流動資產(chǎn)管理ppt課件(2)-資料下載頁
2025-01-09 10:24本頁面
【正文】 10000 2. 日常管理(1) 確定合理的收賬程序信函通知 → 電話催收 → 派員面談 → 法律行動(2) 確定合理的討債方法▼分析客戶拖欠貨款的原因 無力償付故意拖欠▼追債公司追債方式第三節(jié) 存貨管理一、存貨成本二、經(jīng)濟訂貨批量的基本模型三、存貨陸續(xù)供應和使用情況下的訂貨批量決策四、存在商業(yè)折扣時經(jīng)濟訂貨批量的決策 五、確定經(jīng)濟訂貨點 六、存貨管理的其他方法 一、存貨成本（一）采購成本 買價買價 + 采購費用采購費用 存貨的采購成本的構(gòu)成 ↓ ↓ 包括運輸費、包裝費、保險費、倉儲費、運輸途中合理損耗、入庫前的整理挑選費、稅金等注意 ：? 存貨的采購成本，在采購批量決策中一般屬于 無關(guān)成本 ；? 如果供應商采用 “ 數(shù)量折扣 ” 等優(yōu)惠辦法，采購成本即為決策的 相關(guān)成本 。采購成本＝采購數(shù)量 單位采購成本（二）訂貨成本訂貨成本固定訂貨成本變動訂貨成本 隨訂貨次數(shù)的變動作正比例變動的成本 為了維持一定的采購能力而發(fā)生的、各期金額比較穩(wěn)定的成本決策相關(guān)成本 為訂貨而發(fā)生的各種成本，包括采購人員的工資、采購部門的一般經(jīng)費（如辦公費、水電費、折舊費等）和采購業(yè)務費（如差旅費、郵電費、檢驗費等）。（三）儲存成本 儲存成本固定儲存成本變動儲存成本 總額大小取決于存貨數(shù)量和儲存時間的成本總額穩(wěn)定，與儲存存貨數(shù)量和儲存時間無關(guān)的成本決策相關(guān)成本 因儲存存貨而發(fā)生的各種成本，包括支付給儲運部門的倉儲費、存貨占用資本應計的利息、保險費、損耗費、公司自設(shè)倉庫的一切費用等。 （四）缺貨成本 ◎ 由于存貨數(shù)量不能及時滿足生產(chǎn)和銷售的需要而給公司帶來的損失。 ◎ 缺貨成本大多是機會成本。二、 經(jīng)濟訂貨批量的基本模型 ☆ 經(jīng)濟訂貨批量 是指既能滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要，又能使存貨費用達到最低的一次采購批量?！?經(jīng)濟批量基本模型的 假設(shè)條件 （ 1）存貨的年需要量和日耗量是固定不變的； （ 2）從訂貨到貨物到達所間隔的時間是固定不變的，而且每批貨物均一次全額到達； （ 3）暫不考慮數(shù)量折扣的情況； （ 4）沒有缺貨情況?！? 基本思想 與存貨決策相關(guān)的成本相關(guān)訂貨成本 相關(guān)儲存成本現(xiàn)金持有總成本 ☆ 存貨決策的目的： 找出使訂貨成本和儲存成本合計數(shù)最低的訂貨批量，即經(jīng)濟訂貨批量。 ☆ 經(jīng)濟訂貨批量的基本模型 推導及公式求導經(jīng)濟訂貨批量 的計算公式：最低年成本合計 （ T*） 的計算公式： 【 例 97】 假設(shè)某廠全年耗用 A材料 1200千克，每次訂貨成本 10元，每千克材料的年儲存成本 。 要求計算 ： （ 1）經(jīng)濟訂貨批量 Q* （ 2）最低年成本 T* （ 3）最佳訂貨次數(shù) A/Q*解析： 三、存貨陸續(xù)供應和使用情況下的訂貨批量決策 存貨一次訂貨后陸續(xù)到達、陸續(xù)使用的情況下，最佳訂貨批量和最低年成本的計算公式為：最低年成本最佳訂貨批量Y：每日耗用存貨數(shù)量X：每日到達存貨數(shù)量 【 例 98】 某廠生產(chǎn) A產(chǎn)品，全年需要甲種原料 3 600千克，每次訂貨成本為 200元，每千克原料年儲存成本為 12元，訂貨后每日到貨量為 40千克，每日耗用量為 10千克。 要求：計算甲種原料經(jīng)濟訂貨批量和成本。解析：四、存在商業(yè)折扣時經(jīng)濟訂貨批量的決策 經(jīng)濟訂貨批量的計算步驟：★ 確定無商業(yè)折扣條件下的經(jīng)濟批量和存貨相關(guān)總成本★ 加進不同批量的商業(yè)折扣差異因素，分別計算存貨相關(guān)總成本★ 比較不同批量下的相關(guān)存貨總成本，找出存貨總成本 最低的定貨批量除了考慮 訂貨成本 和 儲存成本 外，還應考慮 采購成本 ?？偝杀荆侥暧嗀洺杀荆?年 儲存成本＋ 年 采購成本 【 例 99】 某公司全年需要甲零件 1200件，每次訂貨成本為 400元， 每件年儲存成本為 6元，采購價格 10元 /件。供應商規(guī)定：每次購買數(shù)量達600件時，可給予 2%的批量折扣，問應以多大批量訂貨 ?解析：① 計算沒有數(shù)量折扣時的經(jīng)濟訂貨批量：如果公司不接受數(shù)量折扣，總成本為：② 計算接受折扣時 (即訂貨批量為 600件 )的總成本 五、確定經(jīng)濟訂貨點 確定在什么時候訂貨最為適宜訂貨過早會增加存貨的儲存量，造成物資與資本的積壓 訂貨過遲 會使存貨儲備減少，一旦供貨不及時，就會影響生產(chǎn)需要權(quán)衡決策 影響訂貨點的主要因素： ◆ 經(jīng)濟訂貨量 ◆ 正常消耗量 —— 產(chǎn)品在正常生產(chǎn)消耗過程中預計的每天或每周材料的正常消耗量； ◆ 提前期 —— 從提出訂貨到收到訂貨的時間間隔 ◆ 安全儲備量 —— 為了預防臨時用量增大而多儲備的存貨量【 例 】 假設(shè)某公司消耗 C材料的經(jīng)濟訂貨批量為 480千克， 30天訂貨一次，提前期 10天， 平均每日正常消耗量為 16千克 (480/30)，每日最大消耗量為 20千克。安全儲備量 = (20 —16)10 = 40( 千克 )解析：訂貨點 = (1610) + 40 = 200(千克 )當 C材料庫存量為 200千克時，就要立即申請購貨。六、存貨管理的其他方法?。ㄒ唬?ABC分析法 ◆ ABC分析法是對存貨各項目（如原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等）按種類、品種或規(guī)格分清主次，重點控制的方法。 ◆ ABC分析法的操作步驟： （ 1）計算每一種存貨在一定期間內(nèi)（通常為 1年）的資金占用額； （ 2）計算每一種存貨資金占用額占全部資金占用額的百分比，并按大小順序排列，編成表格； （ 3）將存貨進行分類 類 別 占存 貨項 目的比重 占 資 本耗用 總額A類B類C類5%~20%20%~30%60%~70%60%~80%15%~30%5%~15% 【 例 910】 某公司生產(chǎn)所需 20種材料，共占用材料資金 100萬元。其中： A類材料 2件（ 10%的比重），價值量占用 60%； B類 4種（ 20%比重），價值量占用 20%， C類材料 14種（ 70%比重），價值量占用 20%。存貨 ABC分析法具體如圖 97所示。 （ 4）對存貨分類管理和控制類 別 管理方式A類B類C類重點 規(guī) 劃和控制次重要管理一般管理圖 9 7 存貨的 ABC分析法（二）適時供應法 ◎ 存貨恰好在需要時取得并且投入流程的方法。 ◎ 適時供應思想能夠使得生產(chǎn)準備成本最小，經(jīng)濟訂貨批量下降，存貨占用資金量較低。 ◎ 實施途徑： ① 原材料：通過提高內(nèi)部管理效率減少，同時，通過與可靠供應商的合作，對于降低原材料庫存至關(guān)重要； ② 在產(chǎn)品：通過提高內(nèi)部物流管理效率可以達到目標； ③ 產(chǎn)成品：將受到客戶滿意程度的影響，適銷對路，必然減少庫存
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