東財網院xxxx09考試模擬題含答案【企業(yè)納稅實務】-wenkub
2023-07-12 12:28:21 本頁面
【正文】 及附加，貸：應交稅費應交房產稅C .借：主營業(yè)務成本，貸：固定資產D .借：管理費用，貸：應交稅費應交房產稅【答案】D3. 契稅以國有土地使用權出讓、轉讓和房屋買賣的成交價格為計稅依據，適用的稅率是（ ）A .3%的比例稅率B .5%的比例稅率C .3%5%的幅度比例稅率D .定額稅率【答案】C4. 個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的根據是（ ）A .企業(yè)規(guī)模太小B .不便于稅收的征收管理C .企業(yè)本身沒有獨立的財產和所得D .繳納的稅款較少【答案】C5 企業(yè)將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和利潤分配等用途的，符合企業(yè)所得稅稅法規(guī)定的處理方法是（ ）A .視同銷售貨物B .不視同銷售貨物C .視同貨物損失D .視同企業(yè)利潤【答案】A6. 確認權益性投資收益收入實現的時間是（ ）A .實際收到股息、紅利時B .投資期滿半年時C .被投資方做出利潤分配決定時D .企業(yè)投資時【答案】C7. 企業(yè)所得稅準予在稅前扣除的項目是（）A .向投資者支付的股息、紅利B .繳納的消費稅和營業(yè)稅的稅金C .超過年度利潤總額12%的公益性捐贈支出D .企業(yè)的贊助支出【答案】B8. 企業(yè)發(fā)生的損失不得在稅前扣除的是（ ）A .固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失B .責任人賠償和保險賠償的損失部分 C .轉讓財產損失、呆賬損失、壞賬損失D .自然災害造成的損失【答案】B9. 企業(yè)已經作為損失處理的資產，在以后納稅年度全部收回或者部分收回時（ ）A .沖減銷售成本B .沖減存貨成本C .計入管理費用D .計入當期收入【答案】D 10. 符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，實行 三免三減半優(yōu)惠政策，享受減免稅優(yōu)惠的項目，在減免期限內轉讓的，其稅收政策是（ ）A .受讓方可以在剩余期限內享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠B .受讓方可享受三免三減半的6年期限的減免稅優(yōu)惠C .受讓方不享受剩余期限內的減免稅優(yōu)惠D .受讓方可重復享受減免稅優(yōu)惠【答案】A11. 房產稅按年計算，分期繳納，以房產原值一次減除10%～30%后的余值為計稅依據，按（ ）稅率計征。（1－營業(yè)稅稅率）D .組成計稅價格 = 工程成本（1－成本利潤率）247。（1－30%）D .組成計稅價格=（關稅的完稅價格＋進口關稅＋消費稅定額稅）247。（1－消費稅稅率）C .組成計稅價格 = 關稅完稅價格 247。本題共20個小題，每小題2分。）1. 耕地占用稅，是對占用耕地建房或從事其他非農業(yè)建設的單位（含外商投資企業(yè)和外國企業(yè)）和個人在占用耕地的環(huán)節(jié)征收的一種稅?！敬鸢浮俊? 未在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)來源于中國境內的股息、紅利等權益性投資收益，應由支付所得的企業(yè)減按10%的稅率代扣代繳企業(yè)所得稅?！敬鸢浮俊?0. 企業(yè)自建自用的房屋不納稅，但企業(yè)將自建的不動產對外銷售或無償贈送他人的，應繳納建筑行為和銷售不動產行為兩個環(huán)節(jié)的營業(yè)稅。具體納稅期限由主管稅務機關依納稅數額的大小分別核定。【答案】√14. 委托加工應稅消費品的消費稅納稅環(huán)節(jié)是委托方交付原材料的環(huán)節(jié)?！敬鸢浮?8 企業(yè)為生產增值稅的應稅貨物而外購的免稅農產品，如果發(fā)生非正常損失，應按損失貨物的成本價值和13%的稅率計算應轉出的進項稅額。要求：計算海關應征收的進口關稅稅額，海關應代征的進口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅的稅額（保留到百位）?！敬鸢浮繌V告費的支出限額＝600015%＝900（萬元），不得稅前扣除額為100萬元。【答案】建筑工程作業(yè)應納營業(yè)稅＝5003%＝15（萬元） 現場制造水泥構件應納營業(yè)稅 ＝190（1+8%）247?！敬鸢浮堪?%的稅率征稅的計稅營業(yè)額＝500＋200＋2＋（5－3）＝704（萬元）為旅客提供送站服務取得收入8萬元，按3%的稅率計征營業(yè)稅 應納營業(yè)稅的稅額＝7045%＋1020%+83%＝＋2＋＝(萬元) 5. 某企業(yè)2008年5月10日，經與其債權方協(xié)商同意，將自制應稅消費品用于抵償債務600000元，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款500000元，稅金85000元。要求：計算該居民企業(yè)本年度應納企業(yè)所得稅的稅額并對計提所得稅業(yè)務作相關會計處理。10天后購買方在驗收入庫時發(fā)現貨物存在質量問題，經購銷雙方協(xié)商，銷售方同意給購貨方已售貨物價款5%的價格優(yōu)惠。（2）對銷售折讓業(yè)務進行會計處理。（1－30%）30%＝40000030%＝120000（元）（4）12 / 12。要求：計算受托方應納增值稅的稅額和代收代繳的消費稅稅額。（3）9月20日購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價款600000元，稅金102000元，貨款已付，允許抵扣的進項稅額已經過稅務機關認證。 （1）應抵免稅額＝75＋20＝95（萬元）應納企業(yè)所得稅稅額 =（800＋300＋100）25% －95 （2） = 120025%－95 = 205（萬元）計提所得稅時的會計處理： （2）借：所得稅費用當期所得稅2050000貸：應交稅費應交所得稅 2050000 7. 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年9月發(fā)生的相關
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