東財網(wǎng)院xxxx09考試模擬題含答案【內部控制與風險管理】(參考版)
2025-06-30 12:24本頁面
【正文】 10 / 10?！敬鸢浮繌囊陨习咐覀兛梢缘玫揭韵聠⑹荆海弧l(fā)展與獲利至關重要；；鄭百文的失敗警示我們：建立企業(yè)內部監(jiān)督、制衡機制是當務之急。：會計處理不規(guī)范（比如1998年CPA審計報告稱其家電分公司會計核算方法具有較大隨意性）、賬目混亂（1991999年被CPA拒絕出具審計意見）、造假賬（2001年虛增利潤1908萬元）。：盲目擴張（收購鄭州燈泡廠、兼并鄭州化工廠）、信用銷售（鄭百文、長虹、建行三角信用關系）。鄭百文事件的主要原因在于內部控制不完善。然而，在被推舉為改革典型的第二年。河南省有關部門把它定為全省商業(yè)企業(yè)學習的榜樣。鄭百文上市后紅極一時，成為當?shù)仄髽I(yè)界耀眼的改革新星和率先建立現(xiàn)代企業(yè)制度的典型。鄭百文的前身是一個國有百貨文化用品批發(fā)站。二是科學選擇風險管理策略企業(yè)在發(fā)展中隨時會遇到各種各樣的風險。為此，需要嚴格控制企業(yè)目標設計和戰(zhàn)略實施的風險。巨人集團每一次遇到危機時，都沒有對企業(yè)面臨的內外風險進行評估，沒有看清楚風險損失有多大，如何把握機會風險，而僅僅是跟進社會上的熱點行業(yè)，以求多元化發(fā)展。于是，外部的巨變加上內部的混亂，導致企業(yè)經(jīng)營管理的風險劇增，并且難于駕馭。三是企業(yè)內部控制混亂企業(yè)發(fā)展需要有系統(tǒng)完善的內部控制，而在巨人集團的發(fā)展過程中，其內部控制以及員工素質沒能跟上企業(yè)戰(zhàn)略的變化。盡管點子多、思路好，但個人的主觀性不可避免地造成決策失誤多，執(zhí)行難度大、風險大。巨人集團向保健品和房地產(chǎn)行業(yè)多元化發(fā)展的目標，與巨人集團的管理能力、資金能力和技術能力產(chǎn)生錯位，企業(yè)管理、資金、人員素質不能與設定的目標相匹配，企業(yè)戰(zhàn)略風險增大。具體而言，巨人集團衰敗的原因有以下四方面。對此，史玉柱的【答案】COSO報告整體框架的內部控制五要素是控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。欲想在房地產(chǎn)業(yè)中大展宏圖的巨人集團一改初衷，擬建的巨人科技大廈設計一變再變，樓層節(jié)節(jié)拔高，從最初的18層一直漲到70層，投資也從2億元漲到12億元，1994年2月破土動工，氣魄越來越大。1991994年，全國興起房地產(chǎn)和生物保健品熱，為尋找新的產(chǎn)業(yè)支柱，巨人集團開始邁向多元化經(jīng)營之路計算機、生物工程和房地產(chǎn)。同年，巨人實現(xiàn)銷售額3億元，利稅4600萬元，成為中國極具實力的計算機企業(yè)。12月，巨人集團發(fā)展到290人，在全國各地成立了38家全資子公司。12月底，實現(xiàn)純利3500萬元，年發(fā)展速度達500％。9月，巨人公司升為珠海巨人高科技集團公司。11月，公司員工增加到30人，M－6401漢卡銷售量躍居全國同類產(chǎn)品之首，獲純利達1000萬元。1991年4月，珠海巨人新技術公司注冊成立，公司共15人，注冊資金200萬元，史玉柱任總經(jīng)理。到9月下旬，史玉柱將收到的款項全部再次投入廣告。廣告打出后13天，史玉柱的銀行賬戶第一次收到三筆匯款共15820元。 分析上述材料，試論述案例中法國興業(yè)銀行巨虧事件給與我們的啟示。2008年7月4日法國銀行監(jiān)管機構——法國銀行委員會對興業(yè)銀行開出400萬歐元罰單，原因是興業(yè)銀行內部監(jiān)控機制嚴重缺失，導致巨額欺詐案的發(fā)生。2007年至2008年間，這名交易員利用銀行漏洞買賣期貨，并憑借其精通銀行保密系統(tǒng)成功地掩蓋了欺詐行徑。這也是有史以來涉及金額最大的交易員欺詐事件。華源集團事件的核心原因：（1）過度投資引發(fā)過度負債，投資項目收益率低、負債率高，說明華源集團戰(zhàn)略決策的失誤；（2）并購無重組、上市無整合，說明華源集團的投資管理控制失效；（3）華源集團下屬公司因融資和業(yè)績壓力而財務造假，應當是受到管理層的驅使?！敬鸢浮看穑喝A源集團13年來高度依賴銀行貸款支撐，在其日益陌生的產(chǎn)業(yè)領域，不斷并購－重組－上市－整合，實則是有并購無重組、有上市無整合。據(jù)財政部2005年會計信息質量檢查公報披露：中國華源集團財務管理混亂，內部控制薄弱，部分下屬子公司為達到融資和完成考核指標等目
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