【正文】 舊等，借記“累計折舊”等科目，按其賬面余額，貸記“固定資產(chǎn)”等科目，按其差額，貸記“資本公積——其他資本公積”科目或借記“公允價值變動損益”科目。已計提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。，應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目。取得的租金收入，借記“銀行存款”等科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目。，應(yīng)按其在轉(zhuǎn)換日的原價、累計折舊、減值準(zhǔn)備等，分別轉(zhuǎn)入本科目、“投資性房地產(chǎn)累計折舊（攤銷）”、“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目。采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)發(fā)生減值的，可以單獨設(shè)置“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目，比照”固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”等科目進行處理。采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，還應(yīng)當(dāng)分別“成本”和“公允價值變動”進行明細核算。企業(yè)采用公允價值模式計量投資性房地產(chǎn)的，也通過本科目核算。長期股權(quán)投資發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備科目。已計提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。長期股權(quán)投資自權(quán)益法轉(zhuǎn)按成本法核算的，除構(gòu)成企業(yè)合并的以外，應(yīng)按中止采用權(quán)益法時長期股權(quán)投資的賬面價值作為成本法核算的初始投資成本。3．在持股比例不變的情況下，被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動，公司按持股比例計算應(yīng)享有的份額，借記或貸記本科目其他權(quán)益變動明細科目，貸記或借記“資本公積——其他資本公積”科目。被投資單位以后宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤時，公司計算應(yīng)分得的部分，借記“應(yīng)收股利”科目，貸記本科目損益調(diào)整明細科目。被投資單位發(fā)生凈虧損做相反的會計分錄，但以本科目的賬面價值減記至零為限；還需承擔(dān)的投資損失，應(yīng)將其他實質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的“長期應(yīng)收款”等的賬面價值減記至零為限；除按照以上步驟已確認的損失外，按照投資合同或協(xié)議約定將承擔(dān)的損失，確認為預(yù)計負債。長期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，應(yīng)按其差額，借記本科目成本明細科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。長期股權(quán)投資采用成本法核算的，應(yīng)按被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤中屬于公司的部分，借記“應(yīng)收股利”科目，貸記“投資收益”科目；屬于被投資單位在取得本企業(yè)投資前實現(xiàn)凈利潤的分配額，應(yīng)作為投資成本的收回，借記“應(yīng)收股利”科目，貸記本科目。
以支付現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產(chǎn)等其他方式（非企業(yè)合并）形成的長期股權(quán)投資，比照非同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資的相關(guān)規(guī)定進行處理。非同一控制下企業(yè)合并涉及以庫存商品等作為合并對價的，應(yīng)按庫存商品的公允價值，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，并同時結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)的成本。同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，應(yīng)在合并日按取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額，借記本科目，按享有被投資單位已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤，借記“應(yīng)收股利”科目，按支付的合并對價的賬面價值，貸記有關(guān)資產(chǎn)或借記有關(guān)負債科目，按其差額，貸記“資本公積——資本溢價或股本溢價”科目；為借方差額的，借記“資本公積——資本溢價或股本溢價”科目，資本公積資本溢價或股本溢價明細科目不足沖減的，借記“盈余公積”、“利潤分配——未分配利潤”科目。長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的，還應(yīng)當(dāng)分別按“成本”、“損益調(diào)整”、“其他權(quán)益變動”進行明細核算。第二十二條 公司設(shè)置“長期股權(quán)投資”科目，核算公司持有的采用成本法和權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資。已計提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。對于已確認減值損失的可供出售金融資產(chǎn)，在隨后會計期間內(nèi)公允價值已上升且客觀上與確認原減值損失事項有關(guān)的，應(yīng)按原確認的減值損失，借記本科目公允價值變動明細科目，貸記“資產(chǎn)減值損失”科目；但可供出售金融資產(chǎn)為股票等權(quán)益工具投資的（不含在活躍市場上沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資），借記本科目公允價值變動明細科目，貸記“資本公積——其他資本公積”科目。資產(chǎn)負債表日，可供出售金融資產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額的差額，借記本科目公允價值變動明細科目，貸記“資本公積——其他資本公積”科目；公允價值低于其賬面余額的差額做相反的會計分錄。資產(chǎn)負債表日，可供出售債券為分期付息、一次還本債券投資的，應(yīng)按票面利率計算確定的應(yīng)收未收利息，借記“應(yīng)收利息”科目，按可供出售債券的攤余成本和實際利率計算確定的利息收入，貸記“投資收益”科目，按其差額，借記或貸記本科目利息調(diào)整明細科目。企業(yè)取得可供出售的金融資產(chǎn)，應(yīng)按其公允價值與交易費用之和，借記本科目成本明細科目，按支付的價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，借記“應(yīng)收股利”科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目。本科目按可供出售金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“成本”、“利息調(diào)整”、“應(yīng)計利息”、“公允價值變動”等進行明細核算。已計提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。已計提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。已計提減值準(zhǔn)備的持有至到期投資價值以后又得以恢復(fù)，應(yīng)在原已計提的減值準(zhǔn)備金額內(nèi)，按恢復(fù)增加的金額，借記“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”，貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。持有至到期投資為一次還本付息債券投資的，應(yīng)于資產(chǎn)負債表日按票面利率計算確定的應(yīng)收未收利息，借記本科目應(yīng)計利息明細科目，按持有至到期投資攤余成本和實際利率計算確定的利息收入，貸記“投資收益”科目，按其差額，借記或貸記本科目利息調(diào)整明細科目。企業(yè)取得的持有至到期投資，應(yīng)按該投資的面值，借記本科目成本明細科目，按支付的價款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息，借記“應(yīng)收利息”科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目，按其差額，借記或貸記本科目利息調(diào)整明細科目。第二十條 公司設(shè)置“持有至到期投資”科目，核算公司持有至到期投資的攤余成本。出售交易性金融資產(chǎn)，應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按該金融資產(chǎn)的賬面余額，貸記本科目，按其差額，貸記或借記“投資收益”科目。交易性金融資產(chǎn)持有期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利，或在資產(chǎn)負債表日按分期付息、一次還本債券投資的票面利率計算的利息，借記“應(yīng)收股利”或“應(yīng)收利息”科目，貸記“投資收益”科目。本科目按交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“成本”、“公允價值變動”等進行明細核算。第十九條 公司設(shè)置“交易性金融資產(chǎn)”科目，核算為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價值。本科目應(yīng)按費用種類設(shè)置明細帳。第十八條 公司設(shè)置 “待攤費用”科目，核算公司已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以后各期分別負擔(dān)的分?jǐn)偲谠谝荒暌詢?nèi)（包括一年）的各項費用，如低值易耗品攤銷、預(yù)付保險費以及一次購買印花稅票和一次交納印花稅稅額較大需分?jǐn)偟臄?shù)額。存貨應(yīng)每年至少盤點一次。財務(wù)部應(yīng)會同制造部、物流部將存貨明細帳與庫存保管帳相互核對控制。存貨盤虧造成的損失，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)其損益。發(fā)生存貨損毀的，應(yīng)將處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費后的金額計入當(dāng)期損益。已確認資產(chǎn)減值損失的存貨價值又得以恢復(fù)時，應(yīng)在原已確認的存貨跌價損失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。存貨跌價準(zhǔn)備確認標(biāo)準(zhǔn)：期末由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的部分，應(yīng)提取存貨跌價準(zhǔn)備。期末結(jié)存的存貨，按比例計提存貨變現(xiàn)損失準(zhǔn)備?！拔写N商品”科目核算公司委托其他單位代銷的商品的實際成本。 “委托加工物資”科目核算公司委托外單位加工的各種物資的實際成本。“低值易耗品” 科目核算公司庫存的低值易耗品的實際成本，下設(shè)“在庫”、“在用”和“攤銷”三個明細科目。下設(shè)“在庫”、“在用”和“攤銷”三個明細科目。本科目按購貨單位、商品類別和品種進行明細核算。公司生產(chǎn)的產(chǎn)成品按實際成本核算，產(chǎn)成品的入庫和出庫，平時只記數(shù)量不記金額，月末計算入庫產(chǎn)成品的實際成本?！皫齑嫔唐贰笨颇亢怂闫髽I(yè)庫存的各種商品的實際成本（或進價），包括庫存產(chǎn)成品、外購商品、發(fā)出展覽的商品以及寄存在外的商品等。本科目應(yīng)按原材料的保管地點（倉庫）、材料的類別、品種和規(guī)格設(shè)置原材料明細帳（或原材料卡片）。本科目按物資品種設(shè)置明細帳。在途物資包括各種原材料、商品等。 公司的存貨通過“在途物資”、“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”、“庫存商品”、“發(fā)出商品”、“委托加工物資”、“委托代銷產(chǎn)成品”、“存貨跌價準(zhǔn)備”科目核算。第十七條 存貨存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲存的各種資產(chǎn)，包括原材料、半成品、在產(chǎn)品以及各類材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。第十六條 “預(yù)付帳款”科目核算公司按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。壞帳損失的審批手續(xù)：業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期清理應(yīng)收款，確實發(fā)生壞帳損失的，由所屬企業(yè)（業(yè)務(wù)分管部門索取有關(guān)法律文件和資料）提出審查意見并形成書面報告，報總公司財務(wù)部初審提出處理意見，經(jīng)總公司總經(jīng)理辦公會議審批后報財政部門審批。①債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收帳款。發(fā)生壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金，收回已確認核銷的壞帳，增加壞帳準(zhǔn)備金，年末根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“其他應(yīng)收款”、“長期應(yīng)收款”等各類應(yīng)收款項科目余額及計提比例調(diào)整壞帳準(zhǔn)備金余額。第十五條 公司提取的壞帳準(zhǔn)備通過“壞帳準(zhǔn)備”科目核算。本科目應(yīng)按被投資單位設(shè)置明細帳。公司應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一應(yīng)收票據(jù)的種類、號數(shù)和出票日期、票面金額、票面利率、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額、退票情況等資料，應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票款或退票后，應(yīng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。出納在收到貨款時，應(yīng)將收款憑據(jù)送交應(yīng)收賬款明細帳記賬員，以便及時記錄。開具銷售發(fā)票人員應(yīng)在編制銷售發(fā)票前，獨立檢查是否存在主機廠開具的結(jié)算單以及經(jīng)批準(zhǔn)的中轉(zhuǎn)庫發(fā)貨報表。應(yīng)收帳款計價采用總價法，即直接以發(fā)票價格為依據(jù)對應(yīng)收帳款入帳。第十一條 “應(yīng)收帳款”科目核算公司因銷售產(chǎn)成品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向訂貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。本科目應(yīng)設(shè)置“外埠存款”、“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”等明細科目，并按外埠存款的開戶銀行，銀行匯票或本票、信用證的收款單位等設(shè)置明細帳。應(yīng)按開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記帳”。第九條 “銀行存款”科目核算公司存入銀行的各種存款。應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。第七條 公司內(nèi)實行各級、各類會計人員的統(tǒng)一管理；在會計核算上實行統(tǒng)一會計政策，統(tǒng)一會計科目，統(tǒng)一核算方法，統(tǒng)一會計報告格式。第六條 本制度是總公司及下屬子（分）公司會計核算的依據(jù)，是控股、參股公司會計核算的參考依據(jù)。公司會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。第三條 公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。本制度適用于江南模塑科技股份有限公司及下屬子（分）公司。 對不合規(guī)事項要求整改的權(quán)限。 在工作職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)部門人員給予配合。 對財務(wù)預(yù)算及財務(wù)管理工作有建議權(quán)。 審核各項財務(wù)指標(biāo)完成情況是否正常合理。 審核報表編制是否符合制度規(guī)定的要求，勾稽關(guān)系是否正確；178。 審核帳務(wù)登記是否合理，記錄是否準(zhǔn)確；178。 審核憑證是否合法，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備，數(shù)額是否正確，附件是否齊全；178。 檢查公司財務(wù)工作的合法、合規(guī)性。 在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對不符合規(guī)定的單據(jù)，有權(quán)拒絕辦理。 3）主要管理權(quán)限178。 負責(zé)登記日常業(yè)務(wù)現(xiàn)金、銀行存款日記賬，核對賬單，編制銀行調(diào)節(jié)表；178。 負責(zé)審核及辦理對外收、付款業(yè)務(wù)，及時催收各種欠款；178。1）崗位使命承辦公司日常報銷，存取款等業(yè)務(wù)。 對公司各部門上報的預(yù)算有建議權(quán)；178。 負責(zé)對公司內(nèi)部收費價格進行調(diào)研、并對收費價格提出建議。 負責(zé)公司財務(wù)預(yù)算編制、匯總；178。 負責(zé)擬定公司成本控制制度，對公司的成本控制制度提出建議；178。2）主要崗位職責(zé)178。 在工作職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)部門人員給予配合。3）主要管理權(quán)限178。 負責(zé)定期查清往來款項的發(fā)生日期，根據(jù)公司財務(wù)制度的規(guī)定計提壞帳準(zhǔn)備；178。 負責(zé)定期與對方單位對帳，如發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因，并向上級匯報；178。 負責(zé)根據(jù)公司財務(wù)制度的要求審核應(yīng)收、應(yīng)付款項原始憑證，登記帳簿；178。 加強應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收等往來款項的管理，做到及時清算。 在其職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合。 在會計核算工作職責(zé)范圍內(nèi)，對公司工作有建議權(quán)；178。 負責(zé)對各類（除社會保險外）保險進行核查、辦理相關(guān)程序。 協(xié)助國家財政、稅務(wù)及其他機構(gòu)對公司會計、稅收工作的檢查；178。 負責(zé)擬定公司稅務(wù)管理制度；178。 負責(zé)會計核算檔案的整理、移交，和歸檔管理工作；178。 負責(zé)設(shè)置公司及成員企業(yè)會計科目；178。2）主要崗位職責(zé)178。 負責(zé)融資業(yè)務(wù)檔案的歸檔及文書處理。 負責(zé)具體實施融資及債信維護工作，收集、分析國內(nèi)外金融市場主要籌資工具及各金融市場的情況，對公司融資方案的制定提出建議；178。 在資金管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合；178。3）主要管理權(quán)限178。 負責(zé)公司進行外匯申領(lǐng)工作；178。178。 負責(zé)具體實施公司資金運作方案；178。 負責(zé)對各子公司債務(wù)、擔(dān)保和抵押情況進行跟蹤、統(tǒng)計分析；對整個公司的債務(wù)、擔(dān)保和抵押情況進行匯總分析；178。 負責(zé)為公司及子公司統(tǒng)一開立賬戶，并實施賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)和結(jié)算；178。 負責(zé)解釋公司及子公司費用、現(xiàn)金、報銷規(guī)定；178。1）崗位使命負責(zé)公司及全資子公司的債信維護工作，具體實施籌資方案，公司內(nèi)部資金調(diào)配、計劃制訂及資金運作。 對限額資金使用有批準(zhǔn)權(quán)；178。 有對財務(wù)會計部所屬員工和各項業(yè)務(wù)工作的管理權(quán)；178。 有對各項費用開支的監(jiān)督檢查權(quán)；178。 對違反國家財經(jīng)法律法規(guī)和公司財務(wù)會計管理制度的行為有拒絕權(quán)、制止權(quán)和處罰建議權(quán)；178。 完成上級交辦的其他工作任務(wù)。 關(guān)心所屬下級的思想、工作、生活；178。 指定專人負責(zé)財務(wù)會計部和下級部門所使用的辦公用具、設(shè)備設(shè)施的建賬建卡、定期盤點、報損報失工作；178。 培養(yǎng)和發(fā)現(xiàn)人才，負責(zé)直接下級崗位人員任命的提名；178。 在必要的情況下向所屬下級授權(quán)；178。 主持財務(wù)會計部例會，參加公司有關(guān)財會方面的會議； 178。 做好財務(wù)會計部各項行政事務(wù)處理工作，提高工作