【正文】 量 1/2(/Pd) /Pd 因存貨每日耗用量為 d，故送貨期內的全部耗用量為： Q/Pd。由于存貨邊送邊用，所以每批存貨送完時，最高庫存 量已經小于 Q，即最高庫存量為 /Pd，平均存貨量則為： 1/2（ /Pd）。 這樣，與批量有關的存貨總成本為： TC（ Q） =D/QK+1/2（ /Pd） Kc =D/QK+Q/2（ 1d/p） Kc 對上式求一階導數(shù)，或者建立全年訂貨變動成本等于全年 儲存變動成本的等式，得到存貨陸續(xù)供應和使用的經濟訂貨量 公式為： 相應的，存貨陸續(xù)供應和使用經濟批量的相關總成本為： Q * = K c2 K D P dP T C ( Q * ) = 2 K D K ( 1 p d ) 【 例 10— 8】 某企業(yè)對 A零件的年需要量為 2 500件，每日送貨量為 20件，每日耗用量為 10件，單位價格為 50元，一次訂貨成本為 25元，年單位儲存變動成本為 4元。則 A零件的經濟訂貨批量和經濟訂貨批量下的相關總成本分別為多少？ 解：依據公式可得， A零件的經濟訂貨批量為： 經濟訂貨批量下的相關總成本為： Q * = 42 2 5 2 5 0 0 2 0 1 02 0 = 2 5 0 （件） T C ( Q * ) = 2 2 5 2 5 0 0 0 4 ( 1 2 01 0 ) =500（元） 陸續(xù)供應和使用的經濟訂貨批量模型，還可以用于自制和外購的選擇決策。自制零件屬于邊送邊用的情況，平均庫存量較少，單位生產成本可能較低，但是每批零件投產的生產準備成本比一次訂貨的成本可能高出很多。外購零件的單位成本可能較高，平均庫存量也較高，但是其訂貨成本則較低。要在自制零件還是外購零件之間做出選擇，需要全面衡量它們各自的相關總成本。 3．存在商業(yè)折扣的經濟訂貨批量模型 在經濟訂貨批量的基本模型中，假定商品的價格是不變的。 但現(xiàn)實生活中，許多企業(yè)在銷售時都有批量折扣（商業(yè)折扣）， 即對大批量采購的企業(yè)往往在價格上給予一定的優(yōu)惠。因此，在 這種情況下，存貨相關總成本除了考慮訂貨變動成本和變動儲存 成本外，還應考慮購置成本（因為購置成本隨著訂貨批量的變化 而發(fā)生變化，構成了存貨批量決策的相關成本）。這時： 存貨相關總成本 =訂貨變動成本 +變動儲存成本 +購置成本 T C = QD K + K c 2Q + D U ( 1 )折扣率 考慮商業(yè)折扣情況下確定經濟批量的步驟： ①確定無商業(yè)折扣條件下的經濟批量和存貨相關總成本。 ②加進不同批量的進價成本差異因素。 ③比較不同批量下的存貨相關總成本，找出存貨相關總成 本最低的訂貨批量。 【 例 10— 9】 某公司 W零件的年需要量為 7 200件，該零件單位標準價格為 50元，已知每次訂貨成本為 25元，單位零件年儲存變動成本為 4元。該公司從銷售單位獲悉的銷售政策為：一次訂貨量為 1 000件以內的執(zhí)行標準價；一次訂貨量為 1 000至 3 000件（含 1 000件）的給予 2%的批量折扣；一次訂貨量為 3 000件以上（含 3 000件）的給予 3%的批量折扣。請根據以上資料確定企業(yè)的最佳訂貨量。 ①沒有價格優(yōu)惠的最佳訂貨批量： 300件訂貨批量的存貨相關總成本為： 7 200247。 300 25+300247。 2 4+7 200 50=361 200（元） （件） ＝ 300 4 2 25 7 20 0 * Q ＝ ② 1 000件訂貨批量的存貨相關總成本： 7 200247。 1 000 25+1 000247。 2 4 +7 200 50 （ 12%） =354980（元） ③ 3 000件訂貨批量的存貨相關總成本： 7 200247。 3 000 25+3 000247。 2 4+7 200 50 （ 13%） =355260（元） 通過對上述三種訂貨批量下的存貨相關總成本的比較，可 以看出： 1 000件訂貨批量為最佳，因為其相關總成本最低。 4．存在缺貨的經濟訂貨批量模型 基本模型中假定不允許缺貨，從而杜絕了缺貨成本。但在 實際生活中，經常會因供貨方或運輸部門的問題導致所采購的 材料無法及時到達企業(yè)，發(fā)生缺貨損失的現(xiàn)象，這時就必須將 缺貨成本加以考慮（因為缺貨成本已存在，并且隨訂貨批量的 變動而變化）。在這種情況下，使訂貨變動成本、儲存變動成 本和缺貨成本總和最低的采購批量，才是最佳的訂貨批量。 存貨相關總成本 =訂貨變動成本 +儲存變動成本 +缺貨成本 設 S 為單位缺貨年均成本，利用導數(shù)求解的方式，所確定的存在缺貨條件下的經濟批量的公式為： 最低的相關總成本為： Q * = K c S2 K D (K c + S ) T C (Q * ) = K c + S2 K D K c S 【 例 10— 10】 某企業(yè) R材料年需要量為 2 000噸，每次訂貨成本 50元，單位材料年儲存變動成本 2元，單位缺貨年均成本 4元。則材料的經濟訂貨批量及最低的相關總成本為多少？ 解：依據公式計算，存在缺貨情況的經濟訂貨批量為： 最低的相關總成本為： T C ( Q * ) = 2 + 42 5 0 2 0 0 0 ( 2 4 ) . 5 1 6Q * = 2 42 5 0 2 0 0 0 ( 2 + 4 ) . 3 8 7（噸） （元） 四、存貨控制的其他方法 （一）定額控制 所謂定額控制，就是從滿足生產經營的需要和最大限度節(jié)約資金的角度出發(fā)，采用一定的核定方法，制定生產經營過程中存貨資金占有的數(shù)量標準，并用于對存貨進行有效的控制。定額控制是財務控制的一種方式，存貨定額作為一種數(shù)量標準，是衡量存貨資金運用效率的尺度，一旦確定下來，就成為各個部門、各個生產環(huán)節(jié)存貨占用資金的計劃依據，也可作為對各職能部門的存貨管理水平進行評價的標準。在定額的執(zhí)行中出現(xiàn)偏差是正常的。一般來說，在業(yè)務量一定的前提下，如果發(fā)現(xiàn)超定額偏差，應及時分析原因，并采取措施加以糾正，以通過糾正偏差來達到對存貨的有效控制。此時，存貨的定額控制是否成功，關鍵在于定額標準制定的是否科學合理并得到有效貫徹。 （二）歸口分級控制 所謂歸口分級控制，是指在廠長經理的領導下，以財務部 門為核心，按照使用資金和管理資金相結合、物資管理和資金 管理相結合的原則，將存貨的定額和計劃指標，按各職能部門 所涉及的業(yè)務歸口管理，然后各歸口的職能部門再根據具體情 況，將資金計劃指標進行分解，落實到車間、班組以至個人， 實行分級管理。 （三） ABC控制法 ABC控制法是由意大利經濟學家巴累托，于 19世紀在研究人口與收入的關系規(guī)律時提出來的，以后經過不斷的發(fā)展與完善，現(xiàn)已廣泛地應用于現(xiàn)代企業(yè)的存貨管理與控制。 ABC控制法是根據各種存貨在全部存貨中的重要程度對存貨進行分類、排隊，分等級、有重點的管理和控制的一種方法。其具體的操作步驟是： （ 1）計算每一種存貨在一定期間內（通常為 1年）的資金占用額； （ 2）計算每一種存貨所占用的資金占全部資金占用額的百分比，并按大小順序排列； （ 3）根據事先確定的標準，將全部存貨分為 A、 B、 C三類。 （ 4）針對不同類別的存貨，實行不同的控制。 一般來說， A類存貨是占用資金巨大，但品種數(shù)量較少的存貨，這類存貨的品種、數(shù)量通常約占全部存貨品種數(shù)量的 5%～20%，資金約占存貨總金額的 60%～ 80%； B類存貨是資金占用一般，品種數(shù)量相對較多的存貨，這類存貨的品種、數(shù)量通常約占全部存貨的 20%～ 30%，資金約占存貨總金額 15%～30%； C類存貨是品種數(shù)量繁多，但價值金額較小的存貨，這類存貨的品種、數(shù)量約占全部存貨的 60%～ 70%，資金約占存貨總金額的 5%～ 15%。 通過對存貨進行 A、 B、 C三級的分類，可使企業(yè)分清主 次，并采取相應的措施進行有效的管理和控制。對于 A類存貨 應重點管理、嚴格控制，經常檢查庫存，認真規(guī)劃其經濟訂貨 批量；對于 C類存貨可采用比較簡化的控制方式進行管理，如 集中采購、適當加大安全存量等，以節(jié)約訂貨費用，同時避免 缺貨損失； B類存貨的控制介于 A類和 C類之間，也應給予相當 的重視，但不必像 A類那樣進行非常嚴格的規(guī)劃和控制，管理 中可根據實際情況采取靈活措施。 ABC分析法充分考慮了企業(yè)中存貨的種類繁多但價值不等 的特點，因此，可以幫助企業(yè)分清管理的主次，降低人力物力 支出，提高經濟效益。 （四）現(xiàn)代存貨的控制方法： JIT JIT是起源于日本的 JustInTime（準時生產系統(tǒng)）的簡稱，最早是由日本豐田汽車公司的副總裁大野耐一（ Taiichi Okno）提出的，最初該系統(tǒng)被稱作“看板系統(tǒng)”，看板的字面含義是“卡片”或“標志”，在這里，看板是告訴供應商發(fā)送更多存貨的信號。 JIT庫存管理的思想是：企業(yè)應持有最低水平的庫存，保證生產的不中斷不是依靠企業(yè)自己持有庫存，而應依靠供應商的“準時”供應。這與傳統(tǒng)的庫存管理思想形成鮮明的對比，傳統(tǒng)的庫存管理要求企業(yè)持有可靠的安全庫存水平以保證生產不中斷。由于 JIT要求最大限度地降低存貨，甚至使存貨為零，這樣就降低了存貨的資金占用，并避免了產品積壓、過時變質等浪費，也減少了裝卸、搬運以及庫存等費用，從而降低了各項存貨成本，提高了企業(yè)的經濟效益。目前，許多公司都采用了 JIT存貨控制系統(tǒng)，最典型的例子就是戴爾計算機公司在產成品方面應用了該系統(tǒng)，由于戴爾只在接到訂單后才開始組裝計算機，因此產成品庫存為零。在 1982年到1994年間，美國公司的庫存在總資產中所占的比例下降了 34%， JIT存貨控制系統(tǒng)起了很大作用。雖然 JIT存貨控制系統(tǒng)對企業(yè)非常有益，但實施起來卻不容易，它要求供應商能夠提供迅速的、高質量的服務，甚至與供應商距離的遠近、是否有足夠的接收庫存的通道（如裝貨碼頭）等因素都限制了該系統(tǒng)的成功實施。 小案例（ 10— 1）： 福特汽車公司準時制存貨控制系統(tǒng)的工作原理 福特汽車公司位于俄亥俄州埃文湖（ Avon Lake）的工廠生產 Mercury Villager五門旅行車和 Nissan Quest小型貨車，這個工廠采用了準時制存貨控制系統(tǒng)，庫存量從幾小時到幾天的供應不等。為了保證庫存的持續(xù)供應，公司在工廠周圍開了 65個卸貨門，可以就近卸貨。此外，福特公司還要求供應商將某些部件安裝好之后再進廠，例如要求普利思通公司（ Bridgestone）將輪胎和輪子安裝在一起，然后按照每種部件需要的順序每天向工廠供貨幾次，始終保持工廠有五個輪胎的存貨量。汽車座椅也已提前安裝好，每小時送貨一次，供應商距離工廠只有 25英里，搬運工人將已安裝好的座椅從運貨車上直接搬運到生產線上。輪胎和座椅的庫存時間實際上只有在運輸途中的這段時間。在保證持續(xù)供貨的前提下，準時制存貨控制系統(tǒng)極大地削減了存貨投資，增加了利潤。