東財網(wǎng)院xxxx09考試模擬題含答案【企業(yè)納稅實務(wù)】(參考版)
2025-06-30 12:28本頁面
【正文】 （1－30%）30%＝40000030%＝120000（元）（4）12 / 12。要求：計算受托方應(yīng)納增值稅的稅額和代收代繳的消費稅稅額。（2）對銷售折讓業(yè)務(wù)進行會計處理。（3）9月20日購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價款600000元，稅金102000元，貨款已付，允許抵扣的進項稅額已經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)認證。10天后購買方在驗收入庫時發(fā)現(xiàn)貨物存在質(zhì)量問題，經(jīng)購銷雙方協(xié)商，銷售方同意給購貨方已售貨物價款5%的價格優(yōu)惠。 （1）應(yīng)抵免稅額＝75＋20＝95（萬元）應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額 =（800＋300＋100）25% －95 （2） = 120025%－95 = 205（萬元）計提所得稅時的會計處理： （2）借：所得稅費用當期所得稅2050000貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 2050000 7. 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年9月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）9月10日銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價款100萬元，稅金17萬元。要求：計算該居民企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅的稅額并對計提所得稅業(yè)務(wù)作相關(guān)會計處理。要求：（1）計算該企業(yè)應(yīng)繳消費稅的稅額；（2）對相關(guān)業(yè)務(wù)進行會計處理?！敬鸢浮堪?%的稅率征稅的計稅營業(yè)額＝500＋200＋2＋（5－3）＝704（萬元）為旅客提供送站服務(wù)取得收入8萬元，按3%的稅率計征營業(yè)稅 應(yīng)納營業(yè)稅的稅額＝7045%＋1020%+83%＝＋2＋＝(萬元) 5. 某企業(yè)2008年5月10日，經(jīng)與其債權(quán)方協(xié)商同意，將自制應(yīng)稅消費品用于抵償債務(wù)600000元，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款500000元，稅金85000元。（1+6%）6% ＝ 12（萬元）4. 某酒店某月取得酒店的住宿收入500萬元，餐飲收入200萬元，卡拉OK廳收入10萬元；為旅客代購機票、火車票取得手續(xù)費收入2萬元，房間電話費用收入5萬元（其中向電話局支付電話費3萬元）；為旅客提供送站服務(wù)取得收入8萬元（單獨核算）?！敬鸢浮拷ㄖこ套鳂I(yè)應(yīng)納營業(yè)稅＝5003%＝15（萬元） 現(xiàn)場制造水泥構(gòu)件應(yīng)納營業(yè)稅 ＝190（1+8%）247。 應(yīng)納稅所得額＝6000＋30－3400－300－（1200－100）－（220－30）－180＋70－（110－50）＝870（萬元） 應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額＝87025%＝(萬元) 3. 某建筑公司某月收到建筑工程款500萬元；在建筑現(xiàn)場制造水泥預(yù)制構(gòu)件的成本為190萬元（成本利潤率為8%）直接用于建筑工程；附設(shè)工廠銷售生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件的銷售額212萬元，開具普通發(fā)票。【答案】廣告費的支出限額＝600015%＝900（萬元），不得稅前扣除額為100萬元。（1－10%）17%＝17%＝（萬元）海關(guān)應(yīng)代征消費稅的稅額＝（100＋20）247。要求：計算海關(guān)應(yīng)征收的進口關(guān)稅稅額，海關(guān)應(yīng)代征的進口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅的稅額（保留到百位）?！敬鸢浮?0. 一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，如果是在2009年1月1日前購進的用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，按4%征收率減半征收增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額?！敬鸢浮?8 企業(yè)為生產(chǎn)增值稅的應(yīng)稅貨物而外購的免稅農(nóng)產(chǎn)品，如果發(fā)生非正常損失，應(yīng)按損失貨物的成本價值和13%的稅率計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。 【答案】√16. 自2009年1月1日起我國實行消費型增值稅，所有固定資產(chǎn)的進項稅額都允許抵扣?！敬鸢浮俊?4. 委托加工應(yīng)稅消費品的消費稅納稅環(huán)節(jié)是委托方交付原材料的環(huán)節(jié)。不能按固定期限納稅的，按次納稅。具體納稅期限由主管稅務(wù)機關(guān)依納稅數(shù)額的大小分別核定?！敬鸢浮俊?2. 營業(yè)稅的納稅期限，包括稅款計算期和稅款申報繳納期?！敬鸢浮俊?0. 企業(yè)自建自用的房屋不納稅，但企業(yè)將自建的不動產(chǎn)對外銷售或無償贈送他人的，應(yīng)繳納建筑行為和銷售不動產(chǎn)行為兩個環(huán)節(jié)的營業(yè)稅。 【答案】8. 企業(yè)所得稅實行按年計征、年終一次性繳納的征收方法?！敬鸢浮俊? 未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)由支付所得的企業(yè)減按10%的稅率代扣代繳企業(yè)所得稅?！敬鸢浮?. 企業(yè)因購建固定資產(chǎn)而占用耕地的，在繳納耕地占用稅時：借：在建工程（耕地占用稅），貸：銀行存款【答案】√4. 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，兩項合計額不超過當年銷售（營業(yè)）收入15％（含）的部分準予扣除；超過的部分不得向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。）1. 耕地占用稅，是對占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位（含外商投資企業(yè)和外國企業(yè)）和個人在占用耕地的環(huán)節(jié)征收的一種稅。A .未按規(guī)定建立專用發(fā)票管理制度的B .未按規(guī)定將稅款抵扣聯(lián)裝訂成冊的C .未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗擅自銷毀專用發(fā)票基本聯(lián)次的D .丟失專用發(fā)票或損（撕）毀專用發(fā)票的【答案】A,B,C,D20. 在下列選項中，符合消費稅適用最高稅率征稅規(guī)定的包括（ ）A .企業(yè)將適用不同稅率的消費品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅B .兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，不能分別核算的，按最高稅率征稅C .既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費稅D .既銷售金銀首飾又銷售
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