電大會計本科淺談企業(yè)內(nèi)部會計制度(參考版)
2024-12-10 03:31本頁面
【正文】 [參考文獻(xiàn) ] [1]林德俊 .淺談企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的幾個問題 ［ J］ .財務(wù)與會計 ， 2021(1). [2]高林萍 .談企業(yè)會計內(nèi)部控制制度 ［ M］ .會計之友 ,2021(2). 9 [3]李鳳鳴 .《內(nèi)部控制設(shè)計》， 北京： 經(jīng)濟(jì)管理出版社 ， 2021. [4]董惠良 .《企業(yè)會計制度設(shè)計》， 上海： 立信會計出版社 ,2021(3). 。 綜上所述， 建立健全企業(yè)內(nèi)部會計制度， 不僅僅是企業(yè)的責(zé)任，也需要政府的重視和支持。 （十一） 國家應(yīng)加強(qiáng)對企業(yè)的監(jiān)管力度 有關(guān)部門應(yīng)加大突擊檢查力度，對檢查中出現(xiàn)的問題要責(zé)成有關(guān)人員迅速整改，要制訂具體措施，將整改責(zé)任落實到人，對于能糾正的問題立即糾正，能完善手續(xù)的問題抓緊時間完善手續(xù)，對于一些暫時難以整改的問題，要作出整改意見逐步整改，并采取有效措施防止違規(guī)違法事件的發(fā)生。內(nèi)部稽查或內(nèi)部審計便于加強(qiáng)對本企業(yè)內(nèi)部會計的監(jiān)督和評估，針對企業(yè)出現(xiàn)的新問題、新情況及執(zhí)行中的薄弱環(huán)節(jié)可以及時修正或改進(jìn)政策。首先應(yīng)設(shè)計合理的會計組織結(jié)構(gòu)，在不同的層次建立不同的會計組織。內(nèi)部稽核制度不同于內(nèi)部審計制度，前者是會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部的一種工作制度：后者是單位在會計機(jī)構(gòu)之外另行設(shè)置的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或者審計人員對會計工作進(jìn)行再檢查的一種制度。會計稽核是會計機(jī)構(gòu)本身對于會計核算工作進(jìn)行的一項自我檢查或?qū)徍斯ぷ鳎淠康脑谟诜乐箷嫼怂愎ぷ魃系牟铄e和有關(guān)人員的舞弊行為。 （九） 建立并完善抽核制度 稽核制度是指在會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人對有關(guān)賬證進(jìn) 行審核、復(fù)查的一種制度。 （八） 建立并完善會計核算工作制度 會計核算工作制度主要是規(guī)范單位會計核算工作，主要包括以下幾項制度：賬務(wù)處理程序制度、原始記錄管理制度、定額管理制度、計量驗收制度、成本核算制度、財產(chǎn)清查制度。要配備專職人員對會計電算化進(jìn)行管理，同時要注重對在職的會計人員進(jìn)行培訓(xùn)，促進(jìn)會計工作人員積極鉆研會計電算化業(yè)務(wù)技術(shù)，以適應(yīng)開展會計電算化工作的需要。 （六） 建立會計 電算化內(nèi)部管理制度 會計電算化是會計工作的發(fā)展方向，開展會計電算化工作，能夠促進(jìn)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提高會計工作質(zhì)量和提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。第二，確定財務(wù)收支審批手續(xù)，對經(jīng)辦人、審核人、批準(zhǔn)人等應(yīng)當(dāng)履行的手續(xù)及其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任予以制度化。第一，確定財務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限。 （五） 建立 財務(wù)收支審批制度 財務(wù)收支審批制度是確定財務(wù)收支審批范圍、審批人員、審批權(quán)限、審批程序及其責(zé)任的制度。對出納等崗位的職責(zé)和限制性規(guī)定 。在制定該制度的過程中，應(yīng)當(dāng)與會計人員崗位責(zé)任制度相結(jié)合。最后，要制定切實可行的會計工作考核辦法，保證會計 人員崗位責(zé)任制度的執(zhí)行和監(jiān)督。其次，對會計工作崗位的分工，根據(jù)每個會計崗位業(yè)務(wù)量的大小和繁簡程度，同時考慮會計人員工作能力和業(yè)務(wù)水平的高低，實行一人一崗、一人多崗，以盡可能地適應(yīng)會計工作的需要 。 （三） 建立會計人員崗位責(zé)任制度 會計人員崗位責(zé)任制度是企業(yè)內(nèi)部會計人員管理的一項重要制度，是加強(qiáng)企 業(yè)內(nèi)部會計管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑。會計部門與企業(yè)其他職能部門 ——— 審計部門、統(tǒng)計部門、工資部門、銷售部門、物資管理部門有著十分密切的聯(lián)系，在工作中經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)聯(lián)系。各企業(yè)根據(jù)本企業(yè)的實際情況，對企業(yè)內(nèi)部的會計機(jī)構(gòu)設(shè)置、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會計主管人員的職責(zé)做出明確的規(guī)定。就平煤集團(tuán)公司來說，應(yīng)著重強(qiáng)調(diào)總會計師 “ 一支筆批錢 ” 制度，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)萎縮、市場疲軟、銷售不暢、貨款回收困難的情況下，堅持總會計師 “ 一支筆批錢 ” ，有利于合理組織調(diào)配資金，有效利用資金，避免多位領(lǐng)導(dǎo)批錢，造成資金失控。組織會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核 。根據(jù)《 會計法》和《總會計師條例》的規(guī)定，總會計師組織領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的財務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會計核算和會計監(jiān)督等方面的工作，參與本企業(yè)重要經(jīng)濟(jì)問題的分析和決策 。對忠于職守，做出顯著成績的會計人員進(jìn)行表彰獎勵。對本企業(yè)的會計機(jī)構(gòu)、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計工作人員及其他人員執(zhí)行會計法律、法規(guī)、規(guī)章、制度進(jìn)行督促和監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部會計管理制度的貫徹和落實 。主要包括：第一，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人對會計工作的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。平煤集團(tuán)公司財務(wù)處為了提高集團(tuán)公司各企業(yè)會計工作人員的素質(zhì)，對全公司在職會計人員進(jìn)行了集中培訓(xùn)，使會計人員的業(yè)務(wù)能力和工作水平得到進(jìn)一步提高，為規(guī)范各單位的會計秩序， 發(fā)揮會計的職能作用，邁出了堅實的一步。要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會計管理制度的建設(shè)，首先是下力氣建立一支經(jīng)過正規(guī)培訓(xùn)的高素質(zhì)的會計隊伍。他們應(yīng)當(dāng)掌握專業(yè)知識和財務(wù)制度。 四、如何進(jìn)行有效的企業(yè)內(nèi)部會計制度建設(shè) （一） 建立一支經(jīng)過正規(guī)培訓(xùn)的高素質(zhì)的會計隊伍 會計人員不僅是經(jīng)營活動的管理者，而且還是經(jīng)營管理活動的監(jiān)督者。常用的方法有虛構(gòu)銷售收入、填塞分銷渠道、利用委托銷售等。具體是通過采取偽造、取得虛 假票、
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