【正文】 答案: 對企業(yè)自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品，其納稅環(huán)節(jié)是非應(yīng)稅消費品的銷售環(huán)節(jié)。（1＋消費稅稅率）答案: 錯企業(yè)對逾期未退還包裝物押金視同銷售貨物收入，按規(guī)定計算應(yīng)納增值稅和消費稅。答案: 錯進口應(yīng)稅消費品海關(guān)應(yīng)代征增值稅和消費稅的組成計稅價格相同：組成計稅價格＝（關(guān)稅的完稅價格＋進口關(guān)稅）247。答案: 對對卷煙、糧食白酒和薯類白酒征收消費稅，采用從價計征和從量計征的復(fù)合計征方法。（1＋消費稅稅率） 知識點2—134符合消費稅的納稅環(huán)節(jié)規(guī)定的是（）答案:ABCA、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié) B、進口環(huán)節(jié) C、生產(chǎn)和進口的金銀首飾改在商業(yè)零售環(huán)節(jié) D、生產(chǎn)和進口的非金銀首飾改在商業(yè)零售環(huán)節(jié) 4改在商業(yè)零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的應(yīng)稅消費品，符合計稅依據(jù)規(guī)定的是（）答案:AC A、以不含增值稅的銷售額為計稅依據(jù) B、以不含增值稅和消費品稅的銷售額為計稅依據(jù) C、包裝物的價款應(yīng)計入計稅銷售額 D、分開核算的包裝物的價款不計入計稅銷售額 知識點2—144享受消費稅出口退稅政策的企業(yè)是指（）答案:DA、生產(chǎn)企業(yè) B、一般商業(yè)企業(yè) C、外商投資的工業(yè)企業(yè) D、外貿(mào)企業(yè)。（1＋消費稅稅率） C、組成計稅價格=（成本+利潤）247。（1+35%） 知識點2—113對白酒征收消費稅的政策是（）答案:ABDA、征收消費稅的白酒包括糧食白酒和薯類白酒 B、按混合征收的方法計算消費稅的應(yīng)納稅額 C、從價計征的比例稅率為20%， D、從價計征的比例稅率為20%， 3以特殊原料（或方式）生產(chǎn)白酒消費稅適用稅率的政策是（）答案:ABCA、以外購酒精生產(chǎn)的白酒，按生產(chǎn)酒精所用原料確定白酒的適用稅率征稅 B、以外購兩種以上酒精生產(chǎn)的白酒，一律從高適用稅率征稅 C、以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按糧食白酒的稅率征稅 D、以糧食、薯類和糠麩等多種原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按薯類白酒的稅率征稅 3對企業(yè)生產(chǎn)銷售的黃酒、啤酒征收消費稅的政策是（）答案:ABCD A、實行從量計征消費稅的方法 B、黃酒每噸（1噸=960升）的單位稅額為240元 C、啤酒每噸（1噸=988升）出廠價格在3000元（含）以上的，單位稅額250元，每噸出廠價格在3000元以下的，單位稅額220元， D、飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)開辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)銷售的自制啤酒，征收消費稅的稅額為250元/噸 知識點2—12企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于以下方面不需要繳納消費稅（）答案:BA、用于對外銷售的 B、用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的 C、用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的 D、用于基建工程、職工福利、對外投資的 4自產(chǎn)自用消費品應(yīng)依法繳納消費稅的，應(yīng)依次按本期或近期同類消費品的出廠銷售價格（不含增值稅）為計稅價格；無同類應(yīng)稅消費品銷售價格的，按組成計稅價格計稅，其組成計稅價格的計算公式為（）答案:CA、組成計稅價格=成本247。（1＋30%） 某外貿(mào)進出口公司（增值稅一般納稅人）某月進口貨物一批，國外批發(fā)價格為85萬元，運抵到我國輸?shù)攸c起卸前發(fā)生的運費、保險費及手續(xù)費等合計15萬元，已經(jīng)過海關(guān)審定，關(guān)稅的稅率為20%，該公司應(yīng)納進口關(guān)稅的稅額為（）答案:CA、15萬元 B、17萬元 C、20萬元 3某外貿(mào)進出口公司（增值稅一般納稅人）某月進口應(yīng)稅消費品一批，經(jīng)海關(guān)審定的關(guān)稅的完稅價格為90萬元，該貨物的關(guān)稅稅率為20%，消費稅稅率為10%，企業(yè)應(yīng)納進口環(huán)節(jié)消費稅的稅額為（）答案:AA、12萬元 B、9萬元 C、10．8萬元 知識點2—103企業(yè)生產(chǎn)銷售卷煙符合消費稅政策要求的有（）答案:ABCA、自產(chǎn)卷煙、進口卷煙、白包卷煙和手工卷煙等，應(yīng)納消費稅 B、對卷煙實行從價計征和從量計征的混合征收方法 C、生產(chǎn)的雪茄煙和煙絲，按比例稅率征稅，不實行混合征收方法 D、用于生產(chǎn)卷煙而外購煙絲已繳納的消費稅，不得扣除 3企業(yè)生產(chǎn)銷售卷煙適用的比例稅率和單位稅額分別是（）答案:ABC A、每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙的對外調(diào)撥價（不含增值稅）在50元（含）以上的，稅率為45% B、每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙的對外調(diào)撥價（不含增值稅）在50元（不含）以下的，稅率為30% C、從量計征消費稅的卷煙，其單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱（50000支、250標(biāo)準(zhǔn)條）150元 D、從量計征消費稅的卷煙，其單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱（50000支、250標(biāo)準(zhǔn)條）250元 3企業(yè)銷售非標(biāo)準(zhǔn)條包裝的卷煙征收消費稅的原則（）答案:BCA、按非標(biāo)準(zhǔn)條卷煙每條的對外調(diào)撥價確定適用的比例稅率征收 B、按折算的標(biāo)準(zhǔn)條卷煙的數(shù)量和單位售價確定適用的比例稅率征收 C、將非標(biāo)準(zhǔn)條卷煙折算為標(biāo)準(zhǔn)箱，按標(biāo)準(zhǔn)箱的數(shù)量和單位稅額征收 3一律從高適用45%的比例稅率征收比例消費稅的煙包括（）答案:ABD A、白包卷煙、手工卷煙、自產(chǎn)自用沒有同牌號、規(guī)格調(diào)撥價格的卷煙 B、委托加工沒有同牌號、規(guī)格調(diào)撥價格的卷煙 C、企業(yè)生產(chǎn)銷售的非標(biāo)準(zhǔn)條卷煙 D、未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納入計劃的企業(yè)生產(chǎn)的卷煙 3企業(yè)生產(chǎn)銷售卷煙應(yīng)計征的消費稅，以國家稅務(wù)總局規(guī)定的調(diào)撥價格或由稅務(wù)機關(guān)按市場零售價和35%的差價率而確定的核定價格為計稅依據(jù)，在實際計稅時（）答案:ABDA、企業(yè)的實際售價高于調(diào)撥價格或核定價格的，按實際價格計稅 B、企業(yè)的實際售價低于調(diào)撥價格或核定價格的，按調(diào)撥價格或核定價格計稅 C、按核定價格計稅時，核定價格=市場零售價247。（1＋45%） C、組成計稅價格=（關(guān)稅的完稅價格＋進口關(guān)稅＋消費稅定額稅）247。（1＋消費稅稅率） 2對進口卷煙采取從價與從量混合計征的方法征收消費稅，其中從價計征消費稅的，按組成計稅價格計稅，組成計稅價格的計算公式為（）答案:C A、組成計稅價格=（關(guān)稅的完稅價格＋進口關(guān)稅＋消費稅定額稅）247。（1＋消費稅稅率） C、組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格247。（1＋消費稅稅率） 2對進口應(yīng)稅消費品在進口環(huán)節(jié)征收增值稅，以組成計稅價格為計稅依據(jù)，其組成計稅價格的計算公式為（）答案:AA、組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+進口關(guān)稅）247。（1－消費稅稅率） C、組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格247。增值稅和消費稅的計稅依據(jù)是（）答案:AA、50000元 B、53000元 C、59000元 D、增值稅的計稅依據(jù)是50000元，消費稅的計稅依據(jù)是53000元 某汽車制造廠（一般納稅人）某月銷售中輕型商用客車，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款220萬元，款項已存銀行，中輕型商用客車適用的消費稅稅率為5%，該企業(yè)本月應(yīng)納消費稅的稅額是（）答案:CA、110000元 B、128700元 C、112500元 D、374000元 知識點2—82委托加工應(yīng)稅消費品繳納消費稅的納稅人為（）答案:BA、受托方 B、委托方 C、雙方可根據(jù)協(xié)議確定納稅人 2某生產(chǎn)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費品一批，接受委托方提供的原材料成本為11500元，支付的加工費2500元（含代墊輔助材料費500元），受托方?jīng)]有同類消費品的銷售價格，受托加工應(yīng)稅消費品的消費稅稅率為30%，受托方在提供委托加工應(yīng)稅消費品時應(yīng)代收代繳的消費稅的組成計稅價格為（）答案:CA、14000元 B、13500元 C、20000元 D、18000元 2某工業(yè)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費品一批，接受委托方提供的原材料成本為50000元，支付的加工費20000元，受托方?jīng)]有同類消費品的銷售價格，受托加工應(yīng)稅消費品的消費稅稅率為30%，受托方在提供委托加工應(yīng)稅消費品時應(yīng)代收代繳的消費稅的稅額為（）答案:BA、28000元 B、30000元 C、21000元 D、22000元 2某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）受托加工應(yīng)稅消費品一批，收到加工費20000元，企業(yè)的會計處理應(yīng)為（）答案:BA、借：銀行存款20000貸：其他業(yè)務(wù)收入20000 B、借：銀行存款20000貸：其他業(yè)務(wù)收入16600貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3400 2某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）受托加工應(yīng)稅消費品一批，經(jīng)計算應(yīng)代收代繳消費稅15000元，已作的會計處理為借記“應(yīng)收賬款”15000元，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”15000元，受托方收到代收代繳的消費稅稅金時的會計處理應(yīng)為（）答案:BA、借：銀行存款15000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅15000 B、借：銀行存款15000貸：應(yīng)收賬款15000 2委托方以銀行轉(zhuǎn)賬的方式向受托方支付委托加工產(chǎn)品的加工費50000元，增值稅8500元，代收代繳消費稅1000元，委托方的會計處理應(yīng)為（）答案:AA、借：委托加工物資——消費稅1000借：委托加工物資——加工費50000借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額）8500貸：銀行存款59500 B、借：產(chǎn)品銷售稅金及附加1000借：其他支出50000借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額）8500貸：銀行存款 知識點2—92對進口應(yīng)稅消費品按比例稅率征收消費稅的，以組成計稅價格為計稅依據(jù)，其組成計稅價格的計算公式為（）答案:BA、組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+進口關(guān)稅）247?；瘖y品的消費稅稅率為30%。答案: 錯外貿(mào)企業(yè)出口貨物退還增值稅的退稅率，就是貨物的征稅率。答案: 錯按征收率計算繳納增值稅的方法，僅適用于小規(guī)模納稅人。答案: 錯有自營出口經(jīng)營權(quán)的增值稅一般納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)所出口的貨物，只要完成了出口報關(guān)程序，財務(wù)上未做銷售處理的，也允許辦理出口退稅。答案: 對增值稅一般納稅人委托加工的應(yīng)稅貨物，待委托加工產(chǎn)品收回后，由委托方繳納增值稅。該商場本月應(yīng)納增值稅的稅額為（）答案: BA、85萬元 B、88．4萬元 C、58萬元 D、84．8萬元 7某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，某月從農(nóng)民手中購買玉米支付金額為20000元，本月銷售白酒收入106000元。在鋼材的移送使用環(huán)節(jié)，企業(yè)的會計處理為（）答案: CA、借記“在建工程”50000元，貸記“原材料”50000元 B、借記“在建工程”55000元，貸記“原材料”50000元，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”5000元借記 C、“在建工程”58500元，貸記“原材料”50000元，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”58500元 知識點1177某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月外購生產(chǎn)用材料三批，均取得增值稅專用發(fā)票，材料價款合計100萬元，稅金合計17萬元；上月結(jié)轉(zhuǎn)未抵扣完的進項稅額3萬元；本月在建工程使用生產(chǎn)用材料10萬元；本月銷售產(chǎn)品開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款200萬元，稅金34萬元。該商場已將當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的索取折讓的證明單送交銷貨方，銷貨方按折讓金額開具了紅字專用發(fā)票，將其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)交給了該商場。貨款未付，但已做賬務(wù)處理。該企業(yè)本期允許抵扣的進項稅額為（）答案:C A、8500元 B、11900元 C、9180元 D、12580元 知識點1146增值稅一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品，允許扣除的進項稅額的計算公式為（）答案: B A、允許抵扣的進項稅額=買價扣除率（10%） B、允許抵扣的進項稅額=買價扣除率（13%） C、允許抵扣的進項稅額=買價扣除率（7%） D、允許抵扣的進項稅額=買價扣除率（17%） 6某煙草專賣公司為增值稅一般納稅人，某月向農(nóng)民收購煙葉一批，支付價款50000元，繳納煙葉稅5000元，收購該批煙葉允許抵扣的進項稅額為（）答案: C A、6500元 B、5500元 C、7150元 D、9350元 6某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，某月購進生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品所需的原材料一批，支付運輸單位運費為9000元，取得普通發(fā)票，運費已通過銀行結(jié)算。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)對損失材料進行處理時所涉及會計科目包括（）答案:ABDA、原材料 B、營業(yè)外支出 C、應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額） D、應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 6某企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月購進原材料一批，取得增值稅專用上注明的價款50000元，稅金8500元；購進設(shè)備一臺，取得增值稅專用上注明的價款20000元，稅金3400元；支付生產(chǎn)用電費，取得增值稅專用上注明的價款4000元，稅金680元。該批電視機的成本為200000元，同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為280000元。下列哪些情況不屬于這種性質(zhì)的折扣（）答案:ACD A、折扣銷售 B、銷售折扣 C、銷售折讓 D、保本銷售 4銷售折讓是指（）答案:ABA、具有補償性優(yōu)惠性質(zhì)的價格優(yōu)惠 B、因所售貨物存在品種、質(zhì)量問題，銷貨方給購貨方的價格減讓 C、因大批量購買貨物而給予買方的價格優(yōu)惠 D、因在協(xié)議規(guī)定的限期內(nèi)早日付款而給予買方的價格優(yōu)惠 50、以舊換新銷售業(yè)務(wù)的增值稅計稅銷售額的確認(rèn)方法是（）答案: ABDA、按貨物同期的市場價格確認(rèn)計稅銷售額 B、確認(rèn)計稅銷售額時不得抵扣舊貨回收價格 C、確認(rèn)計稅銷售額時，可以抵扣舊貨回收價格 D、采取以舊換新方式銷售金銀首飾的企業(yè)，可以按實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅 5對還本銷售業(yè)務(wù)征收增值稅的計稅銷售額的確定方法是（）答案: BDA、以含增值稅的銷售收入額為計稅銷售額 B、以不含增值稅的銷售額為計稅銷售額 C、