【正文】 應符合下列條件。原材料明細帳根據(jù)收料憑證和發(fā)料憑證逐筆登記。通過“存貨跌價準備”科目核算公司提取的存貨跌價準備。待攤費用按受益期限分期攤銷。將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)的，應在重分類日按其公允價值，借記“可供出售金融資產(chǎn)”科目，按其賬面余額，貸記本科目成本、利息調(diào)整、應計利息明細科目，按其差額，貸記或借記“資本公積——其他資本公積”科目。出售可供出售的金融資產(chǎn)，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按其賬面余額貸記本科目成本、公允價值變動、利息調(diào)整、應計利息明細科目，按應從所有者權益中轉出的公允價值累計變動額，借記或貸記“資本公積——其他資本公積”科目，按其差額，貸記或借記“投資收益”科目。發(fā)生虧損的被投資單位以后實現(xiàn)凈利潤的，應按與上述相反的順序進行處理。采用成本模式計量投資性房地產(chǎn)的主要賬務處理方式如下：、自行建造等取得的投資性房地產(chǎn)，按應計入投資性房地產(chǎn)成本的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”、“在建工程”等科目。按該項投資性房地產(chǎn)在轉換日記入資本公積的金額，借記“資本公積——其他資本公積”科目，貸記“其他業(yè)務收入”科目。第二十六條 公司設置“固定資產(chǎn)”科目核算公司固定資產(chǎn)的原值。如固定資產(chǎn)的購建發(fā)生非正常中斷時間較長的，其中斷期間發(fā)生的借款費用，不計入所購建固定資產(chǎn)的成本，應將其計入當期損益，直到購建重新開始，但如中斷是使購建的固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)所必需的程序，則中斷期間所發(fā)生的借款費用，仍應計入所購建固定資產(chǎn)的成本。第二十九條 公司設置“在建工程”科目核算公司為建造或修理固定資產(chǎn)而進行的各項建筑和安裝工程，包括固定資產(chǎn)新建工程、改擴建工程、大修理工程等所發(fā)生的實際支出，以及改擴建工程等轉入的固定資產(chǎn)凈值。已計提減值準備的，還應同時結轉減值準備。第三十七條 第三十七條 公司設置“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，核算公司確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。公司承擔的交易性金融負債，按實際收到的金額，借記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”、“結算備付金”等科目，按發(fā)生的交易費用，借記“投資收益”科目，按交易性金融負債的公允價值，貸記本科目本金明細科目。第四十四條 公司設置“應付職工薪酬”科目，核算企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬。涉及增值稅銷項稅額的，還應進行相應的處理。公司按規(guī)定計算應交的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅、教育費附加等，借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記本科目。第四十八條 公司設置“預提費用”科目核算公司按照規(guī)定從成本費用中預先提取但尚未支付的費用，如預提的租金、保險費、借款利息、固定資產(chǎn)修理費用等。第五十條 公司設置“長期應付款”科目核算公司除長期借款和應付債券以外的其他各種長期應付款。根據(jù)確鑿證據(jù)需要對已確認的預計負債進行調(diào)整的，調(diào)整增加的預計負債，借記有關科目，貸記本科目；調(diào)整減少的預計負債做相反的會計分錄。由產(chǎn)品質(zhì)量保證產(chǎn)生的預計負債，應按確定的金額，借記“銷售費用”科目，貸記本科目?？赊D換公司債券持有人行使轉換權利，將其持有的債券轉換為股票，按可轉換公司債券的余額，借記本科目可轉換公司債券—面值、利息調(diào)整明細科目，按其權益成份的金額，借記“資本公積——其他資本公積”科目，按股票面值和轉換的股數(shù)計算的股票面值總額，貸記“股本”科目，按其差額，貸記“資本公積——股本溢價”科目。公司采用售后回購方式融入資金時，按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。銷售物資或提供應稅勞務，按營業(yè)收入和應收取的增值稅額，借記“應收賬款”、“應收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目應交增值稅——銷項稅額明細科目，按確認的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”等科目。公司發(fā)放職工薪酬的主要賬務處理方法如下：向職工支付工資、獎金、津貼、福利費等，從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊個人所得稅等）等，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”、“其他應收款”、“應交稅費——應交個人所得稅”等科目。公司設置“應付票據(jù)備查簿”，詳細登記每一應付票據(jù)的種類、號數(shù)、簽發(fā)日期，到期日、票面金額、票面利率、合同交易號、收款人姓名或單位名稱，以及付款日期和金額等資料。本科目應按債權人設置明細帳，并按借款種類進行明細核算。商譽發(fā)生減值的，可以單獨設置“商譽減值準備”科目，比照“無形資產(chǎn)減值準備”科目進行處理。本科目應按無形資產(chǎn)類別設置明細帳。公司的固定資產(chǎn)中除模具使用產(chǎn)量法外，其他各項均按直線法折舊，采用個別折舊率。（7）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)的市場價格，或根據(jù)所提供的有關憑據(jù)記帳。 采用實際利率法按期計算確定的融資收入，借記本科目，貸記“租賃收入”科目。取得的租金收入，借記“銀行存款”等科目，貸記“其他業(yè)務收入”科目。本科目按投資性房地產(chǎn)類別和項目進行明細核算。采用權益法核算長期股權投資的方法如下：1．長期股權投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，不調(diào)整已確認的初始投資成本。確定可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，按應從所有者權益中轉出原計入資本公積的累計損失金額，貸記“資本公積——其他資本公積”科目，按其差額，貸記本科目公允價值變動明細科目。資產(chǎn)負債表日，持有至到期投資為分期付息、一次還本債券投資的，應按票面利率計算確定的應收未收利息，借記“應收利息”科目，按持有至到期投資攤余成本和實際利率計算確定的利息收入，貸記“投資收益”科目，按其差額，借記或貸記本科目利息調(diào)整明細科目。盤點小組應由生產(chǎn)部、財務部、物流部、內(nèi)部審計部門的代表組成。本科目按加工合同和受托加工單位設置明細科目，反映加工單位的名稱、加工合同號數(shù)，發(fā)出加工物資的名稱、數(shù)量發(fā)生的加工費用和運雜費，退回剩余物資的數(shù)量、實際成本，以及加工完成物資的實際成本等資料。公司購入的自建工程所需要的材料機器設備等，應在“工程物資”科目核算，不包括在本科目的核算范圍內(nèi)。第十四條 “其他應收款”科目核算公司除應收票據(jù)、應收帳款、預付帳款等以外的其它各種應收、暫付款項，包括不設“備用金”科目的公司撥出的備用金，應收補貼款、應收的各種賠款、罰款，應向職工收取的各種墊付款項等，本科目應按其它應收款的項目分類，并按不同的債務人設置明細帳。公司如有存入其他金融機構的存款，也在本科目核算。178。 在工作職責范圍內(nèi)，有權要求相關部門人員給予配合；178。 負責公司的成本核算與運營分析；178。 公司稅務保險工作有建議權；178。 負責根據(jù)公司融資計劃，具體實施人民幣資金和外幣資金籌集，保證日常還本付息正常進行，維持公司的債信； 178。 負責編制公司內(nèi)部資金報表；178。 組織做好保密工作；178。 負責主管業(yè)務的檢查改進與研究發(fā)展，并及時向財務總監(jiān)報告工作；178。1）崗位使命負責公司的會計核算、會計監(jiān)督和財務管理工作，以支持公司重大決策和經(jīng)營管理。 組織制定公司資金運作的調(diào)配流程與規(guī)范，制定融、籌資方案并監(jiān)督執(zhí)行；178。定期、不定期撰寫財務分析報告向董事會和總經(jīng)理報告公司經(jīng)營情況、預算指標完成情況及財務預警；對公司財務及經(jīng)營提出建議；對公司融資、投資、利潤分配和股利分配提供財務意見。重大事項即時報告則是指財務人員應及時地向委派機構報告任職單位所發(fā)生的對其財務狀況、經(jīng)營成果及長期發(fā)展等方面有重大影響的經(jīng)濟業(yè)務事項，如重要資產(chǎn)的處置、設備購置、生產(chǎn)經(jīng)營的重大調(diào)整等，以便將財務人員派駐單位在生產(chǎn)經(jīng)營方面的重大變化處于嚴密、及時監(jiān)控之下，及時預警、防患于未然。 熟悉法規(guī)：會計人員應當熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)和公司會計制度，并結合會計工作進行廣泛宣傳?？偛肯聦僮樱ǚ郑┕矩攧战?jīng)理和物流副經(jīng)理由總部財務部委派，并對總部財務部負責。四 會計工作崗位設置原則 　　會計工作崗位一般可分為：總部財務經(jīng)理、資金主管、子（分）公司財務經(jīng)理、總帳會計、應收應付會計、管理會計及出納。除法律規(guī)定和單位領導人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。在同一崗位上，所有會計人員每兩年輪換一次。對公司費用預算、固定資產(chǎn)更新改造、大修理及收支計劃完成情況進行考核；對各控股公司財務部工作完成情況進行考核。 組織建立并保存公司財務檔案，并按公司及部門有關規(guī)定及時上繳檔案，以確保部門運行的有效和內(nèi)知識、信息的共享；178。 組織編制與實現(xiàn)公司的財務收支計劃、信貸計劃與成本費用計劃；178。 指導、監(jiān)督、檢查所屬下級的各項工作，掌握工作情況和有關數(shù)據(jù)，視情況填寫過失單或獎勵單，按程序辦理；178。 對違反國家財經(jīng)法律法規(guī)和公司財務會計管理制度的行為有拒絕權、制止權和處罰建議權；178。 負責具體實施公司資金運作方案；178。 負責設置公司及成員企業(yè)會計科目；178。 負責根據(jù)公司財務制度的要求審核應收、應付款項原始憑證，登記帳簿；178。 負責對公司內(nèi)部收費價格進行調(diào)研、并對收費價格提出建議。 審核憑證是否合法，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備，數(shù)額是否正確，附件是否齊全；178。第三條 公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。第十一條 “應收帳款”科目核算公司因銷售產(chǎn)成品、產(chǎn)品、提供勞務等，應向訂貨單位或接受勞務單位收取的款項。①債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍不能收回的應收帳款?！皫齑嫔唐贰笨颇亢怂闫髽I(yè)庫存的各種商品的實際成本（或進價），包括庫存產(chǎn)成品、外購商品、發(fā)出展覽的商品以及寄存在外的商品等。存貨跌價準備確認標準：期末由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的部分，應提取存貨跌價準備。第十九條 公司設置“交易性金融資產(chǎn)”科目，核算為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價值。已計提減值準備的，還應同時結轉減值準備。第二十二條 公司設置“長期股權投資”科目，核算公司持有的采用成本法和權益法核算的長期股權投資。被投資單位以后宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤時，公司計算應分得的部分，借記“應收股利”科目，貸記本科目損益調(diào)整明細科目。，應按其在轉換日的原價、累計折舊、減值準備等，分別轉入本科目、“投資性房地產(chǎn)累計折舊（攤銷）”、“投資性房地產(chǎn)減值準備”科目。第二十四條 公司設置“長期應收款”科目，核算公司的長期應收款項，包括融資租賃產(chǎn)生的應收款項、采用遞延方式具有融資性質(zhì)的銷售商品和提供勞務等產(chǎn)生的應收款項等。公司的使用期限超過一個會計年度的房屋、建筑物、機器、機械設備、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的主要設備器具工具等列作固定資產(chǎn)。已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值記帳，待確定實際價值后，再行調(diào)整。購入不需要安裝的固定資產(chǎn)不通過本科目核算。處置無形資產(chǎn)，按實際收到的金額等，借記“銀行存款”等科目，按已計提的累計攤銷，借記“累計攤銷”科目，按應支付的相關稅費及其他費用，貸記“應交稅費”、“銀行存款”等科目，按其賬面余額，貸記本科目，按其差額，貸記“營業(yè)外收入——處置非流動資產(chǎn)利得”科目或借記“營業(yè)外支出——處置非流動資產(chǎn)損失”科目。本科目應按可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算。資產(chǎn)負債表日，按交易性金融負債票面利率計算的利息，借記“投資收益”科目，貸記“應付利息”科目。公司按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，也在本科目核算。支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用所發(fā)生的租金，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。實際交納時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。本科目應按費用種類設置明細帳第四十九條 公司設置“應付債券”科目，核算公司為籌集長期資金而發(fā)行債券的本金和利息。包括應付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費等。第五十三條 公司設置“遞延所得稅負債”科目，核算公司確認的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債。公司由對外提供擔保、未決訴訟、重組義務產(chǎn)生的預計負債，按確定的金額，借記“營業(yè)外支出”等科目，貸記本科目。同時，存在利息調(diào)整余額的，借記或貸記本科目利息調(diào)整明細科目，貸記或借記“在建工程”、“制造費用”、“財務費用”、“研發(fā)支出”等科目。本科目按其他應付款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。購入物資發(fā)生退貨做相反的會計分錄。公司按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，借記“利潤分配——提取的職工獎勵及福利基金”科目，貸記本科目。第四十二條 公司設置“應付票據(jù)”科目核算公司購買材料、產(chǎn)成品和接受勞務供應等而開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。二 負債項目的核算第三十九條 公司設置“短期借款”科目核算公司向銀行或其他金融機構等借入的期限在一年以下（含一年）的各種借款。第三十五條 公司設置“商譽”科目，核算公司合并中形成的商譽價值。第三十二條 公司設置“無形資產(chǎn)”科目核算公司的專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等各種無形資產(chǎn)的價值。固定資產(chǎn)提足折舊后仍繼續(xù)使用的，不再提折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)不補提折舊，當月增減的固定資產(chǎn)相應在下一月份增減折舊額。（6）盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值記帳。 出租人融資租賃產(chǎn)生的應收租賃款，在租賃期開始日，應按租賃開始日最低租賃收款額與初始直接費用之和，借記“長期應收款”科目，按未擔保余值，借記“未擔保余值”科目，按融資租賃資產(chǎn)的公允價值（最低租賃收款額的現(xiàn)值和未擔保余值的現(xiàn)值之和），貸記“融資租賃資產(chǎn)”科目，按融資租賃資產(chǎn)的公允價值與賬面價值的差額，借記“營業(yè)外支出”科目或貸記“營業(yè)外收入”科目，按發(fā)生的初始直接費用，貸記“銀行存款”等科目，按其差額，貸記本科目。，投資性房地產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額的差額，借記本科目公允價值變動明細科目，貸記“公允價值變動損益”科目；公允價值低于其賬面余額的差額做相反的會計分錄。企業(yè)采用公允價值模式計量投資性房地產(chǎn)的，也通過本科目核算。長期股權投資采用成本法核算的，應按被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤中屬于公司的部分，借記“應收股利”科目，貸記“投資收益”科目；屬于被投資單位在取得本企業(yè)投資前實現(xiàn)凈利潤的分配額，應作為投資成本的收回，借記“應收股利”科目，貸記本科目。資產(chǎn)負債表日，可供出售金融資產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額的差額，借記本科目公允價值變動明細科目，貸記“資本公積——其他資本公積”科目；公允價值低于其賬面余額的差額做相反的會計分錄。企業(yè)取得的持有至到期投資，應按該投資的