù)部應(yīng)該配合其他部門完成的職責(zé) …... 成本管理 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 24 在目前的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計中，現(xiàn)有的授權(quán)難以保證財務(wù)部門對公司經(jīng)營活動進(jìn)行全面監(jiān)督 各部門報支出計劃 公司領(lǐng)導(dǎo)審批 財務(wù)部匯總 計劃 內(nèi) 是 否 各部門發(fā)生支出 公司領(lǐng)導(dǎo)審批 公司領(lǐng)導(dǎo)審批 財務(wù)部付款 現(xiàn)有的支出管理流程缺少財務(wù)監(jiān)控 各部門報支出計劃 公司領(lǐng)導(dǎo)審批 財務(wù)部審核匯總 計劃 內(nèi) 是 否 各部門發(fā)生支出 公司領(lǐng)導(dǎo)審批 公司領(lǐng)導(dǎo)審批 財務(wù)部付款 理順支出管理流程，發(fā)揮財務(wù)部門的計劃、控制作用 財務(wù)部審核 審合同、預(yù)算、單據(jù)等 ?建議 ?現(xiàn)狀 現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計中，財務(wù)部缺乏對支出的審核權(quán) 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 25 財務(wù)管理體系診斷 —— 主要問題（二） 未建立大型企業(yè)集團(tuán)必備的全面預(yù)算制度 ?問題表現(xiàn) ?各級管理人員資金審核權(quán)限有待進(jìn)一步明確 ?無真正意義上的業(yè)績考核 ?各部門職能未能充分發(fā)揮 ?導(dǎo)致“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳”的管理方法 “預(yù)則立，不預(yù)則廢”，在企業(yè)規(guī)模比較小的情況下，缺乏預(yù)算管理帶來的不利影響尚不是很突出。 20xx810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 33 財務(wù)管理提升實(shí)施建議 —— 近期財務(wù)體系組織框架 總經(jīng)理