流動資產(chǎn)管理ppt23)-資產(chǎn)管理-文庫吧資料
2024-08-26 15:17本頁面
【正文】 示方式：“ 3/15,N/60” “ 3/10,2/20,1/30,N/60” P8 收賬方針 －－收賬方針是企業(yè)整個信用政策實施過程的一個有機 組成部分。 －－信用標(biāo)準(zhǔn)的確立步驟： ＃ 設(shè)定信用等級的評價標(biāo)準(zhǔn)； ＃ 利用既有或潛在客戶的財務(wù)報表數(shù)據(jù)，計算各自 的指標(biāo)值，并與上述指標(biāo)比較； ＃ 進(jìn)行風(fēng)險排隊，并確定各有關(guān)客戶的信用等級。 三、信用政策 信用政策包括三部分內(nèi)容： 信用標(biāo)準(zhǔn) 信用條件 收賬方針 信用標(biāo)準(zhǔn) －－信用標(biāo)準(zhǔn)是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的最低 條件，通常以預(yù)期的壞賬損失率表示。 最佳現(xiàn)金持有量 =(2*400000*1000/) 1/2 =100000（元） 年度證券變現(xiàn)次數(shù)＝ 400000/100000＝ 4（次） 最低現(xiàn)金管理總成本 =(2*400000*1000*) 1/2 =8000（ 元） 第三節(jié) 應(yīng)收賬款管理 一、概念 ： 應(yīng)收賬款是企業(yè)因?qū)ν怃N售產(chǎn)品、材料、供應(yīng)勞務(wù)等而應(yīng)向購貨或接受勞務(wù)單位收取的款項。每次有價證券（年利率 8％）變現(xiàn)固定費用為 1000元。 P3 四、最佳現(xiàn)金余額的確定 －－持有動機：交易動機、預(yù)防動機、投機動機 －－在預(yù)算期現(xiàn)金需要總量既定的條件下，影響最佳現(xiàn) 金持有量的因素主要是有價證券的利率即現(xiàn)金的持有 成本以及有價證券與現(xiàn)金彼此間的轉(zhuǎn)換成本。 －－ up 調(diào)整凈收益法 具體步驟： －－ 將以權(quán)責(zé)發(fā)生制計算的稅前凈收益調(diào)整為一收付 實現(xiàn)制計算的稅前凈收益； －－ 以收付實現(xiàn)制計算的稅前凈收益減去按權(quán)責(zé)發(fā)生 制的稅前凈收益（依稅法口徑調(diào)整后）計算的應(yīng)納稅 款，調(diào)整為收付實現(xiàn)制的稅后凈收益； －－ 以收付實現(xiàn)制計算的稅后凈收益加減與計算收益 無關(guān)的現(xiàn)金收支額，調(diào)整為預(yù)算期現(xiàn)金流入凈額； －－預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金凈流量加減期初、期末現(xiàn)金余額， 再減去預(yù)計現(xiàn)金股利派發(fā)額，即為預(yù)算期的現(xiàn)金余絀； －－對現(xiàn)金余絀預(yù)先作出妥當(dāng)?shù)呢攧?wù)安排。 △ 現(xiàn)金支出－－支付貨款、增加固定資產(chǎn)投資、購 買有價證券、支付人工及其他付現(xiàn)費用、解繳稅款、 派發(fā)現(xiàn)金股利、償還債務(wù)本息。 現(xiàn)金預(yù)算的方法 ：收支預(yù)算法 調(diào)整凈收益法 p6 收支預(yù)算法 －－ 收支預(yù)算法要求在編制現(xiàn)金預(yù)算時，凡涉及現(xiàn)金 流動的事項均須納入現(xiàn)金預(yù)算，而不論這些項目是屬 于資本性還是屬于收益性的。 二、現(xiàn)金管理的目標(biāo) ：
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