財(cái)務(wù)管理論文-企業(yè)采購(gòu)與付款的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)(已改無(wú)錯(cuò)字)
2022-12-20 12:46:54 本頁(yè)面
【正文】 用招標(biāo)方式，在滿足采購(gòu)方物品質(zhì)量、送貨時(shí)間等要求的情況下，以公開(kāi)方式進(jìn)行，招標(biāo)不能以價(jià)格作為惟一因素； 對(duì)于零星物品的采購(gòu)，由于采購(gòu)量低、價(jià)格也不高，采用上述方式采購(gòu)成本會(huì)過(guò)高，一般授權(quán)直接采購(gòu)，但也應(yīng)形成由獨(dú)立的人員抽樣暗訪制度 ； 就以上各因素確定目標(biāo)價(jià)格并與相關(guān)供應(yīng)商協(xié)商以達(dá)到最優(yōu)價(jià)格。 （三）采購(gòu) 詢價(jià)程序完成后，采購(gòu)部門須作出以下決定： 根據(jù)資產(chǎn)存儲(chǔ)情況，確定采購(gòu)物品的批次和數(shù)量； 根據(jù)詢價(jià)控制制度，選擇最有利于企業(yè)生產(chǎn)和成本最低的供應(yīng)商； 將請(qǐng)購(gòu)單一聯(lián)退請(qǐng)購(gòu)部門，以示答復(fù)；一聯(lián)退財(cái)務(wù)部門籌備資金；一聯(lián)采購(gòu)部門作為簽訂購(gòu)銷合同的依據(jù)。 （四）合同 采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商簽訂合同，合同必須按照采購(gòu)權(quán)限規(guī)定，由各級(jí)授權(quán)人審核同意。合同一式三聯(lián)，一份交供應(yīng)商請(qǐng)求發(fā)貨，一份由采購(gòu)部門專人保管，負(fù)責(zé)合同 的執(zhí)行，一份交財(cái)務(wù)部門以監(jiān)督合同的執(zhí)行。對(duì)某些采購(gòu)數(shù)量不大，不經(jīng)常采購(gòu)的物品，也可以不簽訂合同而直接購(gòu)買，以簡(jiǎn)化手續(xù)，加快進(jìn)貨速度。部分企業(yè)以訂單替代購(gòu)貨合同，訂單要素必須設(shè)計(jì)完整，一般一式三聯(lián)并連續(xù)編號(hào)。 （五）驗(yàn)收 驗(yàn)收人員根據(jù)訂單、合同等單據(jù)，對(duì)采購(gòu)物品的品種、規(guī)格、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員通過(guò)點(diǎn)數(shù)、過(guò)稱或測(cè)量等手段來(lái)檢驗(yàn)物品數(shù)量的正確性。在可能的范圍內(nèi)對(duì)物品的質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)。經(jīng)驗(yàn)收的物品，由驗(yàn)收入員出據(jù)驗(yàn)收單。保管人員根據(jù)驗(yàn)收單點(diǎn)收實(shí)物的數(shù)量和質(zhì)量并填寫入庫(kù)單，注明供應(yīng)商名稱、 收貨日期、物品名稱、數(shù)量、質(zhì)量等內(nèi)容。入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存，登記倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬；一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門，辦理結(jié)算；一聯(lián)退回采購(gòu)部門與購(gòu)銷合同、請(qǐng)購(gòu)單核對(duì)后歸納備案。 （六）付款 財(cái)務(wù)部門對(duì)發(fā)票、運(yùn)費(fèi)
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