東財(cái)網(wǎng)院xxxx09考試模擬題含答案【企業(yè)納稅實(shí)務(wù)】(編輯修改稿)
2025-07-24 12:28 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 算繳納營(yíng)業(yè)稅【答案】A,C4. 土地增值稅的扣除項(xiàng)目金額包括（ ）A .取得土地使用權(quán)所支付的金額B .房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C .房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D .與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金【答案】A,B,C,D5. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本包括（ ）A .土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)B .建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)C .開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用（直接組織項(xiàng)目開(kāi)發(fā)而發(fā)生的工資、折舊、水電費(fèi)、辦公費(fèi)等）D .公共配套設(shè)施費(fèi)（包括不能有償轉(zhuǎn)讓的開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)公共配套設(shè)施發(fā)生的支出）【答案】A,B,C,D6. 企業(yè)以外購(gòu)液體鹽加工固體鹽銷售時(shí)（ ）A .以加工固體鹽的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，按固體鹽的單位稅額征稅B .以外購(gòu)液體鹽的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，按液體鹽的單位稅額征稅C .所耗用液體鹽的已納資源稅準(zhǔn)予抵扣D .所耗用液體鹽的已納資源稅不予抵扣【答案】A,C7. 車輛購(gòu)置稅以購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位（含外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)）和個(gè)人為納稅人，其征稅范圍包括（ ） A .購(gòu)置的汽車B .購(gòu)置的摩托車C .購(gòu)置的電車、掛車和農(nóng)用運(yùn)輸車D .購(gòu)置的兒童玩具車【答案】A,B,C8. 符合印花稅納稅人規(guī)定的是（ ）A .由兩方或兩方以上當(dāng)事人共同簽訂的應(yīng)稅憑證，以各方當(dāng)事人為納稅人B .營(yíng)業(yè)賬簿，以立賬簿人為納稅人C .權(quán)利、許可證照，以頒發(fā)人為納稅人D .在國(guó)外書(shū)立但在國(guó)內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，以使用人為納稅人【答案】A,B,D9. 企業(yè)所得稅法對(duì)稅率的規(guī)定是（ ）A .居民企業(yè)適用25%的稅率B .符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率計(jì)征C .符合條件的小型微利企業(yè)，減按17%的稅率計(jì)征D .國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率計(jì)征【答案】A,B,D10. 如果企業(yè)在境外設(shè)有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)（ ）A .境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利B .境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利C .境外機(jī)構(gòu)的虧損，以境外機(jī)構(gòu)以后年度的盈利彌補(bǔ)，最長(zhǎng)期限不得超過(guò)五年D .境外機(jī)構(gòu)的虧損，以境內(nèi)機(jī)構(gòu)以后年度的盈利彌補(bǔ)，最長(zhǎng)期限不得超過(guò)五年【答案】A,C11. 企業(yè)所得稅法對(duì)以下哪些支出項(xiàng)目規(guī)定稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)（ ）A .招待費(fèi)與廣告費(fèi)B .公益性捐贈(zèng)支出與利息支出C .職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出和工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出D .工資薪金支出和營(yíng)業(yè)外支出 【答案】A,B,C12. 企業(yè)接受其他企業(yè)委托代購(gòu)代銷貨物的稅收政策是（ ）A .代購(gòu)代銷貨物屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)繳納增值稅B .代購(gòu)代銷貨物不屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不繳納增值稅C .代購(gòu)代銷貨物收取的手續(xù)費(fèi)，應(yīng)按5%的稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅D .代購(gòu)代銷貨物收取的手續(xù)費(fèi)，應(yīng)按3%的稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅【答案】A,C13. 營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（）A .扣繳義務(wù)人代納稅人收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)的當(dāng)天B .扣繳義務(wù)人代納稅人取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天C .扣繳義務(wù)人提供應(yīng)稅勞務(wù)并取得收入款項(xiàng)的當(dāng)天D .扣繳義務(wù)人銷售不動(dòng)產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)并收取價(jià)款的當(dāng)天【答案】A,B14. 逾期未還的包裝物押金收入的稅務(wù)處理方法是（ ）A .按其他收入對(duì)待，不征收增值稅B .視同價(jià)外費(fèi)用，征收增值稅C .按換算的不含稅收入額并入計(jì)稅銷售額計(jì)稅D .按所包裝產(chǎn)品的適用稅率計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額 【答案】B,C,D15. 企業(yè)采取以汽車換鋼材的銷售方式，征收增值稅的政策是（ ）A .應(yīng)按購(gòu)進(jìn)貨物與銷售貨物兩種業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)處理B .應(yīng)分別開(kāi)具合法的票據(jù)C .易出的貨物按不含稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額D .易進(jìn)的貨物按含稅銷售額計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】A,B,C16. 一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的范圍（）A .銷售應(yīng)稅貨物B .銷售免稅貨物C .銷售報(bào)關(guān)出口的貨物D .提供應(yīng)稅勞務(wù)【答案】A,D17. 在下列選項(xiàng)中，（ ）已納消費(fèi)稅不得扣除（ ）A .用外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）B .工業(yè)企業(yè)不生產(chǎn)，只是購(gòu)進(jìn)后再銷售的化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石C .工業(yè)企業(yè)外購(gòu)化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石，經(jīng)進(jìn)一步加工后出售D .從境內(nèi)商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅額【答案】A,B,D18. 對(duì)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)征收土地增值稅時(shí)，其開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除方法是（ ）A .按當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額扣除B .根據(jù)財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出情況，來(lái)確定開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除金額C .能夠按開(kāi)發(fā)項(xiàng)目分?jǐn)偫⒅С霾⒛軌蛱峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的，按取得土地使用權(quán)的支付金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本二者之和的5%（以內(nèi)）計(jì)算扣除D .專門從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的企業(yè)，允許按取得土地使用權(quán)的支付金額與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本（扣除計(jì)入開(kāi)發(fā)成本中的利息支出）兩項(xiàng)之和的20%計(jì)算加計(jì)扣除費(fèi)用【答案】B,C,D19. 在下列選項(xiàng)中，（ ）不允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。A .未按規(guī)定建立專用發(fā)票管理制度的B .未按規(guī)定將稅款抵扣聯(lián)裝訂成冊(cè)的C .未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)擅自銷毀專用發(fā)票基本聯(lián)次的D .丟失專用發(fā)票或損（撕）毀專用發(fā)票的【答案】A,B,C,D20. 在下列選項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅適用最高稅率征稅規(guī)定的包括（ ）A .企業(yè)將適用不同稅率的消費(fèi)品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅B .兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，不能分別核算的，按最高稅率征稅C .既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律
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