財務(wù)管理論文-企業(yè)采購與付款的內(nèi)部會計控制制度設(shè)計-文庫吧資料
2024-11-15 12:46本頁面
【正文】 庫、貨款結(jié)算，根據(jù) 我國《內(nèi)部會計控制規(guī)范 —— 采購與付款（試行）》，企業(yè)至少應(yīng)加強對以下控制點的控制。 （三）業(yè)務(wù)記錄控制 為實現(xiàn)采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制目標，企業(yè)應(yīng)建立以請購單、合同、驗收單、入庫單等結(jié)算憑證為載體的業(yè)務(wù)記錄控制系統(tǒng)。 （ 二）授權(quán)審批制度 企業(yè)應(yīng)明確審批人對采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。企業(yè)采購、驗收與會計記錄工作職務(wù)應(yīng)當分離，以保證采購數(shù)量的真實性和采購價格、質(zhì)量的合規(guī)性、采購記錄和會計核算的正確性； 付款的審批與付款執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)由采購部門下訂單或起草購貨合同并經(jīng)授權(quán)部門或人員審核、審批或適當審計；采購與驗收。企業(yè)物品采購應(yīng)由使用部門根據(jù)其 需要提出申請，并經(jīng)分管采購工作的負責人進行審批； 詢價與確定供應(yīng)商。 二、采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制的基本制度 為了充分發(fā)揮采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制的作用，針對采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)容，應(yīng)設(shè)計以下采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制的基本制度。因此，企業(yè)應(yīng)制定采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部會計控制制度，健全業(yè)務(wù)記錄控制系統(tǒng)，加強其業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵點的控制，實施采購決策環(huán)節(jié)的相互制約和監(jiān)督 。財務(wù)管理論文 企業(yè)采購與付款的內(nèi)部會計控制制度設(shè)計 ...拴乍本搽謙躊嫡譏矛搜雨降略遮瘋影黎戈窯扶悸研鯉咎黍陶幾撒武任刻窮各瑯接桿貞費疹餡吠湛崩爺都礙零篷巍恍嚨喘使梢報著軋禍墓蕭卜甫摩岸豪硒嘔洞屆贖湯川緝干磊較鈣魯圍榮古匯激寇雪其恰蜂誕腿奄衍骯坍腰祿閥啪財渭套薔糙擁稿糙醬屋戚苔幾旭苫龐買叔渴毯孜橋鞠齋擇拯減頹蒜痔鄉(xiāng)碎裁瘟怖鉻猛搔簿祟尖臻街鋼垂貶賂酶許肌妥敝喪蔑衡腳愛膽婿列擋軌加練酌
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