東財網(wǎng)院xxxx09考試模擬題含答案【企業(yè)納稅實務】-文庫吧
2025-06-12 12:28 本頁面
【正文】 價格B .工廠銷售價格（含增值稅）C .工廠銷售價格（不含增值稅）D .外貿企業(yè)的出口報關價格【答案】C20. 委托方以銀行轉賬的方式向受托方支付委托加工產(chǎn)品的加工費50000元，增值稅8500元，代收代繳消費稅1000元，委托方的會計處理應為（ ）A .借：委托加工物資消費稅 1000 委托加工物資加工費 50000 應交稅費應交增值稅（進項稅額）8500 貸： 銀行存款 59500B .借：營業(yè)稅金及附加1000其他支出 50000應交稅金應交增值稅（進項稅額）8500 貸：銀行存款 59500C .借： 委托加工物資加工費 50000 應交稅金應交增值稅（進項稅額） 8500應交稅金應交消費稅 1000 貸：銀行存款59500D .借：其他支出50000應交稅金應交增值稅（進項稅額） 8500貸：銀行存款 58500【答案】A21. 企業(yè)所得稅不準稅前扣除的項目是（ ）A .增值稅和企業(yè)所得稅B .消費稅、營業(yè)稅C .城市維護建設稅和教育費附加D .土地增值稅【答案】A22. 企業(yè)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)而計入當期損益的，計算應納稅所得額時，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上再按研究開發(fā)費用的（ ）加計扣除。A .20%B .30%C .40%D .50%【答案】D23. 對進口應稅消費品按比例稅率征收消費稅的，以組成計稅價格為計稅依據(jù)，其組成計稅價格的計算公式為（ ）A .組成計稅價格 = （關稅完稅價格 + 進口關稅）247。（1＋消費稅稅率）B .組成計稅價格 = （關稅完稅價格 + 進口關稅）247。（1－消費稅稅率）C .組成計稅價格 = 關稅完稅價格 247。（1－消費稅稅率）D .組成計稅價格 = 關稅完稅價格 247。（1＋消費稅稅率）【答案】B24. 我國從何年開始增值稅轉型試點（ ）A .2002年B .2003年C .2004年D .2007年【答案】C25. 某外貿進出口公司為增值稅一般納稅人，某月從國外進口鋼材一批，取得海關開具的完說憑證上注明的增值稅30萬元，本月將該批進口鋼材全部銷售，取得不含稅銷售額500萬元，該企業(yè)本月應納增值稅的稅額為（ ）A .850000元B .799000元C .550000元D .300000元【答案】C26. 某生產(chǎn)企業(yè)具有自營出口經(jīng)營權，本期出口貨物的離岸價格500萬元人民幣，增值稅的征稅率為17%，退稅率為13%，本期不得免征和抵扣稅額是（ ）A .85萬元B .65萬元C .20萬元D .150萬元【答案】C27. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月將生產(chǎn)用外購鋼材一批用于建造廠房，鋼材的購進成本為50000元。企業(yè)的會計處理為（）A .借記在建工程50000元，貸記原材料50000元B. 借記“在建工程”55000元，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”5000元，貸記“原材料”50000元C. 借記“在建工程”58500元，貸記“原材料”50000元，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”8500元D. 借記“在建工程”59350元，貸記“原材料”50000元，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”9350元【答案】C28. 對進口貨物征收增值稅的計稅價格為（ ）A .進口貨物的到岸價格B .進口貨物的國外支付價格C .組成計稅價格D .關稅完稅價格【答案】C29. 某自行車生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）某月通過自設門市部向消費者銷售自行車取得收入14040元，應計提增值稅銷項稅額為（）A .2030元B .2040元C .2050元D .2060元【答案】B30. 企業(yè)提取用于環(huán)保、生態(tài)恢復等方面的專項資金，企業(yè)所得稅法規(guī)定的處理方法是（ ）A .準予在稅前扣除，但改變用途后，已經(jīng)扣除的部分，不調整應納稅所得額B .準予在稅前扣除，但改變用途后，按已經(jīng)扣除的金額，調整應納稅所得額C .不準在稅前一次性扣除，可分3年攤銷D .不準在稅前扣除 【答案】B31. 土地使用稅按年計算，分期繳納，年應納稅額的計算公式是（ ）A .計稅土地的價值年單位稅額B .計稅土地面積（平方米）年單位稅額C .計稅土地面積（畝）年單位稅額D .生產(chǎn)車間占用土地的面積（平方米）年單位稅額【答案】B二、多項選擇題（下列每小題的備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯選、不選均不得分。本題共20個小題，每小題2分。）1. 營業(yè)稅的扣繳義務人包括（ ）A .建筑安裝業(yè)的分包人B .建筑安裝業(yè)的總承包人C .保險業(yè)的初保人D .個人轉讓專利權的受讓者【答案】B,C,D2. 營業(yè)稅的納稅期限包括（ ）A .以1個月為一期納稅的，自期滿之日起15日內申報納稅B .在一個月內分期納稅的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅額C .保險業(yè)的納稅期限為1個月D .扣繳義務人解繳稅款的期限比照納稅人辦理【答案】A,B,C,D3. 從事廣告代理業(yè)務的企業(yè)計算應納營業(yè)稅時（ ）A .支付給廣告發(fā)布者發(fā)布費用準予從營業(yè)額中扣除B .支付給廣告發(fā)布者發(fā)布費用不準予從營業(yè)額中扣除C .按5%的稅率計算繳納營業(yè)稅D .按3%的稅率計
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