財務(wù)管理論文-企業(yè)采購與付款的內(nèi)部會計控制制度設(shè)計(編輯修改稿)
2024-12-13 12:46 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 現(xiàn)象。 三、采購與付款業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部會計控制 一般來說，采購與付款的業(yè)務(wù)流程包括請購、采購作業(yè)、驗收入庫、貨款結(jié)算，根據(jù) 我國《內(nèi)部會計控制規(guī)范 —— 采購與付款（試行）》，企業(yè)至少應(yīng)加強對以下控制點的控制。 （一）請購 提出物品和勞務(wù)的需要是采購環(huán)節(jié)的開始，企業(yè)可以根據(jù)不同的需要制定不同的請購制度。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需求量比較多的原材料、零配件等物品，使用部門可根據(jù)預(yù)算、即將簽發(fā)的生產(chǎn)通知單等情況填寫請購單，由采購部門、財務(wù)部門、業(yè)務(wù)主管部門的人員共同參與請購的審核，由本企業(yè)授權(quán)的采購負責(zé)人審批。請購單一式三聯(lián)，注明請購部門，請購物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、要求到貨日期及用途等內(nèi)容。重要物品或勞務(wù)的請購應(yīng)當經(jīng)過決策論證和特殊的審批程序；臨星需要的物品，通常由使用者根據(jù)實際需要直接提出，不經(jīng)采購部門簽批。但使用者在請購單上一般要解釋請購目的和用途，經(jīng)使用部門主管審批，并經(jīng)財務(wù)部門同意后，交采購部門辦理采購；緊急需求的特殊請購制定特殊審批程序；特殊原因需取消請購申請時，原請購部門應(yīng)通知采購部門停止采購，采購部門應(yīng)在原請購單上加蓋 “ 撤銷 ” 印章，并退回給請購部門。 （二）詢價 為確保價格機制透明，企業(yè)應(yīng)制定合理的詢價程序，并重點了解供應(yīng)商的相關(guān)情況?？刂拼胧┯校?定期了解供應(yīng)商的基本資料，如產(chǎn)品價格、質(zhì)量、供貨條件、信譽、售 后服務(wù)以及供應(yīng)商的設(shè)備狀況、技術(shù)水平和財務(wù)狀況等，為企業(yè)采購決策提供可靠信息； 對潛在供應(yīng)商應(yīng)就其質(zhì)量、技術(shù)、財務(wù)狀況的可行性進行調(diào)查； 對于大宗和重要物品的采購，應(yīng)建立由采購、技術(shù)等部門參與的比質(zhì)比價體系，綜合考慮價格、質(zhì)量、供貨條件、信譽和售后服務(wù)等； 對某些采購可以采
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