財(cái)務(wù)管理論文-企業(yè)采購(gòu)與付款的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)(參考版)
2024-11-11 12:46本頁(yè)面
【正文】 在實(shí)際工作中，企業(yè)應(yīng)根據(jù)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的具體特點(diǎn)，不斷完善、修訂其內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序、高效運(yùn)行。對(duì)于企業(yè)采用賒賬方式購(gòu)買物品時(shí)，由此而形成的債務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)也必須加強(qiáng)控制。貨款到期后，應(yīng)及時(shí)支付，以維持企業(yè)良好的信用。入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存，登記倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬；一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門，辦理結(jié)算；一聯(lián)退回采購(gòu)部門與購(gòu)銷合同、請(qǐng)購(gòu)單核對(duì)后歸納備案。經(jīng)驗(yàn)收的物品，由驗(yàn)收入員出據(jù)驗(yàn)收單。驗(yàn)收人員通過(guò)點(diǎn)數(shù)、過(guò)稱或測(cè)量等手段來(lái)檢驗(yàn)物品數(shù)量的正確性。部分企業(yè)以訂單替代購(gòu)貨合同，訂單要素必須設(shè)計(jì)完整，一般一式三聯(lián)并連續(xù)編號(hào)。合同一式三聯(lián)，一份交供應(yīng)商請(qǐng)求發(fā)貨，一份由采購(gòu)部門專人保管，負(fù)責(zé)合同 的執(zhí)行，一份交財(cái)務(wù)部門以監(jiān)督合同的執(zhí)行。 （三）采購(gòu) 詢價(jià)程序完成后，采購(gòu)部門須作出以下決定： 根據(jù)資產(chǎn)存儲(chǔ)情況，確定采購(gòu)物品的批次和數(shù)量； 根據(jù)詢價(jià)控制制度，選擇最有利于企業(yè)生產(chǎn)和成本最低的供應(yīng)商； 將請(qǐng)購(gòu)單一聯(lián)退請(qǐng)購(gòu)部門，以示答復(fù)；一聯(lián)退財(cái)務(wù)部門籌備資金；一聯(lián)采購(gòu)部門作為簽訂購(gòu)銷合同的依據(jù)。 （二）詢價(jià) 為確保價(jià)格機(jī)制透明，企業(yè)應(yīng)制定合理的詢價(jià)程序，并重點(diǎn)了解供應(yīng)商的相關(guān)情況。重要物品或勞務(wù)的請(qǐng)購(gòu)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)決策論證和特殊的審批程序；臨星需要的物品，通常由使用者根據(jù)實(shí)際需要直接提出，不經(jīng)采購(gòu)部門簽批。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求量比較多的原材料、零配件等物品，使用部門可根據(jù)預(yù)算、即將簽發(fā)的生產(chǎn)通知單等情況填寫請(qǐng)購(gòu)單，由采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)主管部門的人員共同參與請(qǐng)購(gòu)的審核，由本企業(yè)授權(quán)的采購(gòu)負(fù)責(zé)人審批。 三、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 一般來(lái)說(shuō)，采購(gòu)與付款的業(yè)務(wù)流程包括請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)作業(yè)、驗(yàn)收入
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