流動資產(chǎn)管理ppt23)-資產(chǎn)管理-展示頁
2024-08-30 15:17本頁面
【正文】 如何在現(xiàn)金的流動性與收益性之間作出合理的選擇 是現(xiàn)金管理的基本目標(biāo)。 ? 特點(diǎn)：周轉(zhuǎn)速度快，變現(xiàn)能力強(qiáng)； 獲利能力強(qiáng)，投資風(fēng)險相對較小。第四章 流動資產(chǎn)管理 ? 流動資產(chǎn)概述 ? 現(xiàn)金管理 ? 應(yīng)收賬款管理 ? 存貨管理 ? 營運(yùn)資本管理 第一節(jié) 流動資產(chǎn)概述 ? 概念：流動資產(chǎn)是能夠在一年或超過一年的一個 營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)。 流動資產(chǎn)－－現(xiàn)金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收 賬款、預(yù)付賬款、 存貨、待攤費(fèi)用、待處理流動資產(chǎn) 損溢、一年內(nèi)到期的長期投資 等； 非流動資產(chǎn)－－長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、 遞延資產(chǎn)等。 ? 分類：速動資產(chǎn)和非速動資產(chǎn)（流動性的強(qiáng)弱） 收益性和非收益性流動資產(chǎn)（盈利能力） （收益性流動資產(chǎn)：短期投資、商品產(chǎn)品、結(jié)算資產(chǎn)） 第二節(jié) 現(xiàn)金管理 一、概念 ： 現(xiàn)金是指企業(yè)占用在各種貨幣形態(tài)上的資產(chǎn)，包括 庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。 三、現(xiàn)金預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 是基于現(xiàn)金管理的目標(biāo)，運(yùn)用一定的方 法，依托企業(yè)未來的發(fā)展規(guī)劃，在充分調(diào)查與分析各 種現(xiàn)金收支影響因素的基礎(chǔ)上，合理估測企業(yè)未來一 定時期的現(xiàn)金收支狀況，并對預(yù)期差異采取相應(yīng)對策 的活動。 －－ 內(nèi)容：（基本格式參見書 P180） △ 現(xiàn)金收入－－銷售收入、結(jié)算資產(chǎn)的收回、營業(yè) 外收入、投資收益、貨幣性資本及負(fù)債的增加。 △ 現(xiàn)金余絀 △ 現(xiàn)金融通－－臨時性的余絀可通過短期借款或證 券來調(diào)節(jié)；而經(jīng)常性的余絀則可通過長期借款或證券。 優(yōu)缺點(diǎn)： 能清晰地反映預(yù)算與經(jīng)營成果間的內(nèi)在關(guān)系， 但不能直觀地反映企業(yè)經(jīng)營中現(xiàn)金流入流出情況。 －－最佳現(xiàn)金持有量的確定 現(xiàn)金管理總成本＝持有成本＋轉(zhuǎn)換成本 TC＝ Q/2 R＋ A / Q F 最佳現(xiàn)金持有量 Q＝（ 2AF / R） 1/2 證券變現(xiàn)次數(shù) ＝ A / Q 最低現(xiàn)金管理總成本 TC＝（ 2AFR） 1/2 例：某企業(yè)預(yù)計全年現(xiàn)金需要總量為 400000元，其收支狀況比較穩(wěn)定。 計算最佳現(xiàn)金持有量、最低現(xiàn)金管理成本，并確定證券的變現(xiàn)次數(shù)。 二、應(yīng)收賬款管理的目標(biāo) 其基本目標(biāo)是，在發(fā)揮應(yīng)收賬款強(qiáng)化競爭，擴(kuò)大銷售功能效應(yīng)的同時，盡可能降低投資的機(jī)會成本、壞賬損失與管理成本，最大限度地提高應(yīng)收賬款投資的效益。 －－信用標(biāo)準(zhǔn)的影響因素： 同行業(yè)競爭對手的情況； 企業(yè)承荷違約風(fēng)險的能力； 客戶的資信程度（取決于客戶的信用品質(zhì)、償付 能力、資本、抵押品、經(jīng)濟(jì)狀況，即“ 5C”系統(tǒng) ）。 P8 信用條件 －－ 信用條件是企業(yè)接受客戶信用訂單時所提出的付款 要求，主要包括信用期限、折扣期限及現(xiàn)金折扣等。 －－在組織賬款催收時，企業(yè)必須權(quán)衡催賬費(fèi)用與預(yù)期
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