流動資產管理ppt23)-資產管理-資料下載頁
2025-08-09 15:17本頁面
【導讀】營業(yè)周期內變現(xiàn)的資產。損溢、一年內到期的長期投資等；獲利能力強，投資風險相對較小。庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。是現(xiàn)金管理的基本目標。于資本性還是屬于收益性的。外收入、投資收益、貨幣性資本及負債的增加。券來調節(jié)；而經(jīng)常性的余絀則可通過長期借款或證券?？?，調整為收付實現(xiàn)制的稅后凈收益；再減去預計現(xiàn)金股利派發(fā)額，即為預算期的現(xiàn)金余絀；－－對現(xiàn)金余絀預先作出妥當?shù)呢攧瞻才?。但不能直觀地反映企業(yè)經(jīng)營中現(xiàn)金流入流出情況。成本以及有價證券與現(xiàn)金彼此間的轉換成本。而應向購貨或接受勞務單位收取的款項。條件，通常以預期的壞賬損失率表示。＃進行風險排隊，并確定各有關客戶的信用等級。要求，主要包括信用期限、折扣期限及現(xiàn)金折扣等。的減少之間的利弊得失。收賬款的百分比，是二者應當保持的最低結構狀態(tài)。
【正文】 售稅金及附加） / 日增長費用 保利期＝（毛利－一次性費用－銷售稅金及附加－ 目標利潤） / 日增長費用 日增長費用＝日利息＋日保管費＋日倉儲損耗 P222例 13： ①求毛利＝（銷價－進價）銷量 =(6550)*2020=30000 ②求目標利潤 ＝進價（ 1＋增值稅率）購量投資利潤率 =50*(1+17%)*2020*8%=9360 ③求日利息 ＝〔進價（ 1＋增值稅率）購量年利率〕 /360 =50*(1+17%)*2020*% / 360= ④求日保管費 ＝〔進價（ 1＋增值稅率）購量月保管費率 〕 /30 =50*(1+17%)*2020*‰ / 30= ⑤求保本期 =(3000011000800) / (+)=409(天 ) ⑥求保利期 =(30000110008009360) /（ +) =199(天 ) 存貨銷售規(guī)劃 銷售目標的確定方法有：營運能力分析法、量本利分析法、存貨流轉分析法。 存貨 ABC分類管理 ABC分類管理就是按照一定的標準，將企業(yè)的存貨劃為 A、 B、 C三類，分別實行按品種重點管理，按類別一般控制和按總額靈活掌握的存貨管理方法。 分類的標準有兩個：金額標準（最基本的）和品種數(shù)量標準（僅作參考）。 A類存貨的特點是金額巨大，但品種數(shù)量較少； B類存貨金額一般，品種數(shù)量相對較多； C類存貨品種數(shù)量繁多，但價值金額卻較小。 三、存貨質量控制 企業(yè)的各種存貨按照行銷狀況及盤存記錄可 分為暢銷、平銷及有問題三類。 存貨質量管理措施： 權衡利弊，靈活進行削價處理； 建立存貨削價準備制度； 完善責任控制措施。 第五節(jié) 營運資本管理 ? 營運資本的特點 營運資本是企業(yè)的流動資產減去流動負債后的余 額，是流動資產的一個有機組成部分。 營運資金＝流動資產－流動負債 ＝長期負債＋所有者權益－非流動資產 營運資本實際上等于企業(yè)以長期負債和權益資本等 為來源的那部分流動資產，即企業(yè)的營運資本只能來 源于流動負債以外的項目。 營運資本兩種表達方式其實是資金占用與資金來源 統(tǒng)一體的兩個方面，即其自然屬性與社會屬性。 ? 營運資本規(guī)模控制的實質是如何處理流動資產與流動 負債的關系問題。（償債風險、收益要求、成本約束） 一般而言，營運資本數(shù)額越大，企業(yè)短期償債能力越 強，反之則越小。 本章學習應重點掌握 ： 現(xiàn)金管理的目標、現(xiàn)金預算的兩種方法、 最佳現(xiàn)金余額的確定方法； 應收賬款管理的目標、信用政策、應收 賬款的投資決策及日常管理； 存貨管理的目標、存貨管理的五種方法、 存貨的質量控制； 營運資本的特點。 本章習題： 導學第 135－ 137頁的 1－ 5題。
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