流動資產(chǎn)管理(ppt34)-資產(chǎn)管理-資料下載頁
2025-08-09 15:18本頁面
【導讀】第一節(jié)流動資產(chǎn)管理概述。業(yè)可以在1年以內(nèi)或超過1年的一個營。業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn),是企業(yè)生。產(chǎn)經(jīng)營資產(chǎn)的重要組成部分,主要由現(xiàn)。金、短期投資、應(yīng)收賬款、預付款和。存款等項目構(gòu)成。(一)流動資產(chǎn)具有較強的變現(xiàn)能力；(二)流動資產(chǎn)占用形態(tài)的可變性和并。(三)流動資產(chǎn)占用水平的波動性；依次經(jīng)過一系列生產(chǎn)經(jīng)營階段,最終又。以初始形態(tài)回歸的過程。期的縮短或一定時期周轉(zhuǎn)次數(shù)的提高。流動資產(chǎn)投資額增加或減少,而流。動資產(chǎn)完成的周轉(zhuǎn)額也相應(yīng)增加或減少,金和長期資金的結(jié)構(gòu)比例關(guān)系。期限選擇將與資產(chǎn)投資的到期日相結(jié)。產(chǎn),永久性的流動資產(chǎn)和一部分臨時性。的流動資產(chǎn)用長期負債和所有者權(quán)益。外事件對現(xiàn)金的需要。日平均現(xiàn)金需要量×現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期。某企業(yè)預計全年現(xiàn)金需要量1850萬元,預計。存貨周轉(zhuǎn)期為80天,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為40天,應(yīng)。之和最低的現(xiàn)金持有量為最佳現(xiàn)金余額。T企業(yè)某一期間的現(xiàn)金總需求。1200萬元,該企業(yè)投資有價證券的收益
【正文】 好應(yīng)收賬款的賬齡分析 (三 )加強對壞賬的管理 壞賬損失的兩種情況 : 因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡 債務(wù)人 逾期未履行償債義務(wù) 壞賬損失財務(wù)處理的兩種方法 : 直接沖銷法 備抵法 第五節(jié) 存貨管理 存貨 是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為生產(chǎn)或銷售而儲備的物資 ,如材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等 ,是流動資產(chǎn)的重要組成部分。 一 .儲存存貨的原因和成本 （一）儲存存貨的原因 (二 )存貨成本 存貨成本 :是指企業(yè)取得和儲存存貨所發(fā)生的各種直接成本和間接成本。 (Purchasing Cost):一般是由存貨買價和運雜費構(gòu)成。 (Ordering Cost)是指企業(yè)為組織訂貨而發(fā)生的各種費用。 (Storage Cost)是指存貨儲存過程中所發(fā)生的各種費用。 (Shortage Cost)是指由于企業(yè)存貨供應(yīng)中斷而造成的損失。 二 .存貨控制 (一 )歸口分級控制 (二 )訂貨批量控制 經(jīng)濟批量 (EOQ)是指能使一定時期訂貨成本和儲存成本之和達到最低的每次訂貨批量。 存貨成本 =訂貨成本 +儲存成本 TC = D/Q F + Q/2 C (1) TC存貨成本 D存貨年需要量 F每次訂貨成本 Q訂貨批量 C單位存貨年儲存費用 求 TC對 Q的導數(shù)得 : 經(jīng)濟批量 Q= (2) 將 (2)代入 (1)得 : TC= 例 55某企業(yè)需要甲材料 36000公斤 ,計劃單價 20元 ,每次訂貨費用 500元 ,單位甲材料年儲存成本為 4元 ,其甲材料的經(jīng)濟批量為 : 經(jīng)濟批量 = =3000公斤 存貨成本 = =12020(元 ) 考慮購置成本后的存貨成本 36000 20+12020=732020 (元 ) CDF /2D F C24/5003 6 0 0 02 ??45 0 03 6 0 0 02 ??? 例 56沿用例 55資料 ,設(shè)企業(yè)每次采購 4000公斤材料可享受 2%折扣 ,超過 5000公斤可享受 3%的折扣 ,甲材料的最佳訂貨量為多少？ (1)純經(jīng)濟批量模型下 ,每次進貨 3000公斤的存貨總成本為 732020元。 (2)每次采購 4000公斤時 ,存貨總成本為 : 36000 20(12%)+36000/4000 500+4000/2 4 =718100(元 ) (3)每次采購 5000公斤時 ,存貨總成本為 : 36000 20(13%)+36000/5000 500+5000/2 4 =712020(元 ) (三 )存貨的 ABC控制 存貨 ABC控制法 :是按照存貨的重要程度來決定各存貨控制政策的一種存貨控制方法。 一般是按存貨的價值大小將企業(yè)存貨劃分為 A、 B、 C三大類。
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